Налог на дарение и наследство в германии

Как происходит наследование недвижимости в Европе

Согласно исследованию британской компании Rightmove, 60 % покупателей зарубежной недвижимости — это люди старше 55 лет, уже при заключении сделки они задумываются о том, как имущество будет передаваться наследникам. На это есть несколько причин:

  • собственник не всегда имеет право решать, кому передать имущество: во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе
  • передача имущества по наследству связана с уплатой налогов, зачастую обременительных для наследников
  • в некоторых странах, например, во Франции, можно избежать уплаты налога на наследство, заранее оформив недвижимость на специальную компанию.
  • Закон ЕС о наследовании

    С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон. который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.

    Налог на дарение и наследство в германии

    В Великобритании недвижимость передается по наследству согласно британским законам, а во Франции — в соответствии с законами страны происхождения владельца объекта

    Фото: Dessie_bg / Depositphotos

    Этот закон действует во всех странах ЕС, кроме Великобритании, Дании и Ирландии, где иностранцы при передаче наследства будут подпадать соответственно под британские, датские и ирландские законы.

    Решение о передаче наследства, принятое в одной стране ЕС, автоматически признаётся во всех остальных странах Союза. Также существует Европейский сертификат о наследовании (European Certificate of Succession ), подтверждающий право на имущество.

    Помимо общеевропейского закона о наследовании, есть национальные законы, регулирующие порядок уплаты налога на наследство, а также то, кто имеет право на имущество и какую долю обязательно получают дети и супруги.

    Порядок наследования

    При наличии завещания имущество делится согласно предписаниям умершего. Если такого документа нет, то недвижимость переходит родственникам в установленном законом порядке.

    В большинстве стран ЕС существует несколько очередей наследования: как правило, в первую очередь наследство получают дети, родители и супруги умершего, затем — братья, сёстры, дедушки и бабушки, далее принимаются во внимание интересы остальных родственников и лиц, находящихся на иждивении. Например, в Германии выделяют три степени родства, а в Финляндии различают две категории наследников: к первой относятся супруги и дети, ко второй — все остальные.

    Налог на дарение и наследство в германии

    В первую очередь наследство получают дети и супруги

    Фото: ALotOfPeople / Depositphotos

    Обычно право наследования наступает автоматически. Также существуют сроки, в течение которых наследнику нужно подать декларацию в налоговые органы: в Германии это три месяца, в Италии — один год, в Испании и Франции — шесть месяцев.

    Также установлены сроки, в течение которых наследник может отказаться от прав наследования. Например, в Германии это шесть недель после того, как наследник узнал о передаче имущества.

    Для оформления наследства обычно требуются такие документы:

  • паспорт наследника
  • свидетельство о смерти
  • свидетельство о браке, свидетельство о рождении (и другие документы, доказывающие родство)
  • завещание
  • свидетельство о праве собственности умершего.
  • Правило об обязательной доле в наследстве

    Во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе — право членов семьи на получение определенной доли наследства, независимо от того, было ли это указано в завещании умершего. Это правило действует почти повсеместно во всех странах ЕС, кроме Великобритании и Ирландии. Например, во Франции один ребенок по закону получает половину имущества покойного родителя, два ребенка — две трети, трое детей или более — три четверти. В свою очередь британские и ирландские собственники больше не обязаны передавать недвижимость, находящуюся во Франции. детям. Они могут завещать её любому другому человеку, даже не члену семьи.

    В Италии, согласно правилу об обязательной доле в наследственной массе, один ребенок получает половину имущества, двое детей и больше — две трети, родители — треть, супруг или супруга — половину, супруга с ребенком — по трети. Это правило применяется ко всем видам имущества.

    Налог на наследство

    В Австрии, Латвии и Португалии и на Кипре нет налога на наследство. В других странах Европы ставка варьируется в зависимости от степени родства: чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Также во многих странах предусмотрены налоговые вычеты.

    Ставки налогов на наследство в странах Европы, %

    * 20–400 тыс. швейцарских франков

    В Германии при расчёте налога учитывается стоимость недвижимости и степень родства. Например, при наследовании дочерью от матери налоговый вычет составляет 400 тыс. евро, и с учётом вычета оставшаяся стоимость имущества облагается налогом по прогрессивной шкале: до 75 тыс. евро — 7 %, до 300 тыс. евро — 11 %, до 600 тыс. евро — 15 % и так далее. С помощью налоговых вычетов можно полностью избежать налога на наследство. Например, каждые 10 лет родители могут передавать двум детям имущество стоимостью 800 тыс. евро без уплаты налога.

    В Испании наследники платят налог по ставке от 7,65 % до 34,00 %. К сумме налога затем применяется коэффициент, который зависит от стоимости имущества и степени родства (максимальный коэффициент — 2,4). Из-за этого фактическая максимальная ставка может достигать 81,60 %. Ставки налога на наследство и условия наследования могут различаться в разных регионах Испании. В Астурии, на Балеарских островах, в Галисии и Мурсии налог не взимается с детей младше 21 года, наследующих имущество родителей. Также предусмотрены налоговые скидки (для близких родственников — до 47 858 евро).

    Налог на дарение и наследство в германии

    В Европе высокие налоги на наследство, но почти всегда можно воспользоваться налоговыми вычетами

    Фото: mangsaab / Depositphotos

    Во Франции, как и в Германии, ставка ( 5–60 % ) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При этом право на наследство получают в первую очередь дети и родители. Для них ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников — 55–60 %. Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро для близких родственников.

    «Налогообложение не всегда ограничивается только налогом на наследование. В ряде стран при смене владельца недвижимости может возникнуть обязанность уплатить налог на переход прав собственности. Также нужно будет осуществить переоценку налоговых обязательств по налогу на благосостояние для лица, получившего имущество. Передача активов в отдельных странах (даже там, где нет налога на наследование) может повлечь и уплату гербового сбора»,— говорит Алексей Пантелеев, налоговый консультант компании UFG Wealth Management.

    Например, в Австрии нет налога на наследство, но при передаче имущества взимается налог на передачу прав собственности: 2,0 % (при наследовании близкими родственниками) или 3,5 % (в других случаях). На Кипре и в Португалии, где налог на наследство также отсутствует, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор. Ставки гербового сбора на Кипре — 0,15–0,20 % в зависимости от суммы, в Португалии — 0,8 %.

    Структурирование сделок для оптимизации налогообложения

    Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.

    Для оптимизации налогообложения во Франции недвижимость часто оформляется на гражданское товарищество по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI). В этом случае налог на наследство практически отсутствует. Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать её в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Например, отец в возрасте 59 лет передаёт в дар имущество при остатке кредита 50 тыс. евро, при этом доли имущества без права пользования ( nue-propriété ) оцениваются в 105 тыс. евро (50 % от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро. Под «расчленением собственности» (démembrement de propriété) подразумевается такой случай, когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), а наследнику-сыну — nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).

    Налог на дарение и наследство в германии

    Оформление недвижимости на юридическое лицо помогает оптимизировать налогообложение

    Фото: Makaule / Depositphotos

    В Германии с 2009 года был введён закон (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz), по которому 100 % активов компании освобождаются от налога на наследство, если удовлетворены определённые критерии: бизнес должен функционировать в течение минимум семи лет после приобретения активов, а уровень расходов на зарплаты должен превышать первоначальный уровень в восемь раз, или количество сотрудников должно превышать 20 человек. Однако в декабре 2014 года Верховный суд страны постановил, что закон является неконституционным, и эта налоговая льгота может быть отменена в середине 2016 года.

    В офшорных странах попечитель (доверительный собственник) не обязан сообщать о доходах траста налоговым органам той страны, гражданами которой являются бенефициары, и освобождается от налога на наследование. Например, недвижимость в Великобритании, оформленная на офшорную компанию, не будет облагаться налогом на наследование (это послабление будет отменено в апреле 2017).

    «В определённых случаях такие инструменты, как траст или фонд, могут быть использованы для оптимизации налогообложения при наследовании, но они не работают, например, при передаче французской недвижимости.

    В отношении жилой недвижимости, к примеру в Великобритании, ипотечная ссуда может уменьшить налоговые последствия при передаче наследства: налоговая база представляет собой так называемую „чистую стоимость актива“ (net asset value), а ипотечный кредит (до момента погашения) фактически уменьшает стоимость актива»,— говорит Алексей Пантелеев.

    В любом случае каждая ситуация уникальна и требует детального исследования как специалистом по наследственным делам, так и налоговым экспертом.

    «Мы рекомендуем оформлять завещание у нотариуса или адвоката страны, где находится имущество,— советует управляющий партнёр „Транио“ Георгий Качмазов в статье „Наследование недвижимости за рубежом и другого имущества“ .— Желательно включить непосредственно в завещание формулировку типа „из принадлежащего мне имущества, а именно дом во Франции по адресу…“. Это нужно, чтобы не обобщать всё имущество, которое может находиться также в России или где-то ещё. Это самый верный способ избежать коллизий правоприменения и лишних споров».

    Юлия Кожевникова, «Транио»

    Налог на дарение, на наследство

    СОДЕРЖАНИЕ: Согласно п.1 ст.5 Закона О налоге с имущества в порядке . налог взимается лишь при условии выдачи должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения.

    Статья в Налоговом вестнике от 2001, №4 Согласно п.1 ст.5 Закона О налоге с имущества в порядке. налог взимается лишь при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения. Заключение договора дарения имущества в простой письменной форме и его регистрация в соответствии с п.3 ст.574 ГК в учреждении юстиции подтверждает совершение юридически значимого действия, и такой переход прав собственности на имущество государством признается. Государственная регистрация договоров дарения не подменяет нотариальное удостоверение таких договоров. Если договор дарения нотариально не удостоверен, то такое имущество налогом с имущества, переходящего в порядке дарения, не облагается. Автор статьи: советник налоговой службы 1-го ранга Л.Н.Крыканова

    Закон «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» в статье 2 определят виды, имущества, которое является объектами налогообложения в соответствии с данным законом. Так, объектами налогообложения в соответствии с данным Законом являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении. Таким образом, денежные средства, полученные в дар, не являются объектами налогообложения в соответствии с указанным Законом, то есть денежные средства, полученные в дар, не облагаются налогом на имущество, переходящее в порядке дарения. Указанную точку зрения, подтверждает также в своем письме от 23 июля 1997 г. №04-04-08 Министерство Финансов Российской Федерации. Кроме того, денежные средства, полученные в дар физическим лицам от физических лиц, также не подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц. Так, пункт 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ устанавливает, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по налогу на доходы, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

    В соответствии со ст.574 Гражданского кодекса Российской Федерации договор дарения денежных средств может быть заключен в письменной форме без нотариального заверения. Согласно ст.5 ЗАКОНА РФ от 12.12.1991 № 2020-1 (ред. от 27.01.1995) О НАЛОГЕ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ основанием для начисления и взимания налога являются только нотариально заверенные договоры, поэтому при простой письменной форме без нотариального удостоверения в отношении любого объекта не возникает объекта налогообложения. В соответствии со ст.2 названного Закона и п.2 ИНСТРУКЦИИ Госналогслужбы РФ от 30.05.1995 № 32 О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ (Зарегистрирована в Минюсте РФ 14.06.1995 № 871) объектами налогообложения применительно к денежным средствам, являются суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении. Передача денежных средств от одного физического лица другому налогом на дарение не облагается, а согласно п.18 ст.217 гл.23 НК РФ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, в целях налогообложения в совокупный налогооблагаемый доход не включаются.

    Налог на наследование и дарение

    Россия: отменен с 01.01.2006 года. В части дарения регулируется налогом на доходы физических лиц - по ставке 13%, при дарении между близкими родственниками - не подлежит налогообложению, а в части наследования регулируется взиманием государственной пошлины. Регулируются указанные правоотношения положениями ст. 333.24 и 333.25 НК РФ. Так например, п. 22 ст. 333.24 НК регулирует размер пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство: за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

    Государственная пошлина должна уплачиваться до совершения нотариальных дейтвий.

    Германия: Налог на наследство и дарение - это региональный налог, поступления от которого идут в бюджеты федеральных земель, однако Федерация имеет в отношении этого налога законодательный суверенитет это прямой налог.

    Налог на наследование и дарение перекладывает имущественный трансферт (безвозмездная передача имущества и имущественных/неимущественных прав) на другое лицо или несколько лиц в случае открытия наследства или свершения факта дарения, независимо от того является выгодоприобретатель (бенефициар) физическим или юридическим лицом.

    Налог взимается в случае, если наследодатель / даритель или выгодоприобретатель (бенефициар) к моменту совершения того или иного юридического факта являлись налоговыми резидентами Германии, в том случае, когда наследуемое или даримое имущество зарегистрировано в Германии.

    Налогоплательщики: физические или юридические лица.

    Налоговые классы по налогу на наследование и дарение. Различают три класса налогообложения, в зависимости от степени родства наследодателя (дарителя) и наследника (одаряемого) - §15, §16 ErbStG (с изменениями от 01.01.2007г. - изменения к закону внесены на рассмотрение Парламента 21.11.2007, но будут действовать с 01.01.2007. Принятие окончательных изменений ожидается в первой половине 2008 года.)

    Класс налогообложения I:

    · супруги с суммой необлагаемого налогом минимума 307.000 (500.000) евро,

    · дети, пасынки (падчерицы), а также дети умерших детей и пасынков(падчериц) с необлагаемым налогом минимумом в размере 205.000 (400.000) евро на каждого ребенка,

    · внуки, родители, бабушки и дедушки при приобретении по случаю смерти (наследство, дарение на случай смерти - § 2301 Германского гражданского уложения - BGB) с необлагаемым налогом минимумом в размере 51.200 (200.000) евро.

    Класс налогообложения II:

    · родители, бабушки и дедушки (не относящиеся к классу I), братья и сестры, племянники, племянницы, зятья, невестки, снохи, родители жены [мужа], мачехи, отчимы, разведенные супруги, все с необлагаемым налогом минимумом в размере 10.300 (20.000) евро

    класс налогообложения III:

    · иные лица (например, сожители, в том числе зарегистрированные, друзья) для всех с необлагаемым налогом минимумом в размере 5.200 (20.000) евро

    Налогоплательщики могут воспользоваться вычетами (необлагаемый налогом минимум) из налоговой базы только каждые 10 лет при получении наследства (дара), т.е. лицо выступает одновременно наследником после смерти двух наследодателей, то он может воспользоваться вычетом только по имуществу, переходящему от одного из наследодателей, для юр лиц срок составляет 15 лет.

    Объектом налогообложения по налогу на наследство и дарение является предаваемое по тем или иным основаниям имущество или права, а именно:

    · Приобретение имущества и прав в случае смерти наследодателя (по закону, по завещанию)

    · Дотации (субсидии) целевого назначения

    · Имущество благотворительных или иных фондов, если они создавались в интересах одной или определенного круга семей, во временном промежутке от 30 лет (для наследников основателей подобных фондов).

    Вычеты, уменьшающие стоимость получаемого имущества:

    Долги наследодателя обязательства, вытекающие из завещаний, налоговых платежей, обязательственных долей из наследственного имущества издержки на погребение, установление памятника, стоимость ухода за могилами, включая издержки на эти цели на неопределенный срок, а также расходы на ведение наследственного дела. На эти цели вычет предоставляется в сумме 10.300 евро без документального подтверждения расходов.

    Не подлежит обложению налогом наследование или дарение:

    1. предметов домашней обстановки, включая предметы одежды при приобретении от лиц класса налогообложения I, если стоимость не превышает в сумме 41.000 евро,

    2. земельных владений или части земельного владения, предметов искусства, коллекций произведений искусства, научных коллекции, библиотек и архивов от 60 до 100 % их стоимости, если сохранение этих предметов находится в интересах всего общества из-за их значения для искусства, истории или науки, расходы на содержание которых превосходят полученные доходы и при условии, что расходы произведены в целях научных исследований или народного образования (или эти расходы предполагается произвести в будущем),

    3. земельных владений или части земельного владения, которые доступны для использования в целях народного благосостояния без законного обязательства и сохранение которых находится в интересах общества, если ежегодные издержки превосходят полученные доходы,

    4. передача имущества, при которой один супруг передает другому супругу в собственность или совместную собственность дом или квартиру, которые будут использоваться в целях проживания и находятся на территории Германии,

    5. выплаты на содержание и образование детей и иждивенцев,

    6. обычные подарки,

    7. выплаты, которые направлены исключительно на церковные, общественно полезные или благотворительные цели, если использование средств в указанных целях гарантировано,

    8. платежи в пользу политических партий - §2 Закона о статусе политических партий,

    9. имущество предприятий - резидентов, а также имущество предприятий лесного и сельского хозяйства и доли участия в уставном капитале таких компаний свыше 25% общей стоимостью до 225.000 евро. Сумма превышения может освобождаться также от 65 до 100% стоимости.

    Стоимость наследуемого (получаемого в дар) имущества может быть уменьшена на суммы необлагаемых налогом минимумов, часть из которых была рассмотрена выше.

    Так для пережившего супруга предоставляется специфический вычет в размере 256.000 евро (имеется в виду не облагаемое налогом наследство или доходы в виде ранее полученных пособий и льгот по социальному обеспечению - § 17 ErbStG). Сумму вычета нужно уменьшать на освобожденную от налогообложения сумму полученного имущества (таким образом, на сегодняшний день переживший супруг не может получить итоговый вычет более 307.000 евро).

    Для наследуемого имущества применяются следующие вычеты:

    1. для супругов 256.000 евро

    2. для каждого ребенка до 5 лет, 52.000 евро

    3. от 5 до 10 лет 41.000 евро

    4. от 10 до 15 лет 30.700 евро

    5. от 15 до 20 лет 20.500 евро

    6. 20 до конца 27 года жизни 10.300 евро.

    Действующие налоговые ставки

    Налоги на наследство и дарение в Европе

    Любой состоятельный человек в зрелом возрасте при покупке недвижимости или дорогостоящего имущества задумывается о том, как оставить его наследникам. Если вы совершаете покупку в Евросоюзе, следует знать законы и правила передачи имущества в наследство или дарения. В отдельных странах Европы они значительно отличаются, поэтому еще до совершения покупки следует уточнить важные моменты.

    Как передать активы в дар в Евросоюзе?

    При налогообложении актов дарения учитывают категорию активов и степень родства между участниками акта. Наиболее высокая налоговая ставка будет применена, если вы подарите активы человеку, не состоящему с вами в родстве. Самая низкая – при дарении супруге, детям.

    Если вы хотите подарить активы супруге/супругу, то нужно учитывать стоимость этих активов. Это важно для налогообложения. В некоторых странах Европы ставка налога на дарение равняется нулю, однако существует порог стоимости активов, после которого налог все же применяют. Такое правило действует на Кипре, в Испании, Греции, Бельгии, Эстонии, Германии, Италии, Нидерландах, Словакии. Например, порогом для Италии является оценка активов в 1 млн. евро.

    Если вы дарите активы детям, то лучше делать это в Португалии, Швейцарии, Чехии, Финляндии, Люксембурге, Польше. Здесь такой подарок вообще не облагается налогом.

    Как оформляют наследство в Европе?

    Налог на дарение и наследство в германии

    До 2015 года в Европе действовали достаточно жесткие и не всегда удобные законы и правила передачи имущества в наследство. В частности, ранее передача недвижимости происходила по законам той страны, где расположен объект. А во многих странах действует правило об обязательном выделении доли наследства членам семьи. Если активы находятся, например, во Франции, то нужно было обязательно выделить три четверти детям и одну четверть супруге/супругу.

    Теперь же передача активов в наследство происходит по законам той страны, где постоянно проживает их владелец. Разумеется, речь идет о странах Евросоюза. То есть если вы живете, например, на Кипре. а имущество расположено во Франции, то наследование будет происходить по кипрским законам, в которых нет ограничений по обязательной доле. Выгодно, не правда ли?

    Отметим, что данное правило не действует только в Великобритании, Дании, Ирландии. Активы в этих странах передают в наследство по их законам. Документ о наследовании признают во всех странах ЕС.

    Важно! Чаще всего наследник вступает в права наследования автоматически. Однако есть нюанс: в течение определенного времени он обязан предоставить декларацию в налоговую службу. В разных странах этот срок отличается: например, в Германии – 3 месяца, а в Испании – полгода.

    Что нужно учитывать при планировании наследства?

    Налог на дарение и наследство в германии

  • Кому вы сможете передать имущество в наследство. Есть страны, где закон обязывает вас делить наследство на доли между определенными родственниками
  • Какие налоги придется заплатить. Узнайте налоговую ставку, условия ее применения и насколько обременительно для наследника будет получение наследства
  • Можно ли избежать уплаты налога или снизить сумму. В отдельных странах Европы при оформлении недвижимости на специальную компанию вы освобождаетесь от налога
  • Ставки налогов на наследство и дарение в странах Европы

    Налоговые ставки в основном одинаковы и для наследования, и для дарения. Сумма налога зависит от страны, региона, степени родства наследника. Чем ближе родство, тем меньше налог.

  • 0%. В некоторых европейских странах данный налог вообще отсутствует – на Кипре, в Португалии. Австрии *, Латвии, Норвегии, Швеции, Эстонии
  • 1-10%. Низкие налоговые ставки действуют в Болгарии (до 6,6%), Италии (4-8%), Турции (1-10%), Черногории (3%), Хорватии (5%)
  • 0-40%. В большинстве стран налоги достаточно высокие, а низкие ставки применяют лишь при некоторых условиях. Это Великобритания. Венгрия, Греция. Словения, Чехия, Финляндия (до 36%), Испания (7,6-34%)
  • 0-60%. Самые высокие ставки – в Германии (7-50%) и Франции (5-60%)
  • * В Австрии налоговая ставка – нулевая, однако придется оплатить налог на передачу прав собственности (2-3,5%).

    Платить налог нужно в той стране, где расположены активы, которые передаются по наследству. Иначе говоря, если вы живете на Кипре, а передаваемая недвижимость расположена во Франции, то передача в наследство будет проходить по кипрским законам, а налог вы заплатите по французским ставкам. А они там самые высокие в Европе!

    Оптимально, если вы и живете, и владеете активами в одной и той же стране. В этом случае вы можете передавать активы ближайшим родственникам с крупными налоговыми скидками. Для того чтобы переехать в Евросоюз, воспользуйтесь одной из официальных государственных программ для состоятельных людей, желающих оформить вид на жительство, ПМЖ или сразу гражданство в Европе.

    13.15. Налоги на наследство и дарение (Erbschaft– und Schenkungsteuer)

    Из книги Антиналог [Настольная книга законопослушного неплательщика налогов] автора Королев Алексей Геннадьевич

    А) Налог на дарение До 1 января 2006 года в России был самостоятельный закон «О налоге на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения». С 1 января 2006 года данный закон отменен его отдельные положения попытались включить в Налоговый кодекс, в раздел «Налог на

    Из книги Антиналог [Настольная книга законопослушного неплательщика налогов] автора Королев Алексей Геннадьевич

    В) Налог на наследство Такие доходы не указаны в статье 208 Налогового кодекса или иных статьях, как следствие — отсутствует объект налогообложения. То, что в статье 217 Кодекса данные доходы указаны в числе „не подлежащих налогообложению“, смысловой нагрузки не несет —

    Из книги Все о личных финансах: способы экономии на все случаи жизни автора Кирсанов Роман

    Налог на наследование и дарение С 1 января 2006 года близкие родственники были освобождены от налога на дарение, то есть супругам, детям, дедушкам и бабушкам, братьям и сестрам ходить в налоговую инспекцию не надо. Для остальных действует единая налоговая ставка – 13 %,

    Из книги Все о личных финансах: способы экономии на все случаи жизни автора Кирсанов Роман

    Налоги Налоговый вычет на покупку недвижимостиВсем, кто покупает недвижимость в первый раз, полагается налоговая льгота – так называемый налоговый вычет. При этом подразумевается не обязательно приобретение квартиры. Это может быть покупка или строительство

    Из книги Налоговое право. Конспект лекций автора Белоусов Данила С.

    18.8. Налог на наследование или дарение Плательщиками налога в соответствии с настоящим Законом являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.Объектами налогообложения в соответствии с настоящим

    Из книги Капиталистический манифест автора Бирман Игорь

    § XV. Налоги Только смерть и налоги неотвратимы. Сколько государство не обманывай, своего все равно не вернешь. Народная мудрость Постулировав надобность государства, приходится признать необходимость налогов. За их счет оно оплачивает свой аппарат-армию – суды –

    Из книги Новая эпоха — старые тревоги: Экономическая политика автора Ясин Евгений Григорьевич

    5.4 Налоги • резкое снижение номинального налогового бремени с нынешних 60–65 % ВВП до 40–45 % ВВП, что сделает налоги посильными и разумными• перестройка системы налогового администрирования, обеспечивающую равные требования налоговых органов ко всем

    Из книги Новая эпоха — старые тревоги: Политическая экономия автора Ясин Евгений Григорьевич

    2.11 Налоги Когда говорят о неблагоприятном инвестиционном климате в России, то чаще всего упоминают чрезмерность налогового бремени. В действительности оно не намного тяжелее, чем в большинстве европейских стран. Проблемы кроются не столько в высоких ставках, сколько в

    Из книги Учредитель и его фирма [От создания ООО до выхода из него] автора Анищенко Александр Владимирович

    6.4. Дарение учредителем своей доли В соответствии со статьей 572 ГК РФ по договору дарения даритель может безвозмездно передать одаряемому имущественное право. Обратите внимание, что ГК РФ запрещает дарение, в том числе и долей в уставном капитале, в отношениях между

    Из книги Не дай себя надуть бухгалтеру! Книга для руководителя и владельца бизнеса автора Гладкий Алексей

    Заплати налоги. и не только налоги При желании, а также при попустительстве руководства бухгалтер может «нагреть руки» даже на такой, казалось бы, прозрачной и безобидной операции, как перечисление налогов в бюджет и неналоговых платежей во внебюджетные фонды.Смысл

    Из книги Учредитель и его фирма: все вопросы [От создания до ликвидации] автора Анищенко Александр Владимирович

    5.4. Дарение учредителем своей доли В соответствии со статьей 572 ГК РФ по договору дарения даритель может безвозмездно передать одаряемому имущественное право. Обратите внимание, что ГК РФ запрещает дарение, в том числе и долей в уставном капитале, в отношениях между

    Из книги Почему Россия не Америка автора Паршев Андрей Петрович

    Из книги Очнись! Выжить и преуспеть в грядущем экономическом хаосе автора Чалаби Эл

    Налоги Убедитесь в том, что полностью погасили свои налоговые обязательства. Увы, как гласит известная пословица, смерть и налоги – единственные определенные данности в этой жизни. В любой стране налогового инспектора считают кредитором, пользующимся

    Из книги 8 финансовых заблуждений. Управление деньгами автора Кийосаки Роберт Тору

    Налоги «Учись, чтобы получить хорошую работу». Такие слова заранее настраивают ребенка на работу по найму, где ему придется платить самую высокую процентную ставку подоходного налога. Советуя ребенку усердно трудиться, чтобы заработать больше денег, вы неизбежно

    Из книги Хилтоны [Прошлое и настоящее знаменитой американской династии] автора Тараборелли Рэнди

    Из книги Хилтоны [Прошлое и настоящее знаменитой американской династии] автора Тараборелли Рэнди

    Источники:
    tranio.ru, mirznanii.com, studbooks.net, immigrantinvest.com, econ.wikireading.ru

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное