Налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет по наследству
Продажа квартиры менее 3-х лет в собственности: налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет. который уплачивается с продажи приватизированной квартиры, бывшей в собственности продавца менее трех лет, обязательно взимается с гражданина. Налоговый кодекс Российской Федерации содержит в себе касательно данного вопроса все требования, условия и нюансы. К последним относится обязанность уплачивать имущественный налоговый вычет от продажи собственной квартиры и в случаях с совладением. При этом каждый владелец, оформивший на себя право собственности менее трех лет назад, должен будет подавать 3-НДФЛ декларацию на свою долю самостоятельно. Налоговый вычет также каждый платит отдельно, в соответствии с тем, какая доля ему принадлежала.
По закону основанием для налогообложения являются именно зарегистрированные на государственном уровне права собственности на объект недвижимости. При этом у продавца есть возможность уменьшить налоговую ставку, если сразу после продажи квартиры, бывшей в собственности менее трех лет, человек покупает другое жильё.
Следует помнить, что неуплата налогов или несвоевременная подача декларации грозит нарушителю административной ответственностью в виде штрафа.
Сэкономьте ваше время и нервы. Нажмите сюда и в течение 5 минут получите бесплатную консультацию профессионального юриста.
О чем говорит стоимость
При продаже квартиры или её части, каждому владельцу необходимо учитывать, что любая сделка с недвижимостью должна быть законной, иначе она будет аннулирована через суд, а участники могут не отделаться лишь административной ответственностью. В первую очередь продавец должен получить на руки свидетельство о своих правах собственности, независимо от того, намеревался человек пользоваться этим объектом или нет. Поскольку мошеннические сделки всё ещё не редкость, потенциальный покупатель имеет полное право затребовать у продавца расширенные выписки из Единого государственного реестра прав собственности на недвижимость, чтобы убедиться в юридической чистоте покупки.
Не менее важно обозначить реальную стоимость квартиры при её продаже. От этой суммы рассчитывается после налоговый имущественный вычет, и эта стоимость вносится в 3-НДФЛ декларацию. Крайне не рекомендуется договариваться с покупателем о намеренно заниженной цене в договоре купли-продажи. Такой ход поможет снизить имущественный налоговый вычет, однако в случае возникновения конфликтных ситуаций можно столкнуться с ещё большими неприятностями. К тому же, при подаче декларации в ФНС подаётся не только договор, но и выписка из банка о переводе оплаты за проданный объект недвижимости.
Нормы законодательства
В соответствии с нормами действующего российского законодательства, для всех граждан установлены единые правила, условия, требования и сроки подачи декларации при продаже жилой квартиры. которая была в собственности меньше 3-х лет. Все расчёты также осуществляются по единым формулам.
Каким может быть имущественный налоговый вычет:
13% из стоимости недвижимого объекта или его части, который продал гражданин РоссииОтносительно продажи личной квартиры или её части иностранными гражданами, владевшими данной недвижимостью меньше 3-х лет, есть некоторые исключения. Иностранные граждане получают статус резидента при условии проживания на территории Российской Федерации не менее ста восьмидесяти трёх дней в году. При присвоении статуса резидента при продаже квартиры иностранцы уплачивают уже не 30, а 13%, как коренное население.
Внесение изменений
Нельзя упускать из виду тот факт, что в Налоговый кодекс Российской Федерации были внесены некоторые изменения, согласно которым имущественный налоговый вычет взимается с продажи квартиры, которая находилась в собственности менее 5 лет и была оформлена в 2016 году. То есть, если недвижимость была получена гражданином до 2016-го года, и человек владел ней меньше 3-х лет, он обязан платить имущественный налоговый вычет. Если право собственности на этот же объект составляет четыре года и более – налогообложения уже нет. Однако когда человек оформил права собственности с 2016-го года и позднее, продать жильё и не платить имущественный налоговый вычет он сможет только через пять лет. Таким образом, минимальный срок владения недвижимостью был увеличен. Однако новшества не касаются жилья, которое было подарено, унаследовано, приватизировано или получено по договору ренты. Для этих четырёх пунктов продолжают действовать старые правила.
Чтобы не возникало неприятностей с налоговым органом, сразу же после заключения сделки по продаже личной квартиры, бывшей в собственности гражданина меньше трех лет, необходимо уточнить, до какого числа следует подать декларацию.
Можно ли платить меньше
Уменьшить имущественный налоговый вычет при продаже жилой квартиры, бывшей в собственности менее трех лет, можно в следующих ситуациях:
Налоговый имущественный вычет гражданин ранее уплачивал в государственную казну, как подоходный налог за проданный недвижимый объект (применимо для физических и юридических лиц, государственных служащих)При этом необходимо помнить, что при продаже жилой квартиры, которая находится в долевой собственности менее 3-х лет, владелец доли должен платить имущественный налоговый вычет в размере 13% или 30% для не резидентов не на всю стоимость недвижимости, а лишь на стоимость своей доли.
В целом же, самый лучший и верный способ избежать нежелательных трат – это отложить сделку на после, когда истечёт минимальный срок владения данным имуществом.
Кому положены льготы
Как показывает практика, далеко не все граждане достаточно осведомлены о своих правах и не пользуются ими лишь потому, что не знают о такой возможности. Что же касается налогообложения при продаже квартиры, бывшей в собственности гражданина менее 3-х лет, здесь выделены некоторые льготные категории, которые могут избежать уплаты. Основанием для этого является:
Оформление договора даренияРазумеется, для того, чтобы воспользоваться льготами, следует позаботиться о своевременной подготовке документов, которые дают на это основание и подтверждают, что продавец жилья действительно относится к указанной льготной категории. Стоит сразу отметить, что пренебрегать своими правами в данном случае неразумно. Экономия времени, которое может быть потрачено на походы в инстанции и оформление необходимых бумаг, будет нецелесообразной в сравнении с финансовыми затратами, которые при продаже квартиры будут существенными.
Отчёт в ФНС
После сделки с продажей жилья или его части, если недвижимость была во владении человека менее 3-х лет, подавать нужно не только декларацию 3-НДФЛ, но и установленный список требуемых налоговой инспекции документов. Основываясь на них, производится расчёты суммы взысканий, которые необходимо оплатить. В этот список входит:
Личный паспорт и идентификационный код заявителя (оригинал и копия)Если местная налоговая инспекция не установила иного, декларация НДФЛ подаётся до тридцатого апреля следующего года, а платёж производится в период до пятнадцатого июля. Платится сразу вся сумма. Частями платёж не перечисляют.
Информация в данной статье предоставлена для ознакомления.
Мы рекомендуем Вам обратиться за бесплатной консультацией к нашему юристу.
Право пенсионера на налоговый вычет при покупке квартиры
Документы на налоговый вычет за покупку квартиры
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?Получение налогового вычета при продаже квартиры менее 3 лет в собственности
Продажа объекта недвижимости – процедура, связанная с извлечением определенной прибыли, а она, в соответствии с законодательными нормами, подлежит налогообложению. В части сделок с недвижимостью – не всегда, а только, когда речь идет о владении жильем относительно непродолжительный промежуток времени.
Такой срок ранее был определен Налоговым кодеком как три календарных года, а с 2015 года в силу вступили поправки, которые продлевают минимальный период владения недвижимостью до пяти лет.
Прежний, трехлетний срок, остается актуальным лишь в некоторых случаях, а именно:
Таким образом, чтобы продать, например, ранее купленную квартиру без обязательств по уплате НДФЛ необходимо подождать пять лет.
А сделать то же самое с приватизированной квартирой можно будет уже спустя три года после приватизации.
Минимальный период владения недвижимостью, который освобождает продавца от уплаты налога, исчисляется с даты получения документа о собственности.
Итак, первым законным основанием неуплаты НДФЛ при продаже жилья является соблюдение установленного наименьшего срока владения жилой собственностью.
От уплаты налога освобождаются сделки с недвижимостью стоимостью менее одного миллиона рублей.
Именно в этой сумме законодательством РФ определен имущественный налоговый вычет для объектов недвижимости:
Срок владения недвижимостью в данном случае не важен.
Однако, если он все же меньше предельного трехлетнего или пятилетнего минимума, заполнить декларацию и передать ее в налоговую нужно. Даже если сумма налогооблагаемой базы в результате примененного имущественного вычета, будет равна нулю.
Освобождены от уплаты налога теперь и собственники единственного жилья при его продаже – независимо от срока владения объектом.
Эта поправка в Налоговый кодекс вступила в силу сравнительно недавно, в 2014 году, и призвана бороться с уклонением от уплаты налоговых обязательств.
Подача декларации – обязанность продавца, сделать это надлежит в течение налогового периода, когда была заключена сделка.
Правовое регулирование
Возможность применения налогового вычета. так же как и обязательства продавца по уплате налога при продаже недвижимости, предписаны Налоговым кодексом РФ, а именно – статьей 220 НК .
Закон предоставляет два варианта расчета налогового вычета при продаже квартиры менее 3 лет в собственности, которые могут в значительной мере уменьшить базу для расчета платежей.
Налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности
Как же использовать свое право на вычет, если стоимость продаваемого объекта превышает один миллион рублей, а период владения им – меньше установленного периода?
Первый способ – снизить налогооблагаемую базу на сумму установленного законодательством налогового вычета.
Иными словами, от суммы сделки нужно вычесть миллион и только от полученной разницы уплатить 13%.
Второй способ – уменьшить налогооблагаемый доход на сумму фактических затрат на объект. То есть из суммы новой сделки продавцу нужно будет отнять стоимость, за которую им когда-то была приобретена квартира.
Безусловно, подтвердить расходы необходимо документально.
К фактически понесенным расходам можно будет отнести и затраты на ремонт – но, опять-таки, при наличии всех подтверждающих документов.
Налогоплательщик может выбрать любой вариант по своему усмотрению.
Интересно, что в отличие от вычета НДФЛ, применяемого при покупке жилья, которым можно воспользоваться лишь раз в жизни, получать налоговые льготы при продаже жилья можно по нескольким объектам.
Главное – уложиться в лимит имущественного вычета, который установлен в размере 2 млн. рублей.
Документы на налоговый вычет за покупку квартиры необходимо предоставить в полном объеме.
Каковы сроки получения налогового вычета при покупке квартиры? Узнайте тут .
Доли недвижимости
Как же рассчитывается имущественный вычет, если собственников несколько? В этом случае миллион имущественного вычета, при отсутствии иных договоренностей, распределяется между ними в соответствии с размерами долей.
Если же свою долю отчуждает один из собственников, он может рассчитывать на льготу в полном объеме.
Представим другую ситуацию:
В этом случае, поскольку фактически он никогда не прекращал являться владельцем квартиры, а менялся лишь размер долей, его доходы от продажи налогообложению не подлежат.
Размер налога
Размер НДФЛ для россиян установлен в размере 13%, граждане других государств должны будут уплатить налог в сумме 30% от стоимости продажи.
От чего зависит?
Итак, будет ли продавец уплачивать 13% НДФЛ зависит от двух факторов:
Следует отметить, что законодатель новыми поправками в Налоговый кодекс постарался исключить и документальное занижение продажной стоимости недвижимости с целью избежать или сократить налоговые платежи.
Теперь, если продавец покажет доход от продажи жилья меньше кадастровой стоимости объекта в текущем году, налогооблагаемая база для него будет рассчитана умножением суммы сделки на коэффициент 0,7.
Часто задаваемые вопросы
Рассмотрим вопросы, которые часто задают граждане относительно получения налогового вычета .
Стоимость имущества
Рассмотрим на примере порядок расчета вычета при продаже квартиры менее 3 лет в собственности.
Итак, гражданин Сидоров – собственник квартиры, которую 2 года назад получил в наследство. Продажа планируется по цене 1,3 млн. рублей. Какова будет сумма уплачиваемого им налога?
Поскольку документального подтверждения понесенных на приобретение жилья документов у Сидорова в этом случае быть не может, для расчета налогооблагаемой базы он может применить лишь имущественный вычет: 1300 000 - 1000 000 = 300 000 руб.
С этой суммы он должен будет заплатить 13%, т.е. 39 000 руб.
В случае если бы сумма продажи составила 1 млн. рублей или меньше, за счет применения налогового вычета налогооблагаемая база была бы равна нулю, т.е. уплачивать налоги не пришлось бы.
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам предоставляются, если они имеют доход.
Как получить имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку? Читайте здесь .
Интересуют изменения по имущественному вычету при покупке квартиры в 2017 году? Подробная информация в этой статье .
Штрафные санкции
Обязательно ли продавцу нести декларацию в налоговую? Что будет, если продавец просто «умолчит» о факте продажи?
В случае продажи объекта недвижимости с периодом владения меньше установленного законодательством срока заполнение декларации обязательно. Даже если сумма налогового платежа нулевая.
В противном случае, как минимум, придется уплатить штраф в 1000 рублей.
Если же после имущественных вычетов налог уплачивать все-таки потребуется, последствия могут быть гораздо более серьезными. За каждый месяц просрочки «набегают» значительные штрафы.
На видео об особенностях возврата налога
Особенности вычета при продаже квартиры
Продажа квартиры может влететь владельцу в немалую копеечку из-за уплаты налогов.Однако законодательные органы закрепили правило, согласно которому можно получить налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет.
Он поможет сэкономить на уплате налогов путем возврата подоходного налога. С две тысячи шестнадцатого года срок, после которого можно продавать квартиру без уплаты налога с прибыли, увеличен до пяти лет.
Особенности налогового вычета
Часто менять квартиры не слишком выгодно исходя из нормативных актов Российской Федерации. Если, не прожив в нем и пяти лет, придется продавать жилье, при этом, оно у владеющего не единственное(этот момент является важным в данном случае), закон обязывает уплатить 13% со стоимости при продаже недвижимости.
А если прожить в квартире пять лет, и только потом продать, то тогда налог с продажи платить не придется. Это закреплено различными правовыми нормативными актами.
Когда достаточно владеть квартирой в течение 36 месяцев, чтобы не платить дивиденды государству при совершении сделки купли-продажи?
Собственник может прожить в квартире тридцать шесть месячных периодов и продать ее, при этом он освобождается от уплаты дивидендов, если:
- Квартира досталась по наследству, была подарена.
- Муниципальное жилье стало являться приватизированным.
- Жилье перешло во владение по договору ренты.
- Квартира была приобретена до две тысячи шестнадцатого года и владелец имеет ее в собственности более 36 месяцев.
Во всех остальных случаях, продавая квартиру, которая была в собственности меньше пяти лет, придется заплатить налог на прибыль.
Это важно! Отсчет периода времени владения недвижимостью ведется от даты оформления свидетельства о праве собственности.
Таким образом, если владелец имущества, являющегося недвижимым, хочет избежать лишних трат при продаже жилья, он должен прожить в нем до момента продажи не менее 60 месяцев.
Способы неуплаты налога при продаже квартиры
Есть два способа не платить налог, продав недвижимость:
- Нужно прожить в квартире не менее 60 месячных периодов.
- Жилье должно стоить не дороже 1 миллиона рублей.
Это нужно знать! Сумма в 1 млн. рублей закреплена законом в качестве имущественного вычета при продаже недвижимости: квартиры, комнаты или жилого дома, дачи и др.
Закон освобождает от уплаты налога с продажи жилья стоимостью до 1 миллиона рублей. Прожить в таком жилье можно любое количество времени. Дивиденды платить в этом случае не полагается по законным основаниям.
Единственное, что придется сделать собственнику, продающего квартиру стоимостью в 1 млн. рублей, в которой он прожил меньше трех или пяти лет, это подать в фискальный орган, то есть в налоговую инспекцию, налоговую декларацию.
Сумма налога будет в таком случае нулевой, как и налогооблагаемая база, в связи с использованием имущественного вычета при продаже. То есть налоги платить не придется.
Обратите внимание! Подача декларации при продаже квартиры, даже если налог нулевой, обязательна.
За нарушение правила предусмотрен штраф 1000 рублей. Штраф будет больше, если налоговый платеж не нулевой.
Это нужно знать! Если собственник продает свое единственное жилье, неважно, сколько лет оно находилось в собственности, вырученная от его продажи сумма налогом не облагается.
Подать в ИФНС(по простому в налоговую инспекцию) декларацию при продаже квартиры нужно в течение того года, когда была совершена сделка.
Это интересно! Налоговый кодекс статьей двести двадцать закрепляет за владеющим право получения налогового вычета и обязанность продающего по уплате налога на прибыль при продаже квартиры.
Расчет суммы вычета при продаже собственности
Рассчитать налоговый вычет при продаже квартиры, которая находится меньше 36 месячных периодов в собственности, можно двумя способами.
Если владелец жилья, прожив в нем менее трех лет, продает его за 5 миллионов денежных российских знаков, какой налоговый вычет он может получить?
Можно воспользоваться данным законодательными бумагами правом и снизить налогооблагаемую базу. В приведенном примере собственник должен заплатить налог в размере 520 тысяч рублей. Вот как рассчитывалась сумма налога:
(5 000 000 - 1 000 000) х 13% = 520 000 российских денежных знаков
1 миллион - это и есть налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 36 периодов по 30(31) дней. Налог в приведенном примере в итоге уплачивается не с пяти, а с четырех млн. рос. дензнаков.
Также можно документально подтвердить, за какую сумму была ранее куплена квартира, и вычесть эту сумму из полученного от продажи дохода. Например, если она была куплена за три млн. дензнаков, а продана за пять млн. рублей, налогом облагается величина:
5 000 000 - 3 000 000 = 2 000 000 дензнаков. Именно с этой суммы придется уплатить налог в размере тринадцати процентов. То есть в бюджет уйдет 260 000 рублей как дивиденды. Соответственно налоговое бремя уменьшится в два раза.
Это нужно знать! Если документов о стоимости покупки квартиры у текущего продавца не сохранилось, то прибылью, которая и облагается налогами, признается вся стоимость, за которую была продано жилье.
Закон не запрещает получать налоговые льготы при продаже жилья столько раз, сколько раз собственник будет совершать сделки купли-продажи. То есть не установлено ограничений касательно количества использования дивидендов при продаже. Но использовать несколько вычетов в одном календарном году не получится, так как это запрещено нормативами.
Это интересно! Жители РФ уплачивают налог с полученного дохода в размере 13%. Иностранные граждане — 30%(почти одна треть) от суммы дохода.
Владелец недвижимости после две тысячи шестнадцатого года, продав ее, освобождается от уплаты налога на прибыль, если:
- Квартира стоила менее 1 миллиона рублей.
- Срок владения недвижимостью — более 60 месяцев.
Если продавец недвижимости укажет в документах цену проданного жилого помещения меньше кадастровой, чтобы уменьшить сумму налога, по закону налогооблагаемая база будет увеличена. Корректирующий коэффициент — 0,7. Обусловлено это нововведениями, которые стали законодействующими в 2016 г.
Внимание! Квартира, приобретенная до первого числа первого месяца 2016 года, может быть продана без уплаты налогов через 36 месячных периодов с момента покупки. А недвижимое имущество, приобретеное после приведенной даты, подлежить безналоговой продаже только через пять лет, то есть не раньше первого января(к примеру) 2021 года.
Из данного видеоролика можно узнать о новых изменениях и порядке оформления документов в налоговой:
Распределение вычета между владельцами
При продаже недвижимости, находящейся в собственности у нескольких лиц, которые являются гражданами РФ и резидентами страны, имущественный вычет — 1 миллион российских денежных знаков — делится между ними пропорционально размеру части принадлежащего каждому имущества. Если свою часть недвижимости продает один из владельцев, он получает всю льготу целиком.
Исходя из вышенаписанного можно сделать следующие выводы. Если собственник продает свою квартиру, по закону он должен заплатить налог со стоимости. В данном случае, продавая, он получает прибыль, а прибыль подлежит налогообложению.
Однако законодатель закрепил правило, согласно которому берется налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее трех лет. Через 2 года после 2014 года(тогда изменился порядок предоставления возмещения при покупке имущества, которое присуждено к недвижимому) срок, после которого можно продавать квартиру без уплаты налога с прибыли, увеличен до пяти лет.
Налоговый вычет при продаже квартиры: основные варианты, ставки, схемы уплаты
Обязанность по уплате налогов закреплена законодательством страны. Налог на доходы в РФ остается одним из самых маленьких в мире. Однако государство предоставляет налогоплательщикам дополнительные льготы: освобождение от налогов или получение вычета по ним. Разберемся, что представляет налоговый вычет при продаже квартиры и кто имеет право на него.
Налоговый вычет: что это?
Вычет - льгота, предоставляемая государством по некоторым видам налогам. Он может означать возможность неуплаты определенной части налогов или возвращение их сумм, уплаченных ранее.
Имущественный вычет применяется исключительно к недвижимости. Он может быть получен как продавцом, так и покупателем жилья.
Имущественный вычет при реализации объекта недвижимости предполагает несколько вариантов:
Рассмотрим каждый вариант подробнее.
Когда можно не платить налог
Налоговый вычет при продаже квартиры более 3 лет в собственности составляет 100%. Таким образом, продавец полностью освобождается от налогового бремени. Декларацию подавать в налоговую не нужно.
Стоит отметить, что срок исчисляется с момента получения свидетельства о регистрации в соответствующем органе. На практике встречаются случаи, когда лицо проживает в квартире более 3-х лет, но получило правоустанавливающий документ совсем недавно. В соответствии с Налоговым Кодексом при реализации квартиры в рассматриваемом примере налоги уплачиваются по общей схеме: 13% для граждан страны и 30% - для иностранцев.
В соответствии со статьей 217 п. 17.1 Налогового Кодекса РФ три года исчисляются как 36 месяцев, следующих друг за другом. Соответственно, срок владения объектом недвижимости может начинаться как в начале календарного года, так и в середине.
Начало срока владения жильем зафиксирован в свидетельстве о праве собственности. Это момент регистрации сделки. В упрощенной форме можно считать дату выдачи данного документа началом права владения недвижимости. Обычно эти две даты совпадают по времени.
Законодательство страны предполагает три исключения из данного правила, которые касаются срока владения жильем. Это:
- При получении квартиры в наследство право собственности возникает при вскрытии завещательного распоряжения, то есть фактически в день смерти наследодателя. Данное положение закреплено в статье 1152 Гражданского Кодекса РФ.
- При членстве в кооперативе право полноправного владения возникает после уплаты пая и оформления акта приема-передачи объекта недвижимости (статья 218 Гражданского Кодекса РФ).
- Если квартира получена до 1998 года. В этот период оформление права собственности не требовалось (статья 6 ФЗ № 122).
Налог оплачивается частично
Уменьшить налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности можно двумя способами:
В первом случае продавец может получить вычет в размере 1 миллиона рублей. Таким образом, налогообложению подлежит разница между ценой продажи и суммой вычета (статья 220 Налогового Кодекса РФ).
Физическое лицо обязано с разницы заплатить налог по ставке 13%. Если продажная стоимость оказывается меньше, чем цена покупки, то налог не уплачивается.
При реализации квартиры, находящейся в долевой собственности. вычет предоставляется пропорционально доле каждого владельца при условии, что продажа осуществляется по одному договору. Если каждая сторона реализует только свою долю, то все собственники могут воспользоваться правом на вычет в размере 1 миллиона рублей.
Для предоставления вычета собственник каждой доли обязан предоставить в налоговую инспекцию отдельное свидетельство права собственности на долю в квартире и договор купли-продажи отдельной доли.
При реализации квартиры, которая в собственности менее трех лет, подача декларации по форме 3-НДФЛ является обязательной процедурой. Документ подается и тогда, когда налог с продажи имущества платить не нужно. В противном случае полагается штраф, минимальная сумма которого 1000 рублей.
При выборе второго варианта налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением данного объекта. Статья 220 Налогового Кодекса предусматривает снижение суммы для исчисления налога на стоимость ремонтных работ. Все расходы должны быть подкреплены документально, налоговые органы обязаны их проверить.
Налог взимается с разницы между доходами от продажи и израсходованными средствами на изначальную покупку и ремонтные работы. Если расходы окажутся больше доходной части продавца, то НДФЛ платить не нужно.
В данном случае тоже подается декларация. К ней прикладываются следующие документы:
Если платежных документов нет, то налоговая инспекция допускает их отсутствие при условии, что в договоре есть слова «плата получена в полном объеме». Такое исключение возможно, если квартира приобреталась у физического лица. Если в качестве продавца выступало ИП или юридическое лицо, то платежные документы обязательны к предоставлению.
Какой вариант выбрать, налогоплательщик должен решить самостоятельно. Если расходы на покупку недвижимости и ее ремонт превышают суммы ее реализации, то экономически обоснованнее остановиться на второй схеме.
Вычеты на квартиру, полученную в наследство
Продажа объекта недвижимости, полученного в наследства, возможна только при вступлении наследника в права собственности. Законодательство страны исключает обложение дохода, полученного в порядке наследования. Однако другие операции с объектом от налогового бремени не освобождаются.
При реализации квартиры наследник обязан оплатить НДФЛ. Налогооблагаемая база исчисляется инспекцией самостоятельно, по результатам инвентаризационной оценки имущества на начало календарного года.
Ставка НДФЛ при реализации наследуемой квартиры составляет 13%. Налоговый вычет при продаже квартиры, полученной по наследству, зависит от срока владения ней. Он определяется датой смерти наследодателя. Варианты оплаты налога ничем не отличаются от рассмотренных выше.
Не зависимо от срока владения квартирой от налогов освобождаются:
Данные категории лиц обязаны предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие свое право не платить НДФЛ.
Налоговый вычет пенсионерам
Претендовать на имущественный вычет могут только лица, которые платят подоходный налог. До 2012 года пенсионеры и лица, живущие на пособия, выпадали из данного списка. С вступлением ФЗ № 330 пенсионеры обрели право на вычет.
Налоговый вычет при продаже квартиры в 2014 году для пенсионеров возможен на всю сумму дохода, если срок владения жильем превышает три года.
Если срок меньше трех лет, то пенсионер самостоятельно выбирает вариант уплаты НДФЛ и предоставления вычета.
- Имущественный вычет предоставляется пенсионеру на всю сумму дохода от продажи объекта, если она не превышает одного миллиона рублей.
- Уменьшение налоговой базы на сумму расходов, которые понес пенсионер при приобретении данного объекта.
Таким образом, фактически пенсионеры освобождаются от уплаты налогов с реализации имущества.
Имущественный вычет: временные сроки
Каждого продавца интересует вопрос, сколько раз предоставляется налоговый вычет при продаже квартиры. Нормами Налогового Кодекса закреплено право налогоплательщика воспользоваться вычетом в размере 1 миллион рублей при каждой сделке. Подача декларации осуществляется по месту прописки продавца недвижимости. Срок подачи - до 30 апреля следующего года.
К декларации прикладываются следующе документы:
При уклонении от подачи декларации или предоставлении ложных сведений предусмотрена ответственность по статье 198 Уголовного Кодекса РФ. Правонарушитель может быть наказан внушительным штрафом или лишением свободы.
Какой подоходный налог с продажи квартиры?
Сумма, полученная при продаже жилого имущества или его доли, облагается НДФЛ. Налог с доходов уплачивают резиденты – лица, постоянно находящиеся на территории РФ более 183 дней в течение года и нерезиденты, собственники жилья. Обязанность обложения доходов не зависит от способа приобретения реализуемого имущества. В данной статье мы рассмотрим какой подоходный налог с продажи квартиры в собственности менее 3 лет и более 3 лет, полученной по наследству и для пенсионеров.
Величина налоговой базы
Облагаемая сумма дохода определяется договором купли-продажи жилой недвижимости. Правило действует для случаев, если указанная сумма выше кадастровой, приравненной к рыночной стоимости жилья.Снижение налоговой базы пресекается законодательством.
Если в договоре указана стоимость предмета купли-продажи, несоответствующая рыночной цене региона, налоговая база определяется по кадастровой оценке. Стоимость продаваемой квартиры рассчитывается с понижающим коэффициентом 0,7. Региональным властям предоставляется право снижения корректирующего показателя. Положение распространяется на стоимость объектов, приобретаемых после 2016 года.
Порядок уплаты подоходного налога
Доход, полученный при продаже резидентами квартиры, облагается по ставке 13%. Размер ставки для нерезидентов составляет 30%. В случае наличия договора между странами – РФ и предоставившей гражданство владельцу квартиры, лицо может быть освобождено от налога в собственной стране. Договор между государствами позволяет избавиться двойного налогообложения.
В законодательстве отсутствует перечень лиц, освобожденных от уплаты налога. Равные обязанности имеются у:
Если квартира оформлена на ребенка и органы опеки допускают продажу имущества без ущемления прав, обязанность по уплате налога возникает у родителей или опекунов.
Декларирование дохода при продаже квартиры
Уплата сумм в бюджет производится до середины июля года, следующего за периодом продажи. Если имущество не попадает под категорию необлагаемого (льготируемого), о сумме полученного дохода необходимо сообщить в ИФНС путем подачи декларации 3-НДФЛ. Отчетность предоставляется по истечении года получения дохода в срок, не позднее последнего числа апреля. Форма предназначена для подтверждения полученного дохода, используемой льготы и размера налога. Начало заполнения формы отчета производится с листов расчета, расположенных в конце декларации.
При продаже квартиры после истечения 3-хлетного срока владения необходимость в представлении декларации и оправдательных документов отсутствует. Одновременно лицо не уведомляет ИФНС об отсутствии задолженности перед бюджетом.
Предоставление налоговой льготы в зависимости от срока владения
При определении обязанностей по уплате налога важным показателем является срок владения имуществом. Действующее законодательство определяет возможность применения налоговой льготы при продаже квартиры, находящейся в собственности свыше определенного количества лет. Льгота выражается в отсутствии обязанности по уплате налога.
Год приобретения квартиры
Период нахождения в собственности
Порядок применения льготы изменен с 2016 года и распространяется на сделки, проведенные после указанного периода. Ранее льгота по отмене обложения применялась ко всему жилому имуществу, бывшем в собственности свыше 3-х лет. Изменения коснулись квартир, долей и иного жилья, приобретенного по договорам купли-продажи и их разновидностям, например, договорам мены.
Исчисление срока для применения льготы
Срок нахождения квартиры в собственности рассчитывается с даты регистрации, указанной в Свидетельстве (в настоящее время – в выписке из Реестра).Дата означает получение права собственности при покупке, получении или приватизации жилья. Время владения имуществом, претерпевшим перепланировку без внешних изменений (например, присоединения) также определяется от дня приобретения квартиры.
Пример #1. Гражданин Смирнов К. приобрел квартиру, регистрация права на которую была произведена в декабре 2015 года. В январе 2016 года собственником была сделана перепланировка с получением нового кадастрового паспорта. На основании документа была внесена запись в реестр, изменяющая площадь. Расчет безналогового периода будет вестись с декабря 2015 года и определяться по истечении 3 лет. Если владелец квартиры получил новое свидетельство (выписку) после перепланировки, расчет производится исходя из даты вступления в права собственности.
Определение срока владения квартирой, приобретенного в новостройке, исчисляется от даты получения имущества от застройщика, подтвержденная актом.
Ситуации, для которых сохранен предыдущий порядок налогообложения
Минимальный срок нахождения в собственности сохранен для ряда случаев. Положение распространяется на продажу имущества, полученного в собственность с 2016 года. Продажа без обложения налогом после истечения трехлетнего срока владения квартирой сохраняется для ситуаций:
Имеется особенность в исчислении срока владения квартирой при наследовании жилья. Право на имущество возникает не в день регистрации собственности, а в день открытия наследства. Если дата смерти наследодателя определяется решением суда, право на наследство возникает от дня, указанного в документе.
Порядок определения срока зависит от оснований ее получения имущества.
Начало отсчета срока владения
Дата выплаты последней суммы пая
Пример #2. Супруги Сидоровы имели в собственности с 2004 года квартиру, зарегистрированную в равных долях. В 2015 году супруг передал жене свою долю на основании договора дарения. В 2016 году Сидорова, владеющая 100% долей, произвела продажу квартиры. Поскольку полученная от супруга часть передана в дар, обязанность по налогообложению не возникает.
Снижение налога путем применения имущественного вычета
Величина налога, задекларированная продавцом квартиры, может быть уменьшена на имущественный вычет. Возможность получения вычета возникает после обращения в ИФНС. Предоставляется право выбора одного из 2 видов льгот:
Перечень оправдательных документов в каждом случае индивидуален и регулируется, при необходимости, инспектором. Одновременно имеется общий список форм, подтверждающих право на льготу.
Назначение документальных форм
Формы ипотечного кредитования
Договор, дополнительные соглашения, выписки из счета
Обе льготы по одному имуществу одновременно не предоставляются. Налогоплательщик выбирает наиболее выгодный вариант или льготу в фиксированной сумме при отсутствии документов на подтверждение затрат. Льгота не предоставляется при продаже недвижимости, полученной ранее в порядке наследования или приватизации.Отказ в вычете основан на отсутствии трат, возникающих у лица при приобретении недвижимости.
Санкции при уклонении от обязательств
Избежать налогообложение не представляется возможным. Между структурами кадастров и налоговыми инспекциями налажен электронный обмен данными. При игнорировании обязательств физическое лицо (получатель дохода) должно будет уплатить налог, пени и штраф. Например, при ошибочном занижении налога сумма штрафа составит 20% от недоимки. Санкции применяются как в случае неуплаты, так и в случаях непредставления декларации по сроку, установленному законодательством.
5 актуальных вопросов и ответов про подоходный налог при продаже квартиры
Основной вопрос, возникающий при продаже квартиры, направлен на снижение величины обязательств по налогу с доходов. Список наиболее активно задаваемых вопросов:
Вопрос №1. После продажи доли в квартире возникла необходимость по уплате налога. Какую сумму вычета можно применить при отсутствии бумаг, подтверждающих расходы?
Если долевая собственность была продана по отдельному договору, собственник имеет право на применение льготы в 1 млн. рублей в полном объеме.При реализации квартиры по единому договору на объект сумма льготы распределяется между собственниками.
Вопрос №2. Продажа квартиры и приобретение нового жилья были произведены в одном периоде. Можно ли указать обе операции в одной декларации и заявить 2 вычета.
Лицо имеет право применить имущественные вычеты при продаже и покупке квартиры. Виды льгот не связаны между собой и применяются отдельно. Если оба вида вычета относятся к одному налоговому периоду, лицо имеет право на одновременное применение вычетов с указанием данных в одной декларации.
Вопрос №3. Являюсь индивидуальным предпринимателем. Имея в собственности квартиру сроком владения 2 года, планирую продать имущество. Как будет производится налогообложение?
Собственность, имеющаяся у ИП, также при продаже облагается налогом. Особенность регистрации недвижимости ИП состоит в том, что оформление производится на физическое лицо даже в случае наличия договора, составленного на ИП. Если предприниматель не использует квартиру для получения дохода, обложение производится в общем порядке. В противном случае налог уплачивается в зависимости от используемой ИП системы налогообложения.
Вопрос №4. Какие санкции могут быть применены при отказе в предоставлении вычета в сумме произведенных расходов при покупке квартиры?
Имеется возможность использовать второй вид льготы – вычет в сумме 1 млн. рублей. Необходимо подать уточненную декларацию, предварительно оплатив недоимку и пени. Штраф в сумме 20% от недоимки может быть начислен инспектором в зависимости от сроков просрочки и трактовки ситуации.
Вопрос №5. Можно ли снизить размер налога, указав в договоре заниженную сумму продажи квартиры.
Схемы, при которых целенаправленно производится занижение налога, может доставить неприятности продавцу. При расторжении договора по инициативе покупателя возврат производится в размере, установленном в документе. Риск не оправдан и не имеет под собой оснований в виде особой необходимости.
Источники:
, , , ,
Следующие:
- Где регистрировать право собственности на квартиру по наследству
- Получил в наследство квартиру военнослужащий
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
