Право на наследство является ли правом собственности
Физическое лицо получило в наследство жилой дом и земельный участок. Обязан ли наследник платить налог на имущество и земельный налог в случае, если свидетельство о праве на наследство получено, а государственная регистрация права собственности не осуществлена? Кто и как должен устанавливать наследника для взыскания с него налога на имущество и земельного налога, если нотариус не вправе давать сведения о наследниках? Возникает ли у физического лица обязанность по погашению задолженности наследодателя по налогу на имущество и земельному налогу?
31 августа 2015
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Наследник, вступивший в права наследования (принявший наследство), признается налогоплательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц независимо от факта государственной регистрации права собственности.
Обязанность по уплате указанных налогов возникает у него с момента открытия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя. Кроме того, при принятии наследником наследства он должен погасить имеющуюся у наследодателя задолженность по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (при условии получения наследодателем до его смерти налоговых уведомлений).
Нотариус обязан сообщить о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговый орган по месту жительства.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено п. 1 ст. 388 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 3 ст. 396 НК РФ).
В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, земельный налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396 НК РФ).
Таким образом, наследник признается налогоплательщиком земельного налога с месяца открытия наследства, т.е. с месяца смерти наследодателя (смотрите также письмо ФНС России от 21.02.2014 N БС-4-11/3179).
В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом п. 4 ст. 397 НК РФ, уплачивают земельный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором п. 4 ст. 397 НК РФ.
Налог на имущество физических лиц (с 01.01.2015)
Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ Налоговый кодекс РФ дополнен главой 32 "Налог на имущество физических лиц", вступившей в силу с 01.01.2015.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается расположенный в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) жилой дом.
Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ (п. 1 ст. 408 НК РФ).
В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог на имущество физических лиц исчисляется со дня открытия наследства (п. 7 ст. 408 НК РФ).
Таким образом, наследник признается налогоплательщиком налога на имущество физических лиц со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя.
В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Согласно п. 3 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. На основании п. 4 ст. 409 НК РФ налогоплательщик уплачивает налог на имущество физических лиц не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Применительно к налогу на имущество физических лиц, установленному главой 32 НК РФ, вступившей в силу с 01.01.2015, указанный налог уплачивается начиная с 01.01.2015.
Налог на имущество физических лиц (до 01.01.2015)
До 01.01.2015 налог на имущество физических лиц устанавливался Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон N 2003-I).
В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона N 2003-I плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 2 Закона N 2003-I объектами налогообложения налогами на имущество физических лиц признается такой вид имущества, как жилой дом.
Исчисление налогов на имущество физических лиц производится налоговыми органами (п. 1 ст. 5 Закона N 2003-I).
На основании п. 5 ст. 5 Закона N 2003-I за строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
Таким образом, наследник признается плательщиком налога на имущество физических лиц с момента открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя (смотрите также письмо ФНС России от 21.02.2014 N БС-4-11/3179).
Соответственно, если наследодатель умер в 2014 году, то наследник может быть признан плательщиком налога на имущество физических лиц в 2014 году.
В соответствии с п. 8 ст. 5 Закона N 2003-I налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ. На основании п. 10 ст. 5 Закона N 2003-I лица, своевременно не привлеченные к уплате налога на имущество физических лиц, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
Уплата налогов за наследодателя
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Арыков Степан
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена
14 августа 2015 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Иск о праве на наследство
Как правильно составить иск о признании права на наследство
Один из популярных и распространенных видов судебных разбирательств - процедура признания права собственности на наследуемое имущество. Законодательством РФ регламентирован механизм получения наследуемого имущества в собственность по закону или завещанию. Но на практике при оформлении наследства очень часто встречаются сложности и спорные ситуации, требующие разрешения.
Принятие наследства возможно двумя способами - наследование по завещанию наследодателя (гл. 62 ГК РФ ) и наследование по закону (гл. 63 ГК РФ ). Обязательным условием признания завещания действительным является его составление дееспособным лицом (наследодателем) и при жизни.
Вступить в право наследования возможно и на законных основаниях, то есть в том случае, если не было составлено завещания, или оно было признано недействительным. Обе процедуры четко регламентированы Гражданским кодексом РФ. Но тем не менее процедура вступления в права наследника является одной из самых сложных в юридическом отношении, поэтому довольно часто возникают споры, связанные с наследованием имущества. Данные споры рассматриваются судом общей юрисдикции на основании поданного искового заявления.
Как правильно составить иск о признании права на наследство
Законом четко ограничены обстоятельства, при которых можно подать исковое заявление о признании права на наследуемое имущество:
Обратите внимание!
Если гражданину полагается наследство после смерти наследодателя, то для полноправного владения им в обязательном порядке необходимо принять наследство.
Процедура вступления или отказа от наследования урегулирована ст. 1152 ГК РФ. Ключевым моментом в данном случае является цельность принятия наследства - наследство можно принять только полностью, включая все права и обязанности, не отказываясь от части наследуемого имущества. Таким образом, наследниками принимаются не только права собственности, но и наследуются обязанности (кредитные, финансовые и др.).
Документы, которые необходимо приложить к исковому заявлению:
Образец иска о признании права собственности на наследство
Исковое заявление о признании права собственности на наследуемое имущество по правилам ГПК РФ подается в районный суд по месту нахождения имущества. Заявление должно быть составлено по правилам, установленным в ст. 131. ст. 132 ГПК РФ. Истцом в данном процессе будет выступать заинтересованное лицо, а ответчиком тот, к кому направлен иск в защиту своих прав на данное имущество.
При подаче искового заявления должна быть оплачена государственная пошлина, которая рассчитывается от заявленной цены иска в соответствии со ст. 333.19 НК РФ.
Истцом при подаче заявления в судебную инстанцию необходимо доказать, на каких основаниях он должен быть признан наследником данного имущества. В судебном процессе можно ходатайствовать о допросе свидетелей, которые могут подтвердить те или иные юридически значимые факты. На основании поданного искового заявления суд вынесет либо мотивированное решение об отказе в заявленных требованиях, либо вынесет положительное решение в пользу истца.
Обратите внимание!
Составление искового заявления о признании права собственности на наследуемое имущество процедура достаточно сложная. От результата принятия решения судом в дальнейшем зависит благосостояние заявителя.
Для решения вопросов, связанных со спорами в отношении наследуемого имущества, советуем вам обратиться за помощью к нашим квалифицированным юристам, которые в краткие сроки помогут урегулировать проблему, независимо от того, находитесь ли вы в Москве или другом регионе России.
Образец заявления
Для подачи заявления вы можете воспользоваться подготовленным бланком общей формы и заполнить его.
Бланк доступен для скачивания и просмотра.
Скачать образец заявления о признании права собственности на наследство (.docx)
Наследодатель не регистрировал право собственности на дом. Претендуют ли на него наследники?
Вопрос: Здравствуйте! Умерла мать, не оставив завещания. Остался дом в деревне. Наследники - 4 сына. 1 из них принял наследство, но не стал оформлять его. Братья отказались на словах от наследства-документа на этот счет нет. Принявший наследство брат стал жить вместе со своей женой в этом доме, улучшив гораздо жилищные условия, и посадив огромный сад. И так они прожили там 17 лет. Теперь брат умер и его 3 брата претендуют на наследство своей матери ,которое не было ими принято еще 17 лет назад. Каковы их перспективы в этом и что будет иметь вдова?
Ответ: Здравствуйте, Дарья. Для ответа на Ваш вопрос необходимо руководствоваться положениями Гражданского кодекса РФ.
Согласно ст. 1142 Гражданского кодекса дети наследодателя являются наследниками первой очереди. Сыновья умершей матери имели право наследовать в порядке первой очереди в равных долях между собой. Срок для принятия наследства составляет 6 месяцев с момента открытия наследства.
Исходя из Вашей ситуации, лишь один из сыновей принял наследство. Несмотря на то, что сын, принявший наследство, не зарегистрировал право собственности на него, право собственности на недвижимое имущество в случае принятия наследства возникает со дня открытия наследства согласно п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса. Таким образом, сын, принявший наследство, являлся полноправным собственником перешедшего по наследству дома. После смерти сына, в случае, если он не оставлял завещания, то наследование происходит на основании закона. Наследниками первой очереди по закону являются: пережившая супруга умершего лица, а также родители и дети умершего лица. То есть, в Вашей ситуации наследником первой очереди будет супруга умершего сына. При этом, все улучшения, которые были сделаны в период брака умершего сына и его пережившей супруги, являются совместной собственностью супругов и подлежат разделу. Таким образом, супружеская доля жены умершего сына разделу не подлежит между иными наследниками, она принадлежит пережившей супруге. Братья входят во вторую очередь наследников наряду с дедушками и бабушками умершего. Так, они могут претендовать на долю только в случае, если наследник первой очереди – супруга, откажется от наследства. Также они могут претендовать на долю вместе с супругой, если они, являясь нетрудоспособными ко дню открытия наследства, не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении, независимо от того, проживали они совместно с наследодателем или нет.
Так как право собственности умершего сына не было зарегистрировано, новый наследник при оформлении наследства должен предъявить нотариусу заявление о принятии наследства, а также документ, подтверждающий право собственности покойной матери умершего сына.
С уважением,
Юрист по вопросам наследства, Санкт-Петербург
Юридическая компания «Аймрайт»
Признание права собственности на фактически унаследованное имущество
Понятие и признаки фактического принятия наследства
В представлении граждан наследование как процесс передачи имущественных прав обязательно осуществляется у нотариуса, а по поводу решения разногласий наследники обращаются в суд. Однако Гражданский кодекс РФ предусматривает иной механизм приобретения таких прав – фактическое наследование.
Сразу следует оговориться, что в отличии от классической процедуры наследования, такой вариант является несколько более проблематичным ввиду того, что наследник обязан доказать нотариусу или суду, что имущество должно принадлежать именно ему. Но обо всём по порядку.
Непосредственно в федеральных законах и кодексах ранее не было определения фактического принятия наследства. Оно было установлено судебной практикой, а именно Постановлением Пленума Верховного Суда РФ №2 от 23 апреля 1991 года.
Фактическим вступлением в права наследования является комплекс действий, которые отражают содержание права собственности на наследственное имущество:
- Право владения – фактическое овладение предметом.
- Право пользования – получение полезных свойств их имущества и выгоды.
- Право распоряжения – определение юридической судьбы предмета (отчуждение в любой форме, уничтожение и т.д.).
Владение имуществом – в физическом смысле вещь находится у наследника или он в ней находится. Практически это выглядит так:
Пользование имуществом понимается как практическое применение права владения:
Отдельной формой пользования можно выделить управление указанным имуществом:
Важно отметить, что расходы должны быть оплачены за счёт наследника и никак иначе.
Распоряжением имуществом, как уже было сказано ранее, являются действия следующего характера:
Конечно же наследник ограничен в праве распоряжения тем имуществом, право собственности на которое ещё юридически не оформлено (и подлежит обязательному оформлению): объекты недвижимости, автомобили, мотоциклы. Предметы, переход права собственности на которые не регистрируется, могут быть подданы распоряжению.
Нельзя сказать, что указанный список значимых действий является окончательным и исчерпывающим. Были названы, пожалуй, наиболее простые с точки зрения доказывания действия наследника.
Важно помнить, что оценку значимости действиям даёт только судебный орган или нотариус, ведущий наследственное дело.
Важно: действия, направленные на фактическое принятие наследства, должны быть осуществлены в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя. Таким образом, принятие наследства по факту происходит в общий срок, установленный Гражданским кодексом РФ.
Может ли нотариус выдать свидетельство на унаследованное по факт имущество?
Рано или поздно для наследника обязательно встанет вопрос регистрации права собственности на фактически унаследованное имущество. Например, наследник пожелал продать унаследованную квартиру, однако документов на право собственности не имеет, так как не обладает и правом собственности на объект недвижимости.
Первое, что стоит сделать в такой ситуации – обратиться к нотариусу с заявлением о выдаче свидетельства о праве на наследство. К заявлению необходимо приложить некоторые документы, которые мы рассмотрим ниже (в разделе «Содержание искового заявления и перечень необходимых документов»). Суть приложенных документов – подтвердить наличие оснований для признания права собственности. Проще говоря – доказательства.
В дополнение к этому следует уплатить госпошлину за выдачу свидетельства. Однако не стоит спешить с этим: далеко не каждый нотариус согласится выдать свидетельство. И вот какие сомнения могут быть:
- Действительно ли наследник фактически принял наследство? Осуществил ли наследник комплекс мер, направленных на владение, пользование, управление имуществом?
- Есть ли другие наследники у наследодателя? Не является ли признание вступления в наследство по факту действием, нарушающим права других наследников?
Ввиду вышеуказанного, не каждый нотариус решится выдать свидетельство, рискуя своей лицензией и репутацией. В данном случае остаётся только один вариант – обращение в суд с исковым заявлением.
Обратите внимание: отрицательный результат обращения к нотариусу по этому вопросу следует задокументировать, т.е. потребовать в нотариальной конторе документ об отказе в выдаче свидетельства – его необходимо будет предоставить в суд.
Обращение в суд по поводу признания права собственности на объект наследования
По данному вопросу существует две формы судопроизводства:
- Особое производство по заявлению наследника об установлении факта вступления в наследство. Такой порядок характеризуется следующими признаками:
- Отсутствует спор имущественного характера между наследниками по наследственному имуществу
- Кроме заявителя у наследодателя не было наследников.
- Исковое производство на основании заявления о признании права собственности на наследственное имущество, принятого фактически. По объёму требований этот вариант видится значительно выгоднее особого производства. В исковом заявлении можно просить суд как установить факт вступления в наследство, так и признать право собственности на фактически принятое имущество. Одновременно можно просить об установлении долей в наследственной массе, если наследников несколько. Как правильно составить этот документ – рассмотрим ниже.
Нас интересует второй вариант – признание права собственности. Давайте рассмотрим пару организационных моментов:
- Писать исковое заявление следует в суд общей юрисдикции, который обслуживает территорию, на которой наследство было открыто.
- Прежде чем нести в суд документы, следует узнать график работы суда.
- Обратитесь за помощью к юристу, если вы не уверены в том, что сможете самостоятельно собрать документы и грамотно составить исковое заявление.
Содержание искового заявления и перечень необходимых документов
В широком смысле, иск – письменное обращение в суд за разрешением какого-либо спора гражданско-правового характера. В нашем случае спорным будет является факт принятия наследства.
Исковое заявление – достаточно требовательный документ с точки зрения реквизитов и полноты предоставляемых данных. Каждый пункт искового заявления должен иметь документальное или иное вещественное подтверждение.
Итак, исковое заявление состоит из нескольких частей:
В конце заявления нужно указать опись прилагаемых документов, после чего подписать исковое заявление.
Что касается прилагаемых документов, то они в какой-то степени являются первичными по отношению к исковому заявлению. Как мы уже разобрались, сначала следует собрать документы, а после – приступать к составлению иска.
Не вдаваясь в доказательную базу, сначала нужно собрать следующие документы:
Доказательства следует подбирать исходя из ситуации. Вот только некоторые виды документов, на которые стоит обратить внимание:
Особенности процедуры признания права собственности на наследство
Один из распространенных видов судебных разбирательств - процедура признания права собственности на наследство. Законодательство РФ устанавливает определенный порядок получения наследуемого имущества в собственность по закону или завещанию, однако на практике часто возникают сложности и спорные ситуации, требующие разрешения.
Типы наследования
Типы принятия наследства делятся на две категории:
Обе процедуры четко регулируются Гражданским кодексом РФ, однако процедура наследования имущества является одной из наиболее сложных в юридическом отношении, поэтому нередки ситуации возникновения наследственных споров.
Наиболее частые причины споров о наследстве:
Для того, чтобы наследник стал полноправным владельцем наследуемого имущества, необходимо признание наследства. Все случаи, которые требуют данной процедуры, разрешаются исключительно через суд, если нотариус отказался оформлять право собственности.
В каких случаях нотариус отказывает в оформлении права собственности?
Нотариус может отказать в совершении необходимых действий по следующим причинам:
Если нотариус не смог оформить наследство или отказался это сделать, можно осуществить признание права собственности на наследство через суд.
В каких случаях подается исковое заявление?
Заявитель отправляет в судебную инстанцию иск о признании права собственности на наследуемое имущество. В качестве ответчиков по данному вопросу могут выступать разные лица и учреждения, в том числе государственные организации, чьи права затронуты правом истца на наследование. Помимо необходимых служб и учреждений истец должен указать всех наследников - и законных, и по завещанию.
Основные причины для обращения в суд:
Законо дательство предусматривает особую категорию наследников, имеющих право на обязательную часть наследуемого имущества. Таким образом, одной из причин подачи искового заявление является вопрос признания права собственности на обязательную долю в наследстве детей и нетрудоспособных, находившихся на иждивении наследодателя.
Составление и порядок подачи искового заявления
Грамотное составленное заявление о признании права собственности на наследуемое имущество способно стать существенным аргументом для вынесения решения суда в пользу истца. При оформлении данного документа необходимо указать:
К полученному заявлению необходимо приложить доказательства, документально подтверждающие все заявленные утверждения. Подача информации в заявлении должна быть логичной и четкой, с обоснованным высказыванием требований истца в просительной части.
Весь пакет документации требуется составить минимально в трех экземплярах - для подачи в суд, для ответчика и самого истца. В случае, если ответчиков больше, для каждого необходимо сделать отдельную копию иска и приложенных к нему документов.
После того, как суд принял исковое заявление о признании права собственности в порядке наследства, он должен назначить дату первого слушания и известить об этом всех участников разбирательств, отправив судебные повестки по почте. Ждать этого не стоит, на почте могут возникнуть затруднения, поэтому лучше всего периодически звонить в судебную канцелярию для получения текущей информации.
Специфика судебных разбирательств в подобных делах
Чаще всего лица, претендующие на имущество покойного, решают через суд вопросы признания права собственности наследования на недвижимость, автомобили, земельные участки, акции или доли в уставном капитале компаний.
Удовлетворению требований истца судом будут способствовать предоставленные свидетельства того, что истец принимал меры для сохранения предмета наследования или осуществлял управление имуществом. Если истец тратил личные средства на содержание недвижимости, оплачивал задолженность наследодателя или его расходы, и предоставил суду подтверждающие данный факт документы и чеки, то его шансы на положительное судебное решение существенно возрастают.
Признание в суде истца принявшим наследство и признание его права собственности станет основанием, чтобы оформить его права на претендуемое имущество.
Принятие наследства по факту
Фактическое принятие наследства и признание права собственности отличаются наличием или отсутствием наследственных споров. Довольно часто наследники начинают пользоваться причитающимся им имуществом без юридического оформления собственности на него. Однако в будущем сделать это все же придется, чтобы иметь право распоряжаться наследуемым имуществом, поэтому наследникам необходимо обратиться в суд и предъявить документальные подтверждения фактическим пользованием имуществом.
Если просто необходимо установить факт наследования через суд, то составляется обычное заявление. Если же одновременно требуется юридически подтвердить факт принятия наследства и признать право собственности, при наличии интересов в отношении данного имущества у других лиц и организаций, то пишется исковое заявление.
Источники:
, , , ,
Следующие:
- Охрана наследства управление наследственным имуществом
- Госпошлина при вступлении в наследство на квартиру по закону
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
