Налог на принятие наследства в россии
Налог на наследство по завещанию в России (действующие изменения с 2016 года)
Положения наследственного законодательства касаются каждого из нас, ведь рано или поздно всем приходится сталкиваться со смертью близких людей. В России получить наследство можно двумя доступными способами: по закону и по завещанию. При вступлении в наследство всегда возникает множество юридических вопросов, которые связаны с оформлением необходимых документов и налогообложением полученного имущества. В 2016 году были приняты некоторые изменения, касающиеся этой проблемы, которые мы подробно рассмотрим в этой статье.
Кто и сколько должен платить при получении наследства по завещанию
Сегодня существует несколько видов платежей при получении наследства:
Кроме указанных платежей, получение наследства связано с расходами по оплате услуг нотариуса, который ведет дело. Тарифы на свои услуги каждый нотариус устанавливает индивидуально.
С 2016 года имущество, полученное преемником по завещанию, не облагается налогом на доход.
От уплаты НДФЛ при получении наследства освобождены все преемники, независимо от степени родства.
Принятие наследства по завещанию предусматривает только уплату государственной пошлины за получение свидетельства, подтверждающего право преемника на получение имущества.
Размер этой пошлины составляет:
Таким образом, чем ближе степень родства, тем меньше платеж, сумма которого рассчитывается исходя из общей стоимости наследуемого имущества. При этом вид имущества значения не имеет.
Исключения из правил
Освобождение от уплаты НДФЛ применяется практически всегда, но из этого правила, как и из любого другого, есть исключения. Уплатить налоги на доходы придется тем приемникам, которые получают за умерших родственников посмертные выплаты.
Это такие выплаты, как:
Налоги взимаются на общих основаниях по установленной форме 3-НДФЛ. Для граждан России сумма налога составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Следствием несвоевременного внесения денежных средств является начисление пени, а следствием уклонения от уплаты налога – передача дела судебным приставам.
Кому положены налоговые льготы
Некоторые граждане освобождаются от уплаты госпошлины.
Это такие категории, как:
Кроме того, госпошлину не платят физические лица, которые на момент смерти родственника проживали в наследуемой квартире и продолжают там проживать. Также право на льготу в размере 50% на все нотариальные услуги имеют лица с ограниченными физическими возможностями первой и второй групп.
Все эти категории перечислены в редакции НК РФ 2016 года.
Налогообложение самого имущества, полученного по завещанию
После того, как наследство получено, на него оформляется право собственности. Вместе с этим возникают обязательства по уплате налогов на само имущество. К примеру, новые владельцы транспортных средств должны уплачивать транспортный налог, владельцы земельных участков – земельный налог. Каждый вид имущества, согласно налоговому законодательству, предусматривает свои налоги и сроки их уплаты.
Распоряжение полученным по завещанию имуществом также подразумевает уплату налогов. К примеру, в случае продажи жилья новым собственником ему придется выплатить налоговый сбор. Обязательства по уплате налога возникают в том случае, если квартира продается в течение первых трех лет после ее наследования. Размер налогов составляет 13% и 30% от суммы полученного дохода для резидентов и нерезидентов соответственно.
Налог на наследство без завещания в 2017 году
Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего.
По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей – им достается не менее 50% имущества, независимо от последней воли умершего.
Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.
Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.
Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.
Закон поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78).
Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:
• налог на наследство по закону
• налог на наследство по закону
• на наследование квартиры.
Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13% (НДФЛ).
Размер госпошлины за наследство
Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.
Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3% от стоимости имущества (максимум – 100000 руб.), остальные – 0,6% (не более 1 млн. руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей третьей – все остальные категории.
При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.
Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.
Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.
Налог на имущество по наследству
После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.
Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.
Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.
Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.
НДФЛ с наследства
Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13% (это регламентируется ст.217 НК).
Если наследник решит продать унаследованную квартиру или машину, то они должны будут заплатить НДФЛ по общим правилам. Налог платится только в случае, если имущество находилось в собственности менее 3 лет. В противном случае НДФЛ не перечисляется.
Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.
Налог на наследство в России ушел в прошлое. Налог на наследство без завещания и с завещанием не платятся. При этом за наследниками сохранилась обязанность по оплате госпошлины за получение свидетельства. Уже после вступления в права наследования может возникнуть обязанность по уплате имущественного, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ.
На главную / Наследство / Налог на наследство по закону в России. Какого размера налог?
Налог на наследство по закону в России. Какого размера налог?
При получении наследственного имущества каждый гражданин подвергается определённым налоговым выплатам или уплате государственных пошлин. Однако за последние несколько лет налоговое законодательство Российской Федерации подвергалось существенным изменениям, поэтому отдельные категории граждан обладают льготами, то есть вовсе освобождены от налогов.
Налогообложение при наследовании
При получении наследства каждый гражданин обязуется заплатить соответствующий налог либо государственную пошлину, размеры которых зависят от конкретной ситуации и различных факторов. В последние несколько лет в налоговом законодательстве России были произведены существенные изменения, отменившие некоторые налоговые выплаты.
Именно поэтому гражданин, собирающийся вступить в свои наследственные права, должен предварительно ознакомиться с нюансами процедуры и узнать, какие налоги и в каком размере ему подлежит заплатить.
Обязательный ранее в России налог на наследство, согласно ФЗ № 78 от 2005 года 1 июля. больше не взыскивается налоговой службой с наследников погибшего лица ни по закону, ни по завещанию, ни при наследовании жилого помещения.
На основании 18 пункта первой части 217 статьи НК РФ, принятие какого-либо имущества не сопровождается выплатой НДФЛ в размере 13% от кадастровой оценочной стоимости собственности, однако для некоторых категорий лиц сделано исключение, а именно для граждан, получивших по наследству следующее вознаграждение:
Данное вознаграждение передаётся наследникам исключительно при выплате налога при получении наследства в России, размеры которого определены 23 главой Налогового кодекса РФ. Полезная статья: можно ли отменить дарственную на квартиру?
Налогообложение принятого имущества
Помимо налога на наследство в России по завещанию либо по закону,налоговые выплаты взыскиваются и после обретения законных прав на завещанное имущество. К уплате правопреемником, получившим в Росреестре свидетельство о регистрации его права владения, относятся налоги на недвижимость, землю, движимое имущество и т. д.
Данному налогообложению подвергаются все физические лица, ставшие полноценными собственниками того или иного унаследованного имущества (400 статья НК РФ). Перечисленные налоговые выплаты могут сопровождаться льготами для отдельных категорий лиц, указанных в 407 статье НК РФ:
Размер налога устанавливается ФНС и начисляется в зависимости от кадастровой стоимости собственности по состоянию на 1 января каждого года, что регулируется 31 и 32 главами НК РФ.
Для получения льгот гражданам требуется обратиться в отделение налоговой службы, находящееся по месту расположения объекта налогообложения, с заявлением о предоставлении льготы и каким-либо документом, подтверждающим наличие основания на данное право (к примеру, справкой об установлении инвалидности I группы).
Налогообложение сделок с наследственным имуществом
Если преемник наследодателя решает совершить какую-либо сделку по отчуждению полученного им по наследству имущества (к примеру, его продаже) в течение трёх лет с момента открытия наследственной процедуры, на основании ФЗ № 212 от 23 июля 2013 года. гражданин обязан будет заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости отчуждаемого имущества.
При этом преемник, продающий данную собственность, имеет право на получение соответствующего налогового вычета.
Как заплатить налоги?
Порядок оплаты налога на наследство в России по закону либо по завещанию:
- согласно 229 статье НК РФ, налогоплательщик обязан заполнить соответствующую налоговую декларацию 3-НДФЛ (её бланк возможно получить в отделении налоговой службы) до 30 апреля следующего года после обретения завещанной ему собственности
- до истечения данного периода гражданин должен передать сотрудникам налогового органа корректно заполненный бланк вместе с некоторой документацией, полный перечень которой возможно уточнить в ФНС (удостоверение личности преемника, свидетельство из Росреестра, справка о кадастровой стоимости недвижимости и т. д.)
- после выдачи гражданину уведомления и соответствующей квитанции требуется оплатить НДФЛ в любом отделении банковского учреждения.
Для оплаты НДФЛ, которым облагается полученное по наследству имущество, достаточно дождаться уведомления из налоговой инспекции с указанием размера налога. После этого гражданин может обратиться в любое отделение банка и заплатить требующуюся сумму.
Государственные пошлины
Не стоит забывать, что вступление в наследственные права и обретение завещанного имущества обязательно сопровождается получением соответствующего свидетельства у нотариуса, открывшего процедуру. Размеры государственной пошлины за обретение данного документа, согласно 22 пункту первой части 333.24 статьи НК РФ, зависят от степени родственных связей между наследодателем и его правопреемниками:
В 11 и 12 пунктах первой части 333.35 статьи НК РФ содержится список тех лиц, которые могут быть освобождены от обязательного внесения платежа за госпошлину, а именно Герои РФ и Советского Союза, ветераны ВОВ, малоимущие и некоторые другие граждане, определённые Налоговым кодексом.
15/06/2016 - UPD: Обращаем ваше внимание, что с июля 2016 года ЕГРП прекращает выдачу свидетельств о праве собственности на имущество (в том числе дубликатов). Вместо этого госслужба оформляет соответствующую выписку, являющуюся правоподтверждаю щим документом. В остальном изменения не коснулись регистрационной процедуры и размеров госпошлин. Оставшиеся на руках у владельцев прежние свидетельства продолжают сохранять свою юридическую силу.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно !
Понравилась статья? Поделись с друзьями в социальной сети!
Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?
Налог на наследство по завещанию был отменен в России с января 2006 года. Такая же судьба постигла налоги на иные разновидности процедуры наследования, которые в настоящее время не облагаются налогами.
Налог на наследство по закону, по завещанию и при наследовании квартиры
Для кого налогообложение отменено?
После принятия законодателем ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, который внес значительные изменения в НК РФ, налог на наследство по закону и по завещанию . а также налог на наследование квартиры не взыскивается с наследников, как это происходило ранее.
Так, в п.18 ст.217 НК РФ содержатся четкие нормы, которые гласят, что за доходы, полученные от переданного в наследство имущества, платить налог не нужно. При этом закон не выделяет наследников определенной очереди или степени родства, уравнивая их в правах.
При этом законодатель фиксирует небольшую оговорку. Он делает исключение для наследников или правопреемников лиц, получающих такой доход как:
Указанные части наследства будут облагаться налогом в соответствии с нормами действующего законодательства. Наследники, имеющие право на доходы наследодателя, полученные в результате создания произведений, научных работ, открытий или изобретений, для принятия наследства должны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства.
Кроме указанных обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, которые возникли ранее 2006 года. Так, наследство. открытое до 1 января 2006 года, если его цена превышает 850 000 рублей, должно быть принято только после выплаты соответствующего налога.
Если наследник желает произвести юридическую операцию по отчуждению наследственного имущества, то он должен будет оплатить 13-процентный НДФЛ в соответствии с ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.
Подобное условие действует только в отношении имущества, продаваемого в течение 3 лет с момента смерти наследодателя.
Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя полагается налоговый вычет.
Задайте свой вопрос юристу
Цена свидетельства о наследстве
Наследника ожидает внесение денежной суммы для погашения государственной пошлины за наследственное свидетельство.
Этот документ выдается наследнику нотариусом после проверки правоустанавливающей документации.
Размер государственной пошлины
В п. 22 ст. 333.24 НК РФ законодатель указал, что размер пошлины напрямую связан со степенью родства.
Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.
Так, пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ указывает, что за получение документа 0,3% цены имущества, но не больше 100 000 рублей, заплатят:
В пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ говорится, что cумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 млн. рублей, придется отдать за госпошлину всем иным лицам, не названным выше.
Кто освобожден от госпошлины?
При этом в соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить госпошлину не нужно лицам, признанным:
Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире (доме, комнаты) вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.
Как оценить наследственное имущество?
Чтобы вычислить сумму, необходимую к уплате по государственной пошлине, наследнику необходимо знать общую стоимость своей доли. Для установления точной цены имущества, наследнику необходимо получить независимое заключение эксперта или иного уполномоченного на эти действия лица, а также установить инвентаризационную, рыночную, кадастровую либо иную стоимость наследства.
Оценить стоимость недвижимого имущества, кроме земельных участков, (кроме земельных участков-) могут специалисты БТИ, которые выдают гражданам справки о рыночной цене квартир и домов.
Так, согласно пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, или организациями, осуществляющими учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.
Для оценки земель граждане могут обратиться к оценщикам или юридическим лицам, имеющим право на заключение соглашения по оценке, или к государственным органам, осуществляющим кадастровый учет.
Для оценки иных ценных объектов собственности, переданных по наследству, например, транспортных средств, наследнику потребуется прибегнуть к услугам независимых оценщиков, юридических лиц, имеющих право осуществлять оценку, или судебно-экспертных учреждений органа юстиции. ( пп.7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ).
Оценочная деятельность может быть проведена как физическими, так и юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемых организаций оценщиков и застраховали свою ответственность.
Налог на имущество
Объекты имущества, полученные после окончания процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.
Плательщиками имущественного налога будут выступать непосредственные собственники имущества.
Объекты, за которые платят налог
Объектами налогообложения считаются такие объекты недвижимой собственности наследника как:
Кто не платит налог?
От уплаты налогов в соответствии с п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ освобождаются такие категории граждан как:
Бывшие военнослужащие, уволенные после достижения определенного возраста.
Законодатель в п.2 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ дает право не уплачивать налог на строения, помещения и сооружения таким лицам как:
Ставка налога определяется в соответствии с региональными законодательными актами, в зависимости от суммарной стоимости объектов налогообложения, их местоположения и типа, коэффициента-дефлятора. Начисление налоговых платежей осуществляется ежегодно с момента принятия наследства.
В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 указано, что налог на имущество, полученное по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. При этом нормы пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ говорят, что если у наследодателя была задолженность по налогу на это имущество, то наследник обязан ее оплатить в пределах стоимости наследственного имущества.
Если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы, на основании заявления и предъявленных им документов, могут произвести перерасчет. Излишне уплаченные суммы могут быть возвращены гражданам или зачтены в счет будущих платежей.
Последний днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября того года, который следует за годом, в течение которого был начислен налог.
Налог на транспорт
Если гражданин получил в наследство автотранспортное средство, то его прямой обязанностью с момента регистрации автомобиля будет выплата транспортного налога за полученный автомобиль.
.
Кроме того, если у наследодателя была задолженность по транспортному налогу, то наследник, принимая транспортное средство в наследство, обязан ее погасить в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ)
Налог взимается со всех граждан, в отношении которых были зарегистрированы машины.
Размер налогового платежа будет рассчитываться уполномоченными на это органами в соответствии со сведениями, предоставленными гражданином в регистрационный орган, поставившим автомобиль на государственный учет.
За что платят налог
К объектам налогообложения можно отнести следующую собственность наследника:
В число объектов налогообложения не входит сельскохозяйственная техника, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с. и легковые машины с мощностью до 100 л.с. предназначенные для инвалидов и иных получателей социальной помощи.
Размер налога на автомобиль зависит от региона, где проживает его собственник, категории транспортного средства и его мощности. В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, транспортный налог оплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на земельный участок
Земельный налог был введен ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Наследникам, которые получили право собственности на земельную территорию, предстоит ежегодно оплачивать земельный налог. Началом начисления платежей считается момент смерти наследодателя.
Размер налога зависит от кадастровой стоимости территориальной зоны, принадлежащей наследнику. Такая стоимость определяется на основе результатов государственной оценки земельной территории.
Кто не платит налог на участок?
Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога только лица, относящиеся к:
Ставка налога на сельскохозяйственные участки, земли для построек, а также на сады и огороды составляет 0,3% от цены земли. Иные участки облагаются налогом в размере 1,5%.
Налогооблажение наследства
Получение наследства представляет собой переход имущества, ряда прав и обязанностей от умершего наследнику. По сути, эта масса представляет собой доход для лица, ее получающего. Налоговое законодательство устанавливает общее правило, по которому физические лица обязаны уплачивать НДФЛ со всех своих доходов.
Объекты обложения налогом
Знать, какое имущество облагается налогом очень важно тем, кто является получателем наследства.
В середине 2005 года ФЗ № 78 отменил обязанность оплаты налога на наследство. Отмена коснулась его принятия, как на основании завещания, так и по закону. Однако, у каждого правила имеются исключения. В положениях закона имеется оговорка, которая устанавливает те виды наследства, которые подлежат обложению, это:
Оплата налога
Для того чтобы понять, кто, когда и как платит налог с наследства, необходимо обратиться к нормам Налогового кодекса, который определяет в качестве плательщика каждого из наследников.
Оплата НДФЛ, который составляет 13 % от суммы дохода, осуществляется после вступления в права, его исчисление осуществляется налоговыми органами на ежегодной основе. Не стоит забывать, что при осуществлении отчуждения полученного имущества, которое не являлось объектом обложения, в течении трех лет со дня смерти наследодателя, получившему придется заплатить НДФЛ в общем порядке.
Сумма платежа
Определение положенной суммы выплаты средств от реализации или при получении имущества, исходит из его оценочной стоимости или фактически полученной денежной массы. Законодатели установили это обязательство на уровне 13 %, предусмотрев льготы по уплате для отдельных категорий граждан, среди которых:
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
