Надо ли платить налог с продажи дома полученного по наследству
Налог при продаже квартиры полученной по наследству
С юридической точки зрения наследование наряду с дарением можно рассматривать как один из наиболее простых и дешевых способов приобретения имущества, хотя в основном и не совсем приятный. При этом в большинстве случаев в качестве наследуемого имущества выступает недвижимость: дома, дачи, квартиры, земельные участки и т.д. Если вы, получив по наследству квартиру, решили ее продать, то не лишним будет владеть информацией, связанной с налогообложением дохода в данной ситуации.
На самом деле российское законодательство, в частности Налоговый Кодекс РФ (далее - НК РФ), не рассматривают конкретные ставки взимания налога при продаже квартиры в зависимости от первоначального источника ее получения: наследование, приватизация, купля и т.д. Более того, с юридической точки зрения не имеет значение, какая именно недвижимость подлежит продаже: квартира, комната, дом, земля и т.д. Следовательно, налог при продаже квартиры полученной по наследству взимается по общим принципам и ставкам, предусмотренным в области налогообложения доходов физических лиц.
Так, анализ ч. 1 ст. 220 НК РФ позволяет говорить о том, что в случае если квартира (недвижимость) находилась в собственности продавца более трех лет . то налог при ее продаже не взимается. В случае если квартира (недвижимость) являлась собственностью продавца менее трех лет . то обязанность уплаты подоходного налога определяется, исходя из стоимости, по которой реализовано имущество. В частности предусмотрено, что подоходный налог выплачивается из суммы, превышающей 1 миллион рублей .
Иными словами, если квартира продана за сумму, меньшую 1 миллиона рублей, налог не взимается. Если же стоимость более миллиона, то налог платится лишь с суммы, которая превысила 1 миллион (имущественный налоговый вычет). Согласно ст. 224 НК РФ ставка налога на доход, полученный от продажи квартиры, для резидентов (граждан РФ) составляет 13% . для нерезидентов – 30% . Например, гражданин РФ, продав квартиру за 1400 тыс. руб. обязан уплатить налог в сумме 52 тыс. руб. (формула: (1400000-1000000)*13%=52000).
Еще одним существенным моментом в данной ситуации является определение продолжительности нахождения квартиры в собственности. Так, совокупный анализ статей 218, 1114, 1152 Гражданского Кодекса РФ говорит, что наследство признается принадлежащим наследнику с момента его открытия (день смерти наследодателя ), независимо от даты его фактического принятия, а также момента государственной регистрации. Т.е. три года пребывания имущества в собственности для освобождения от уплаты подоходного налога при продаже следует исчислять со дня смерти наследодателя. а не с дня его официальной регистрации.
Теория права
Налог с продажи имущества, доставшегося по наследству
Известно, что недвижимое имущество, полученное гражданином в наследство, налогами не обкладывается. Но вот дальнейшая его судьба может быть различной.
В том числе новый у нового владельца может возникнуть желание продать унаследованное. В этом случае имеет место ситуация, при которой придется все же заплатить налог.
Возможность налогообложения
При реализации имущества доставшегося в наследство по закону, как и по составленному завещанию, может возникнуть необходимость уплаты налога. Этот процесс регулируется законодательно следующими актами:
Нужно ли платить налог с продажи доставшегося в наследство имущества, расскажет это видео:
Налог с продажи имущества по вступлению в наследство
Но с разными видами имущества правила начисления налога могут быть различны.
Унаследованная квартира
При продаже доставшейся в наследство квартиры, ситуация с оплатой налога выглядит так:
Размер налога рассчитывается в зависимости от:
При продаже унаследованной гражданином квартиры надо учесть некоторые, присущие данному процессу особенности:
- Определения срока налоговой амнистии. В случае с наследством отсчет начинается со дня обнаружения смерти владельца имущества. То есть к моменту вступления в право владения по наследству, 3-ех годичный срок может быть уже существенно уменьшен.
- В случае начисления налога, у наследника возникает необходимость в подаче 3-НДФЛ. которую надо представить в ФНС в отведенный для этого срок.
Сколько ждать, чтобы не платить налог при продаже, расскажет данный видеоролик:
Другая недвижимость
При продаже доставшихся в наследство других видов недвижимости:
Налог уплачивается при совершении сделки, только до истечения 3-ех летнего срока. Если наследник получил не все имущество, а только свою долю в нем, то он может выплатить налог:
То же самое касается и распределения величины налогового вычета.
Земля
Налогообложения дохода, образовавшегося от продажи унаследованной земли, имеет те же особенности, что и продажа иного имущества. То есть:
Акции
Акции, в отличие от остальных видов наследуемого имущества, являются источником постоянного дохода, который, кстати, облагается налогом со дня получения наследства. Поэтому и правила по налогообложению их продажи несколько иные:
В эту сумму входит:
Еще больше полезной информации об уплате н алога при получении недвижимости в наследство содержится в данном видео:
Какой налог при продаже дома в 2017 году
Но также суммы денег, полученные путем продажи недвижимого имущества.
Облагается налогом весь чистый доход собственника при продаже любой недвижимости (квартиры, частного дома или чего-либо подобного).
Величина его составляет 13%. Он может быть уменьшен следующими путями:
- Продавец указывает, что при реализации недвижимости понес какие-либо финансовые затраты (должно иметься документальное обоснование).
- За счет всей суммы имущественного налога на продажу (величина его сегодня составляет 1 миллион рублей).
Также имеются некоторые другие нюансы, позволяющие снизить величину налога, либо вообще избежать его уплаты.
Очень важным моментом является время, в течение которого недвижимость находилась в собственности одного и того же физического лица.
Физическое или юридическое лицо может различным способом получить недвижимость какого-либо рода.
В процессе формирования налогового вычета при продаже недвижимого имущества так же важно, как и продолжительность владения им.
В собственности менее 3-х лет
В случае если физическое лицо продает недвижимость, которая пребывала в его собственности меньше чем 3 года, полученные в результате сделки средства квалифицируется как доход.
С него в обязательном порядке необходимо уплатить налог, который равняется 13%.
Но существует два способа существенно уменьшить величину данного налога:
Оба способа имеют как свои достоинства, так и недостатки.
Подробно ознакомиться с нюансами реализации первого способа можно в ст. № 220 Налогового кодекса .
Вся её суть заключается в том, что при наличии расходов, связанных с продажей квартиры или иной недвижимости, юридическое лицо имеет право уменьшить величину полученного дохода от продажи на величину всей суммы расходов.
Также совершенно законно в сумму расходов на продажу могут быть включены средства, потраченные на ремонт квартиры.
Важно лишь предоставить документальное обоснование, на основании которого расходы увеличены.
В качестве такого обоснования могут выступать:
Фото: товарный и кассовый чеки
Так как налоговая инспекция будет тщательным образом все проверять. Сам налог выплачивается только с разницы между доходами и расходами.
Если эта разница получается отрицательной, то есть величина расходов превышает доход, то налог не платится на вполне законном основании.
С какой даты был отмене налог с продаж узнайте в статье: налог с продаж .
Какой будет вычет при продаже квартиры родственнику? Читайте здесь .
Некое физическое лицо владеет недвижимостью (квартирой) менее трех лет. Приобретена она бала за 4 млн. рублей. Продана – за 4.5 млн. рублей.
В результате доход от продажи составляет:
4.5 млн. рублей – 4 млн. рублей (покупка)= 0.5 млн. рублей.
Величина налога равна:
0.5 млн. рублей×13%=0.06 млн. рублей.
Физическое лицо владело квартирой в течение некоторого количества времени (менее трех лет). Расходы на покупку данной квартиры составляли 3.1 млн. рублей.
Реализована она была по цене 2.8 млн. рублей. Разность между затраченной суммой на покупку и стоимость реализации отрицательная.
Существует один важный нюанс:
даже при условии того, что налоговый вычет покрывает величину самого налога, необходимо обязательно представить в надзорный орган декларацию по форме 3-НДФЛ .
Более 3-х лет
Когда частное лицо (физическое) владело недвижимостью (будь то квартира или частный дом) в течение свыше трех лет (подряд), то:
- Необходимость осуществить выплату налога, равняющегося 13%,отпадает даже при наличии прибыли по результатам продаж.
- Подавать налоговую декларацию не требуется, как при реализации недвижимости, пребывавшей в собственности меньше чем 3 года подряд.
После продажи квартиры, срок владения которой составлял более трех лет, нет никакой необходимости отчитывать перед налоговой инспекцией за проведенную операцию.
Доставшегося по наследству
До первого января 2006 года необходимо было также выплачивать налог на недвижимость, полученную в наследство – согласно закону № 2020-1 .
Но на сегодняшний день он утратил силу, и получаемое в наследство имущество не расценивается как доход, потому налогом не облагается – об это говорится в Налоговом кодексе (ст. № 217, п. 18).
Прописан ли новый собственник в наследуемой квартире, или же нет – не имеет никакого значения.
Но некоторые расходы при получении недвижимости в наследство все же будут. Они включаются в себя:
Сумма налога с продажи дома определяется довольно просто. Она составляет 13% от величины чистого дохода, полученного при продаже.
Сам налог исчисляется двумя способами:
- Уплачивается с чистого дохода, который определяется как разность между суммой, потраченной на приобретение недвижимости покупателем и суммой, потраченной на её приобретение собственником.
- При условии, что средства, израсходованные на приобретение недвижимости, составляют менее 1 млн. рублей, от цены продажи необходимо вычесть также 1 млн. рублей. И на эти средства распространяется действие налога на продажу.
Некое частное лицо приобрело в личную собственность недвижимое имущество (коттедж) за 2 млн. рублей.
По истечении двух с половиной лет дом был продан за 3 млн. рублей. По итогам продажи получена чистая прибыль, величина которой составила 1 млн. рублей.
Так как недвижимость находилась в собственности менее трех лет, налог выплачивается в полном размере:
(3 млн. рублей – 2 млн. рублей)×13%=0.13 млн. рублей.
Также необходимо помнить о том, что:
Налоги на продажу дома в 2017 году не уменьшатся. Но имеется действенный способ уменьшить сопутствующие расходы при продаже – налоговый вычет.
Налоговым вычетом называется некоторая сумма денег, предусмотренная законодательством для определенной группы физических лиц, относящихся к особой категории (НДФЛ налог этими лицами не выплачивается).
Налоговый вычет может предоставляться при продаже недвижимости самого разного рода.
Когда совершается данная операция, полученный доход облагается подоходным налогом, величина его составляет 13% (если имущество находилось в собственности менее трех лет).
При исчислении налогового вычета необходимо учитывать некоторые особенности законодательства:
- Вычет может исчисляться только с расходов, суммарная величина которых не превышает 1 млн. рублей.
- Когда проданная недвижимость находилась в долевой собственности, но продана была единовременно по одному договору купли-продажи. то вычет будет распределен между собственниками равномерно, в соответствии с величиной их доли (либо согласно их собственной договоренности).
- Когда продавец реализует в течение одного года несколько объектов недвижимости, оговоренные в законодательстве налоговые ставки применяются ко всем ним.
- Налоговый вычет при продаже недвижимости можно применять неограниченное количество раз (в отличие от налогового вычета при покупке).
Довольно часто появляются всевозможные нюансы при налогообложении чистого дохода, возникающего в результате продажи недвижимости.
Чаще всего это касается продажи частных домовладений, либо недвижимости, оформленной на нескольких хозяев.
При продаже нового дома (построенного)
Довольно часто возникают ситуации, когда на земельном участке собственник строит дом и после продает его вместе с прилегающей частной территорией.
В данной ситуации земельный участок и недвижимость на нем облагаются налогом по отдельности. Например, если земля находится в собственности более трех лет, то налог от её продажи не уплачивается.
Но дом был построен менее чем за три года до продажи. И выплата налога, а также составление декларации при продаже обязательно.
Также при расчете налога на продажу частого дома действуют все те же правила, что и при продаже квартиры.
Возможно уменьшение подоходного налога путем:
Оптимальное решение при продаже частного домовладения – указать в договоре купли-продажи стоимость в размере 1 млн. рублей.
Это позволит не платить подоходный налог, им будет облагаться лишь продажа земельного участка (если он в собственности менее трех лет).
Если продается только часть дома?
Случается, что недвижимость оформлена одновременно на несколько владельцев.
В таком случае налог будет распределяться в соотношении, пропорциональном величине дохода от продажи, полученного каждым из владельцев (при реализации по одному договору купли-продажи).
Также величина подоходного налога может регулироваться продавцами самостоятельно – по личной договоренности.
Единственным условием является обязательное документальное подтверждение данного соглашения, составляется оно в налоговой инспекции.
Подоходный налог при продаже частного дома
При продаже частного дома процедура уплаты подоходного налога ничем не отличается от аналогичной при реализации иного типа недвижимости.
Величина налоговой ставки составляет 13%, уменьшить её можно при помощи имущественного вычета, либо за счет вычета расходов различного рода, необходимых для продажи (осуществление ремонта и иных мероприятий).
Нужно ли платить налог с продажи акций узнайте в статье: налог с продажи акций .
Все о налоге с продажи автомобиля читайте здесь .
Какой нужно платить налог с продажи недвижимости, полученной по наследству, можно посмотреть здесь .
Уплата налогов на полученную прибыль в первую очередь направлена на борьбу с различного рода спекулянтами.
Но, тем не менее, не стоит нарушать налоговое законодательство, так как карается это серьезными штрафами и начислением пени за уклонение от налогов.
Как платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству?
Уплатить налог с продажи квартиры, полученной по наследству, в соответствии с действующим законодательством обязано каждое физическое лицо в определенных случаях. Существуют различные способы приобретения жилых помещений. Среди них есть такие, которые не требуют затрат. Это может быть дарение или наследство. Чаще всего передается недвижимое имущество. К нему относятся дачи, дома, земельные участки, комнаты.
Само по себе приобретение недвижимости в наследство не облагается никакими сборами. Если же объект необходимо продать, то может возникнуть обязанность представить декларацию 3-НДФЛ в инспекцию, а при необходимости и уплатить налог с суммы реализации квартиры. Эти действия производятся на следующий год после совершения сделки. Декларация о доходах предоставляется до 30 апреля, а уплата должна быть осуществлена до 30 июля.
Особенности совершения сделок с жильем для физических лиц
Как видно из НК РФ, законодатель не дифференцирует жилые объекты по источнику их приобретения. С точки зрения законодательства нет никакой разницы, каким способом жилье было приобретено. Это может быть подарок, покупка или приватизация. Кроме того, закон в этой части не подразделяет недвижимость по видам. Будь то комната, дом, дача или земельный участок, для налогообложения разницы нет.
В этом плане реализация квартиры, полученной в наследство, ничем не отличается от сделки с объектом, приобретенным иными путями. Значит, подоходный налог в этом случае взимается по одинаковым правилам и ставкам, предусмотренным НК РФ. Так как продажа квартиры, полученной по наследству, имеет такие же правовые последствия, как и реализация иного недвижимого имущества, необходимо знать, когда при этом возникает необходимость предоставления декларации.
Анализируя ст. 220 НК РФ, можно сделать вывод, что обязанность уплатить НДФЛ при продаже жилья возникает только тогда, когда оно находилось в собственности гражданина менее трех лет.
Ставка составляет 13% от стоимости реализованного имущества.
При этом следует иметь в виду, что физическому лицу по его личному заявлению в ФНС по месту жительства может быть предоставлен имущественный вычет в сумме 1 млн рублей. Это означает, что налог берется только с суммы свыше этой. К примеру, реализовав жилье за 1,5 млн рублей, нужно заплатить только с 500 тыс. рублей, что составляет 56 500 рублей. Продажа за сумму менее 1 млн рублей означает отсутствие необходимости что-либо платить, но декларацию предоставить нужно.
Исчисление сроков владения недвижимостью
Так как продажа недвижимости предполагает возникновение необходимости уплаты НДФЛ в зависимости от сроков владения ею, то необходимо понимать, как они исчисляются в различных ситуациях:
- Если продавец купил или получил в дар недвижимость, срок владения ею начинает отсчитываться с момента регистрации права собственности в Росреестре.
- В случае когда объект недвижимости гражданин получил от умершего, его право возникает, в соответствии со статьями 218, 1114, 1152 Гражданского кодекса РФ, со дня смерти передающего, а не после вступления в наследство официально.
Принимая это во внимание, нужно понимать, что обязанность платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству, возникает тогда, когда сделка была осуществлена раньше, чем прошло три года с момента кончины бывшего собственника.
В противном случае НК РФ не предъявляет никаких требований к гражданам. Исходя из сказанного, можно сделать вывод, что продажа квартиры, полученной по наследству, отличается только лишь исчислением сроков, при которых обязательна уплата налогов. В остальном эта сделка ничем не отличается от других сделок с недвижимостью.
Нужно ли платить налог от продажи унаследованного дома и земельного участка?
В 2000 году умерла бабушка. Было завещание на квартиру и на землю на сына. Ее сын, мой отец, наследство принял фактически, но не оформил. Умер в 2013 году. Я, его дочь, оформила право собственности через суд сейчас в марте 2017 года. Суд также установил факт принятия наследства моим отцом. Продаю указанную квартиру и землю сразу же, через 2 месяца после регистрации права на собственность. Вопрос: должна ли я платить налог с продажи или нет т.к. это наследство?
17 Марта 2017, 15:35 Alla, г. Можайск
Ответы юристов (12)
нет, т.к. владеете более 3 лет
4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
17 Марта 2017, 15:39
Уточнение клиента
Спасибо. Но меня беспокоит то, что мой отец владел, но НЕ ОФОРМИЛ на себя собственность.
17 Марта 2017, 15:52
Есть вопрос к юристу?
В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.
Но следует учитывать также ряд особенностей:
Если квартира находилась в собственности наследника более трех лет (при получении наследства начиная с 2016 года — пяти лет), то налог при продаже взиматься не будет (ст. 220 НК РФ).
Этот срок начинается исчисляться не с момента государственной регистрации или фактического принятия, а со дня смерти наследодателя(открытия наследства).
С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.
17 Марта 2017, 15:42
Город не указан
наследство принял фактически, но не оформил. Умер в 2013 году. Я, его дочь, оформила право собственности через суд сейчас в марте 2017 года. Суд также установил факт принятия наследства моим отцом. Продаю указанную квартиру и землю сразу же, через 2 месяца после регистрации права на собственность. Вопрос: должна ли я платить налог с продажи или нет т.к. это наследство?
Alla
Алла, добрый день! Нет, так как в силу ст. 1152 ГК имущество принадлежит вам со дня смерти наследодателя внезависимости от даты регистрации вами права собственности, соответственно срок владения у вас более трех лет что дает основание для освобождения такой сделки от налогообложения в силу ст. 217 НК
17 Марта 2017, 15:45
Город не указан
В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в
Майков Дмитрий
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
