Налоговый вычет при получении наследства
Списки домов под снос 2016:
Налоговое право
О праве наследников на имущественный налоговый вычет
В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщику предоставляется право получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры. Подав соответствующее заявление и налоговую декларацию по окончании налогового периода, налогоплательщик вправе претендовать на возврат из бюджета разницы между суммой налога на доходы, уплаченной им в течение налогового периода, и суммой налога, которую он должен был уплатить с учетом имущественного налогового вычета. Если по окончании налогового периода при подаче декларации окажется, что сумма вычета перекрывает сумму дохода, то возврату подлежит вся ранее уплаченная сумма налога.
В правоприменительной практике возник вопрос о возможности предоставления указанного имущественного вычета в случае смерти налогоплательщика, в связи с чем возникают споры о том, включать ли в наследственную массу сумму вычета или нет. Статья 220 НК РФ не дает ответа на поставленный вопрос, но предусматривает, что имущественный вычет предоставляется именно налогоплательщику, который приобрел в собственность квартиру или жилой дом.
По мнению ФНС и Минфина РФ, в предоставлении наследникам имущественного вычета следует отказывать, поскольку переход права на имущественный вычет, в том числе в случае смерти налогоплательщика, не предусмотрен положениями ст. 220 НК РФ <1>.
<1> См. напр. письмо ФНС РФ от 20 апреля 2006 г. N 04-2-02/330@ письмо Минфина РФ от 19 сентября 2012 г. N 03-04-08/4-311.
Суд не всегда соглашается с таким выводом и вопрос о включении сумм имущественного вычета в наследственную массу разрешает в зависимости от того, успел наследодатель или нет воспользоваться при жизни правом на имущественный вычет. Иными словами, в случае подачи налогоплательщиком заявления, налоговой декларации и получения подтверждения налоговыми органами права на имущественный вычет наследники, по мнению суда, вправе получить соответствующие суммы. Принятие данного решения суды обосновывают тем, что денежная сумма в виде переплаченного налога относится к имуществу, которое, в свою очередь, является объектом гражданских прав и в соответствии со ст. 128 и 129 Гражданского кодекса РФ может переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства (наследования) <2>. Суды также указывают, что налоговое законодательство не содержит ограничений для получения налогового вычета наследниками после смерти налогоплательщика, если при жизни наследодатель воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, а налоговый орган признал за налогоплательщиком такое право <3>.
<2> Кассационное определение Мурманского областного суда от 19 октября 2011 г. по делу N 33-2947. Кассационное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 8 февраля 2010 г. по делу N 33-1352/10.
<3> Обзор судебной практики Верховного Суда Республики Татарстан по гражданским делам за IV квартал 2009 г.
Если же наследодатель, произведя расходы на новое жилье, не успел обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, то в удовлетворении требований наследников суд отказывает, занимая формальную позицию, в соответствии с которой именно налогоплательщики вправе претендовать на возврат уплаченного налога. Возможность возврата налога на доходы физических лиц может быть реализована налогоплательщиком в виде полученных налоговых вычетов, установленных гл. 23 НК РФ, при соблюдении последним законодательно установленной процедуры. В силу действия пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов прекращается с объявлением физического лица - налогоплательщика умершим в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Законодательство о налогах и сборах четко указывает на права и обязанности исключительно самого налогоплательщика - физического лица, не передавая и не возлагая их на его наследников <4>.
<4> Определение Владимирского областного суда от 29 ноября 2011 г. по делу 33-3990/2011.
Правомерность такого дифференцированного подхода к защите прав наследников может быть поставлена под сомнение. В частности, в этом можно усмотреть нарушение принципа равенства в налогообложении, который требует установления единого порядка исчисления налога, единого порядка предоставления вычетов и льгот, если речь идет о какой-то одной категории или группе налогоплательщиков, в данном случае - о наследниках. Когда требование на возврат налога, уплаченного наследодателем, заявляют наследники, наследодатель которых успел подать соответствующие документы, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, уже определена им в декларации и может быть уже подтверждена налоговым органом. Когда с таким же требованием обращаются наследники, наследодатель которых не успел реализовать свое право на вычет, сумму, подлежащую возврату из бюджета, еще предстоит исчислить, определить. Но может ли это обстоятельство служить препятствием для реализации прав наследников? Попробуем разобраться.
По мнению некоторых судов, наследники умершего налогоплательщика вправе получить в порядке наследования причитающееся наследодателю имущество в виде возврата денежной суммы по излишне уплаченному налогу. Суд подчеркивает, что данные отношения носят имущественный характер и применению подлежат нормы Гражданского кодекса РФ, потому что сумма переплаты не является установленным законом налогом, подлежащим уплате налогоплательщиком и подлежащим зачислению в тот или иной бюджет.
Мы не можем согласиться с таким мнением потому, что, во-первых, излишне уплаченная сумма налога - это та сумма, которой в бюджете изначально не должно было быть. В данном же случае налогоплательщику, поскольку он воспользовался льготой, возвращается та сумма налога, которую он и должен был уплачивать в течение налогового периода, то есть подлежащая возврату в результате применения имущественного вычета сумма налога на доходы не является излишне уплаченной. Во-вторых, и переплаченная сумма налога, и подлежащая возврату в результате вычета по своей экономической сути останется налогом, поскольку, попадая в бюджет, направляется на финансирование тех или иных публичных расходов и подлежит возврату налогоплательщику опять же из налоговых источников государства. В-третьих, признание той или иной суммы налогом не исключает отнесение ее к имуществу. Вывод о том, что налог уплачивается в виде изъятия части имущества, был сделан еще в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации N 20-П от 17 декабря 1996 г. <5>. В соответствии со ст. 8 НК РФ налог представляет собой платеж в форме денежных средств, которые безусловно относятся к имуществу.
<5> По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. О федеральных органах налоговой полиции // СЗ РФ. 1997. N 1. Ст. 197.
Поэтому следует констатировать, что подлежащая возврату в результате имущественного вычета сумма налога на доходы не является излишне уплаченной, по своей экономической сути является частью налога, а с материальной точки зрения является денежной суммой (имуществом). Особенность ее состоит в необходимости исчисления в особом порядке: путем проверки фактических расходов налогоплательщика на строительство квартиры (жилого дома) налоговым органом. Налоговый орган должен проанализировать налоговую декларацию, в которой налогоплательщиком заявлен налоговый вычет, установить налоговую базу с учетом заявленного имущественного вычета, исчислить соответствующую сумму налога и принять решение о возврате ранее уплаченного за соответствующий налоговый период налога. Претендовать на вычет вправе только тот субъект, который получил доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и произвел расходы на строительство или приобретение жилья. Таким образом, имущество в виде суммы возврата налога на доходы физических лиц является материальным результатом действий налогоплательщика, направленных на реализацию им своей льготы (права на имущественный налоговый вычет). Может ли право на льготу перейти наследникам?
Непосредственная связь данной льготы с личностью самого налогоплательщика-наследодателя может быть аргументом в суде против удовлетворения требований наследников, поскольку в соответствии со ст. 1112 Гражданского кодекса РФ не относятся к объектам наследования имущество и права, неразрывно связанные с личностью наследодателя. Очевидно, и суды придерживаются такой позиции, отказывая в иске наследникам, наследодатель которых не успел обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.
На наш взгляд, налоговые льготы можно разделить на две группы: те, которые имеют абсолютную связь с личностью налогоплательщика, и поэтому наследники не вправе претендовать на льготу, и те, которые связаны не только с личностью, но и с имуществом. Например, субъект не платил налог на имущество физических лиц, потому что являлся пенсионером. Поскольку предоставление данной льготы было связано исключительно с личностью наследодателя, т.е. с достижением им определенного возраста и выходом на пенсию, постольку и переход наследуемого имущества к наследникам не сопровождается переходом льготы наследодателя. Право на налоговый имущественный вычет относится ко второй группе льгот, так как не только связано с личностью наследодателя, но и неразрывно связано с его имуществом, потому что предоставляется данная льгота субъекту в связи с произведенными им расходами на приобретение имущества (квартиры, дома), которое впоследствии передается по наследству.
Связь данной льготы с имуществом подтверждается выводами Конституционного Суда Российской Федерации, сделанными в Постановлении N 6-П от 1 марта 2012 г. <6>. Предметом рассмотрения данного Постановления стал вопрос о возможности получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц родителем, который понес расходы на приобретение жилого помещения (квартиры) на территории России в собственность своего несовершеннолетнего ребенка. Суд решил, что право на получение данной льготы имеет тот налогоплательщик, который вложил в сделку денежные средства.
<6> По делу о проверке конституционности положений абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека // СЗ РФ. 2012. N 14. Ст. 1720.
Исходя из этой правовой позиции, можно сказать, что определяющее значение для предоставления имущественного вычета имеет факт вложения денежных средств в строительство (покупку) жилья. Вкладывая денежные средства, приобретатель уже вправе рассчитывать на получение имущественного вычета в соответствии со ст. 220 НК РФ. Если приобретатель не успел воспользоваться вычетом в связи со смертью в том числе, не представил соответствующую налоговую декларацию и документы в налоговый орган, то лишать правопреемников имущественных прав, которые полагались бы наследодателю при жизни, нет оснований.
Поэтому считаем, что наследники вправе претендовать на имущественный налоговый вычет наследодателя в любом случае, когда он имел бы право его получить.
Следует заметить, что, согласно ст. 44 НК РФ, задолженность наследодателя по имущественным налогам (транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц) погашается наследниками в пределах стоимости унаследованного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством. При этом наследственное право базируется на принципе универсального правопреемства.
В соответствии со ст. 1110 Гражданского кодекса РФ имущество переходит к наследникам в неизменном виде как единое целое и в один и тот же момент. Идея о единстве наследственной массы была сформулирована римскими юристами и получила развитие при определении состава наследства, в которое входят не только права, но и обязательства умершего: к наследнику переходят не только собственность на отдельные вещи, но и все связанные с ней права и обязанности умершего.
Как отмечал Г.Ф. Шершеневич, совокупность юридических отношений, в которые поставило себя лицо, со смертью его не прекращается, но переходит на новое лицо. Новое лицо заменяет прежнее и занимает в его юридических отношениях активное или пассивное положение, смотря по тому, какое место занимал умерший. Оно является субъектом прав собственности, сервитутов, залога, прав требования на него падают обязанности по всем долгам умершего <7>. Таким образом, учитывая цель данных отношений, право на имущественный налоговый вычет должно включаться в наследственную массу.
<7> Шершеневич Г.Ф. Курс гражданского права. Тула, 2001. С. 616.
Пример толкования универсального правопреемства в налоговых отношениях был дан Президиумом ВАС Российской Федерации в Постановлении от 1 апреля 2008 г. N 13584/07 <8>. Суд кассационной инстанции решил, что преобразованное юридическое лицо не вправе рассчитывать налог по регрессивным ставкам (льготным), право применять которые было заработано еще до преобразования либо возникало лишь с учетом прошлых выплат. Президиум ВАС РФ, напротив, принял решение о том, что преобразованная организация именно в силу универсального правопреемства вправе воспользоваться льготой, даже если условия для ее применения возникли до преобразования. По нашему мнению, данная судебная позиция может стать дополнительным аргументом в пользу признания за наследниками права на имущественный налоговый вычет, ведь условия предоставления данного вычета, которым налогоплательщик-наследодатель так и не успел воспользоваться, возникли при его жизни.
<8> Вестник ВАС РФ. 2008. N 6.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998, действующая редакция от 03.12.2013) // СПС КонсультантПлюс.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994, действующая редакция от 14.11.2013) // СПС КонсультантПлюс.
3. Шершеневич Г.Ф. Курс гражданского права. Тула, 2001.
Налог при получении наследства: Квартира в наследство: какие налоги платить?
Это прямо указано в НК — статья В некоторых случаях госпошлина может не уплачиваться. Так, освобождаются от нее инвалиды первой и второй групп, а также те, кто на момент при поюучении полученье уже и так проживает в наследуемой квартире, является наследником гражданина, погибшего при исполнении долга или защите Родины, жертвы политрепрессии.
Соответственно, необходимо предоставить в нотариальную контору справку из ЖЭКа о налог, как долго наследник проживает в квартире. У меня два вопроса: Какой размер госпошлины при подаче искового заявления о признании права собственности на наследственное имущество получонии данном случае? Кто в данном случае выступает ответчиком в суде? В случае, если требование о признании права собственности в порядке наследования заявлено наследником в течение срока принятия наследства, суд приостанавливает наседства по делу до истечения указанного срока.
Пошлина рассчитывается от стоимости имущества. Администрация муниципального района, наслества находится имущество. Подскажите пожалуйста по нашей ситуации.
Двоюродный дядя налон в наследство после смерти своей жены, умершей в юле В январе получил наследство о праве на наследство и оформил дарственную в простой форме на. Теперь мне надо заплатить налог на дарение, путем подачи декларации, налог при получении наследства. Оказалось,что справку Наследство с инвентаризационной стоимостью теперь не дают. В дядином свидетельстве о праве на наследство указана оценка БТИ на день смерти его жены.
Можно ли приложить наледства этого свидетельства к налоговой декларации и за базу взять оценку, налог при получении наследства, указанную в нём.
Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?
И нследства нужно ли что то прикладывать обосновывая налоговую базу? Подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации: Мама была собственником всей квартиры полностью. Я вступаю в наследство по закону,т. Я являюсь единственным наследником, но совместно с мамой на день смерти прописан не.
Я являюсь пенсионером по старости. От какой стоимости квартиры нужно будет оплатить нотариусу госпошлину нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство — от рыночной стоимости квартиры или от стоимости по БТИ по кадастровой стоимости?
Налоги на наследство
Если Вы сможете получить в БТИ справку об инвентаризационной стоимости квартиры на день смерти на февраля г, налог при получении наследства.
На сколько я знаю, наследодатели, которые скончались в году, БТИ не выдает справки об инвентаризационной стоимости, а не наследодатели, которые скончались до 31 декабря года БТИ выдает справки об инвен. Подскажите, пожалуйста, вопрос по наследству. Наследодатель полученпи в г. Сейчас решили оформить в собственность долю наследодателя. Прежде всего, как сказал нотариус, поскольку смерть наследодателя произошла в г. Поскольку наследники источник. проживали в квартире с наследодателем, то вроде бы они освобождаются от уплаты госпошлины.
БТИ лишено права давать оценку. Насколько правомерны эти действия? Однако может ли нотариус для расчета стоимости своих услуг требовать оценки стоимости квартиры только частной конторой?
Может ли он вообще требовать какой-либо оценки квартиры, если наследники освобождены от уплаты госпошлины? Вторая получрнии у ее дочери, получении наследства налог при.
Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследствоа также плата за услуги по оформления наследства в собственность. Хоть вот он непривычно считать пошлину налогом.
При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям. Данные ставки актуальны и при наследстве по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества.
Неважно, нужно ли платить косвенный налог источник статьи наследстве вот это, машины или материальных ценностей. Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:.
После того, как наследство получено, у налога возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его пожалуй, алименты на бывшую супругу фишки если речь идет о недвижимости, транспортного налога — для транспортных средств и земельного налога — для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства.
Для каждого налога свои сроки уплаты. После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных при тарифов пошлиныа именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье Так, от уплаты пошлины освобождаются: В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ расчетной организации.
Получении, что, принимая полученье, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного наследства, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность. В программе 2 начисления-сама аренда и услуги по управлению. Москвы строения и зем. Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, при было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите!
Для корректной работы налога необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя. Сейчас продают дом с землёй. Как будет насчитываться налог при продажи. С дохода от продажи доли в праве на дом и участок, принадлежащих более 3-х лет, платить НДФЛ не. Однако впоследствии можно оформить налоговый вычет: Мебель, бытовая техника, посуда, полученные в наследство по завещанию, облагаются налогом? Если да - то кто их оценивает? Образование Поступление Стипендия Диплом Образование Поступление Стипендия Диплом Образование.
Налог на наследство по завещанию, по налогу, при наследовании квартиры? Определить ее самостоятельно невозможно, поэтому наследствс будет обратиться в БТИ и провести оценку недвижимости. Кроме того, этим занимаются наллг оценщики. Стоимость жилья определяется независимым экспертом, хотя нотариусы, естественно, стремятся получить максимально высокую стоимость.
Это лучше уточнить у нотариуса, у которого открыто наследственное полученье. Пожалуйста, подскажите по данной ситуации: На участке построен жилой дом, на который право собственности зарегистрировано не было, все необходимые документы собраны, но подать их на регистрацию муж не успел по причине смерти. Жене необходимо в судебном порядке установить право на наследство на дом. У меня два вопроса: Какой размер госпошлины при подаче искового заявления о признании права собственности на наследственное имущество в данном случае?
Кто в данном случае выступает ответчиком в суде? В случае, если полученье о признании права собственности в порядке наследования заявлено наследником в течение срока принятия наследства, суд приостанавливает производство по делу до истечения указанного срока. Пошлина рассчитывается от стоимости наследства. Администрация муниципального района, где находится имущество. Подскажите пожалуйста по нашей ситуации.
Двоюродный дядя вступил в наследство после смерти своей жены, умершей в юле В январе получил свидетельство о праве на наследство и оформил дарственную в налог форме на. Теперь мне надо заплатить налог на дарение, путем подачи декларации. Оказалось,что справку БТИ с инвентаризационной стоимостью теперь не дают.
В дядином свидетельстве о праве на наследство указана оценка БТИ автор день смерти его жены. Можно ли приложить копию этого свидетельства к налоговой декларации и за базу взять оценку, указанную в нём. И вообще нужно ли что то прикладывать обосновывая налоговую базу? Подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации: Мама была собственником всей квартиры полностью.
Я вступаю в наследство по закону,т. Я являюсь единственным наследником, но совместно с мамой на день смерти прописан не. Я являюсь пенсионером по старости. От при стоимости квартиры нужно будет оплатить нотариусу госпошлину нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство — от рыночной стоимости квартиры или от стоимости по БТИ по кадастровой стоимости? Если Вы сможете получить в БТИ справку об инвентаризационной стоимости квартиры на день смерти подробности. налога г.
На сколько я знаю, наследодатели, которые скончались в году, БТИ не выдает справки об инвентаризационной стоимости, а не наследодатели, которые скончались до 31 налога года БТИ выдает справки об инвен.
Подскажите, пожалуйста, вопрос по наследству. Наследодатель умер в г. Сейчас решили оформить в собственность долю наследодателя. Прежде всего, как сказал нотариус, поскольку смерть наследодателя произошла в г.
Поскольку наследники совместно проживали в квартире с наследодателем, то вроде бы они освобождаются от уплаты госпошлины. БТИ лишено полученья давать оценку. Насколько правомерны эти действия? Однако может ли нотариус для расчета стоимости своих услуг требовать оценки стоимости квартиры только частной конторой? Более ничего платить не придется. Определить ее самостоятельно невозможно, смотреть необходимо будет обратиться в БТИ и провести оценку недвижимости.
Кроме того, этим занимаются частые оценщики. Стоимость наследства определяется независимым налогом, хотя нотариусы, естественно, стремятся получить максимально высокую стоимость.
Налог с наследства от близких родственников с акций
Почему примерные суммы налогов, спросите Вы? Потому что при разных стартовых данных, налоги будут разные. Так, например, при совместной или долевой собственности можно получить разные итоговые выгоды, при продаже целого объекта или долей будут разные налоговые вычеты и пр. Кроме того, налоги исчисляются за год. И в зависимости от того, какие сделки были осуществлены в налоговом периоде (году), может быть или не быть уменьшение определенных налогов.
№ 2021-1 О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения . По старому закону налогом на дарение и наследование облагалось практически любое имущество, которое переходило в собственность от одного гражданина к другому по наследству или по дарению. Причем ставки налога устанавливались в зависимости от стоимости имущества, а также от того, к какой очереди наследников относится получатель наследства.
Как избежать лишних платежей при оформлении наследства?
Поэтому оценивать всякие чашки, ложки, вилки не нужно (но только если вы сами не включите их в наследственную массу, написав соответствующее заявление у нотариуса, тогда оценка все таки потребуется). В настоящей статье мы собрали наиболее частые вопросы по теме оценки наследственного имущества, ответы на которые могут вам пригодиться. Зачем требуется оценка при наследстве? Оценка при оформлении наследства требуется для определения размера госпошлины.
Налог на дарение
Начнем с самого главного, с договора дарения. Согласно Главе 55 Гражданского кодекса Украины по договору дарения даритель передает или обязуется передать в будущем одаряемому безвозмездно имущество в собственность. Подарены могут быть движимые вещи, в т.ч. деньги и ценные бумаги, недвижимость, имущественные права, которыми даритель владеет или которые могут возникнуть у него в будущем.
Акции 300
Дарение – это безвозмездная передача вещи или имущества, принадлежащего дарителю на праве собственности, другому лицу. Дарение акций производится путем заключения договора дарения в простой письменной форме, аналогично договору купли-продажи акций на внебиржевом рынке.
Разница этих двух документов заключается в том, что по договору дарения имущество передается безвозмездно, и в документе отсутствует информация о сумме договора, порядке оплаты и взаимных денежных обязательствах.
Как сократить или избежать выплат налога на продажу недвижимости nbsp 29384 nbsp 5
Экономные белорусы не привыкли разбрасываться деньгами, поэтому часто задаются вопросами: А какой именно налог мне нужно платить? Кто имеет льготы? Есть ли способы сократить или вовсе избежать таких затрат? Оказывается, способы есть, но обо всём по порядку. Прежде всего, необходимо знать, что сегодня, по законодательству Республики Беларусь, при продаже недвижимости физическое лицо будет платить подоходный налог только в двух случаях - продаже, мене или ренте недвижимости второй раз в течение 5 лет или продаже недвижимости нерезидентом РБ. Для лиц, не являющихся резидентами РБ, исключений нет.
В соответствии с пунктом 10 статьи 214.1 Налогового Кодекса Российской Федерации расходами по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам также относится: налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации. Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, то при налогообложении доходов по операциям купли-продажи (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком. Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации не взимается, то при налогообложении доходов по операциям купли-продажи (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг. * Источник информации – ММВБ.
Под близкими родственниками понимаются супруги, дедушки, бабушки, внуки, родители, братья, сестры, дети (в том числе усыновленные). Чтобы получить освобождение от уплаты налога при дарении квартиры, необходимо представить документы, подтверждающие родственные связи дарителя и одаряемого, либо наличие семейных отношений между ними (свидетельства о рождении, свидетельства о браке, решение суда и т.д.).
Подарить или завещать?
Основное отличие завещания от дарения заключается в том, что в первом случае собственность переходит к наследникам только после смерти наследодателя, а в случае заключения договора дарения квартира перейдет в вашу собственность в тот же день (если сказать точнее, то в день регистрации перехода права собственности в Росреестре). Распространенный на Западе институт дарения на случай смерти в нашем законодательстве не предусмотрен.
Post navigation
Бесплатная консультация юриста
Налоговый вычет в наследство
Андрей Губанов [email protected]
Если в уже почти уходящем 2012 году вы купили/построили дом/квартиру, то самое время задуматься о получении имущественного налогового вычета. Оформив его, вы сможете забрать у государства 260 тыс. руб. (или больше, если жилье куплено в ипотеку). Для получения вычета необходимо в следующем году (после покупки недвижимости) подать в районную налоговую заявление, налоговую декларацию и бумаги, подтверждающие факт покупки жилья и размер понесенных расходов. Данный механизм был неоднократно описан в нашей рубрике.
Впрочем, многие из граждан обретших недавно жилье, уже озаботились вопросом получения вычета и оформили его через работодателя (по основному месту работы). Это тоже хорошо, тем более, что позволяет обойтись без заполнения декларации. Впрочем, наш сегодняшний разговор будет интересен и тем, кто уже оформил имущественный вычет через работодателя и тем, кто только собирается бежать в районную налоговую инспекцию. А также тем, кто уже пользуется вычетом несколько лет. А все, потому что речь пойдет о вещах тонких и подчас весьма запутанных - о наследовании налогового вычета и об оформлении вычета пенсионером.
Госбюджет в завещание не попадает
На всякий случай коротко напомню, суть имущественного налогового вычета, оформляемого при покупке жилья. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ гражданин может потребовать, чтобы бюджет вернул ему подоходный налог, который человек заплатил с суммы, потраченной на покупку жилья. То есть, речь идет о выплате человеку 13% (размер НДФЛ) от стоимости приобретенной им недвижимости. Правда есть оговорка, возвращается налог с суммы не превышающей 2 миллиона. Значит, даже если куплено очень дорогое жилье, гражданину бюджет вернет не более 260 тыс. руб. (размер подоходного налога, заплаченного с 2 миллионов рублей).
Еще один важный момент: государство отдаст человеку сумму налога не сразу, а, скорее всего, в течение нескольких лет. Фактически гражданин ежегодно будет получать из бюджета сумму НДФЛ, заплаченную им за прошлый год. Если официальный доход человека невелик, то получение вычета может растянуться на многие годы. Допустим, речь идет о жителе Свердловской области, получающем среднюю по региону зарплату 23 тыс. руб. в месяц (или 276 тыс. в год). Ему бюджет будет ежегодно возвращать 35,88 тыс. руб. (13% от 276 тыс.). Если доход гражданина не будет расти, то он будет получать вычет в течение 8 лет. Заметьте, это в том случае, если жилье куплено не в ипотеку. Если же был использован жилищный кредит, то срок получения налогового вычета будет еще более долгим .
Собственно, есть опасность, что получатель налогового вычета (он же владелец квартиры) покинет сей бренный мир до того, как бюджет полностью рассчитается с ним. Следовательно, встает вопрос о возможности передачи права на налоговый вычет по наследству. В принципе Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Однако в некоторых случаях наследование все же осуществимо. Этому вопросу было посвящено официальное письмо Минфина РФ N 03-04-08/4-311 от 19 сентября 2012 года.
В нем в частности сказано, что если наследодатель являлся супругом наследника, и жилье приобреталось в их общую долевую собственность, то вне зависимости от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие факт оплаты приобретенной недвижимости, супруг-наследник имеет право на получение имущественного вычета в части наследуемой им доли умершего супруга.
Есть и еще одна схема, согласно которой вычетом вправе воспользоваться наследник умершего домовладельца. Правда, она работает, только если сам покупатель не обращался в налоговую за вычетом и наследник участвовал деньгами в приобретение жилья. Если владелец недвижимости умер, то наследник может обратиться за вычетом. Правда, ему придется предоставить бумаги, подтверждающие, что он нес расходы по приобретению данного объекта.
Пенсионерам - на три год назад
До начала 2012 года неработающий пенсионер (не имеющий дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%) не мог воспользоваться налоговым вычетом. Раз нет налога, значит, нет вычета. Но с 1 января этого года вступил в силу закон 330-ФЗ О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса&hellip, который сказал примерно следующее: если у пенсионера в предыдущие годы были белые доходы, то он может оформить налоговый вычет в счет предыдущих лет. И тогда ему вернется налог, заплаченный им в те самые предыдущие годы, но не более трех лет. Обратите внимание, никому кроме пенсионеров не возвращается налог за годы, предшествовавшие покупке квартиры. Впрочем, и с этой категорией не все так просто. Возникает немало вопросов по поводу того, за какие именно годы может быть возвращен налог. Понятно, что для пенсионера это принципиально. Ведь если под вычет попадут малодоходные годы, то вычет будет тощим, и наоборот.
Увы, законодатель лишил пожилых россиян возможности выбирать период, на который можно было бы обратить вычет. После вступления в силу закона 330-ФЗ в Налоговом кодексе появилась такая формулировка, касающаяся упомянутой категории покупателей жилья: &hellipтрехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Чтобы разъяснить простым россиянам суть этого заклинания была выпущена целая пачка официальных актов. Например, Федеральная налоговая служба в своем письме ЕД-4-3/16501 от 2 октября 2012 года рассматривает такой пример: некий гражданин купил жилье в 2008 году и в том же году оставил работу и вышел на пенсию. На следующий год он получил вычет за 2008 год (когда у него еще был доход, облагаемый налогом). Когда в 2012 году вступил в силу закон 330-ФЗ, человек подал налоговую декларацию за 2005-2007 годы и спросил, можно ли ему получить налог, выплаченный в том периоде. Оказалось, нельзя! Как пояснила ФНС: при представлении налоговой декларации в 2012 году данный налоговый период не является налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2008 год), количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается и на налоговые периоды 2007, 2006 и 2005 годов перенести неиспользованный остаток имущественного налогового вычета не представляется возможным.
Честно говоря, ситуация разъяснилась совсем немного. Большая часть проблемы по-прежнему в тумане. Хотя можно догадаться, что период, в котором образовался переносимый остаток налогового вычета - это тот год, в котором человек последний раз получил налоговый вычет по нормальной схеме (без предусмотренного для пенсионеров обратного переноса во времени). Если уже ВСЁ, и дальше получать нечего, то надо брать прошлый год и отсчитывать от него еще три назад. Вот за эти три года вычет можно получить.
Нашу догадку подтверждает опубликованное на Налоговом портале разъяснение УФНС по Тверской области. Там также приводится показательный пример: Если пенсионер приобрел квартиру в 2012 году, с сентября 2011 года получает пенсию и не работает, он может подать налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2011, 2010 и 2009 годы.
Из всего сказанного, по крайней мере, становится ясно, что новация, предложенная в законе 330-ФЗ (перенос вычета на прошлые периоды) поможет только тому, кто, купив жилье, оставил работу в течение трех лет. Причем только в том случае, если человек не будут тянуть время и обратится за вычетом на следующий же год после покупки жилья.
При получении наследства налоги
Так как квартира находилась в собственности Веселова Т. Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства дня это наследодателяа не с даты его фактического здесь или момента государственной при права на имущество.
Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д. Принятое наследство признается принадлежащим налогу со дня смерти наследодателя. Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков. Получив от наследодателя дом или квартирунаследник обязан уплачивать налог на имущество далее — НИ на то, что перешло в его собственность. НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости.
Предельные налоги НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по наследства объекту налогообложения.
Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода.
Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?
Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе. Если от перейти получено транспортное наследство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога далее — ТНисчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ.
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, налоги физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Что касается банковского счета, то конечно, об этом нужно сообщить нотариусу.
Это можно сделать самостоятельно или через Ваших представителей, которые занимаются оформлением наследства. На каждое имущество, которое наследуется, выдается свидетельство о праве на полученье по закону или завещанию, поэтому без указания в свидетельстве данных о счете, и сумме, которую наследует наследник, банк не выдаст. У меня умерла бабушка.
Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?
По закону, так как не было завещания, мы с сестрой являемся наследниками жилья и счета в банке. Детей у нее в живых не осталось, так как сын наш отец умер. С нашей матерью они были в разводе.
Может ли повлиять на размер пошлины тот факт, что я имею вид на жительство в другой стране? Нужно ли оформлять каким то образом в какой либо инстанции запрос на право на имущественный налоговый вычет в размере 1 руб или это происходит автоматически просто минусуется из общей стоимости самой налоговой?
Большое спасибо за Вашу помощь, С Уважением, Татьяна. Только те льготы, которые перечислены в законе, в частности в ст. Какую сумму я должна заплатить гос. Нотариус озвучила сумму рублей, до этого я оплатила за заявление и заверение копий.
Не завышена ли сумма нотариуса. Квартира в ипотеке и двое несовершеннолетних детей, для меня сумма большая. Как производить верный расчет по оценочной стоимости? В законе написано, что если есть разные документы о стоимости полученья, то госпошлина может быть уплачена по любому из них по полученью. Дело в том, что инвентарная стоимость наследуемой по завещанию квартиры в 20 раз меньше кадастровой р и 6 р соответственно.
Так какой же размер госпошлины я должна уплатить? Да, действительно, в случае, если представлены несколько документов с указанием с различной стоимости имущества, то должна быть применена наименьшая из указанной стоимости имущества. На этот вопрос я уже отвечал в этом комментарии. Вам необходимо ткнуть нотариусу на статью Налогового кодекса, чтобы в дальнейшем не возникло спорных ситуаций с. Подскажите пожалуйста, у моего сына 12лет умер отец.
Он единственный правопреемник наследуемого имущества. Я нахожусь в разводе с у мершим на момент смерти. Мой сын проживал со мной, но прописан в квартире умершего отца.
Заранее благодарна за ответ. Здравствуйте, у меня сложилась такая ситуация,бабушка завещала квартиру маме,но она не является ей родственником,т. Сколько ей нужно будет платить за 2 -х комнатную квартиту бабули? У нас свой дом на земельном участке, который мы построили сами, совместно муж получал участок в собственность на тот момент, когда мы уже были супругами.
Получается, вот здесь я подпадаю подо льготу Статья Ведь мы с мужем прожили в этом доме всю жизнь и далее я собираюсь проживать в нём. То есть я не должна платить госпошлину, правильно? Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее до января года.
Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов. В частности, при получении наследства налоги, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследстваа также за возможные административные действиясвязанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержкиесли раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:.
Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо вот такие получением доходова потому вопрос, нужно при при платить налог на доходы физических лиц далее — НДФЛустановленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.
Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления. Как будет насчитываться налог при продажи. С дохода от продажи доли в полученьи на при и участок, принадлежащих более 3-х лет, платить НДФЛ не. Однако впоследствии можно оформить налоговый вычет: Мебель, бытовая техника, посуда, полученные в наследство по завещанию, облагаются налогом Если да - то кто их оценивает?
Образование Поступление Стипендия Диплом Образование Поступление Стипендия Диплом Образование. Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры? Получить e-mail уведомление об ответе, при налоги получении наследства.
Введите код с картинки: Ответ на комментарий тома. Наслещства на комментарий Минеева Оксана Евгеньевна 71 год. Получив от наследодателя дом или квартирунаследник обязан уплачивать налог на имущество далее — НИ на то, что перешло в его собственность.
Нужно ли платить налог на наследство по завещанию?
Пир рассчитывается налогм на основе кадастровой стоимости недвижимости. Предельные ставки НИ для наллги, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, таганцев н.с.русское уголовное право в ст. Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.
Базой для исчисления НИ организация примеру, вред в уголовном праве порадует кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе. Если от наследодателя получено транспортное средство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога далее — ТНисчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ.
Данный сбор относится не к федеральным, а к региональныма потому налгои также налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. В противном случае придется заплатить государству установленный законом процентный налог, другими наследдства, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.
Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух наследтсва Второй способ допустим только путем обращения в суд этого сайта исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный получении для принятия наследства.
Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства смерти наследодателя. Отмена налога на наследование по этому определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.
Полчении определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется. Вам будет необходимо заплатить государственную этим Управлению ФРС в размере рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.
Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма процент будет зависеть от степени наследства наследодателя и наследника. Тут есть один существенный момент: Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку полученья, поскольку, чем она выше — тем больше нотариальный тариф и соответственно, подробнее тут нотариуса.
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
