Уплата налога при получении наследства

Налог на наследство - нужно ли платить по закону

Налог на наследованное движимое и недвижимое имущество был отменен после принятия 1 июля 2005 года Федерального закона № 73. Вместо налога была введена государственная пошлина, размер которой зависит от двух факторов – степени родства между наследником и наследодателем и стоимости имущества. Ранее платить налог приходилось в случае, когда цена имущества превышала МРОТ более чем в 850 раз.

Как рассчитывается госпошлина на наследство в 2017 году? Какие категории граждан освобождены от уплаты пошлины? Как произвести оценку движимого и недвижимого имущества для вычисления размера пошлины? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Госпошлина при получении наследства

Размер государственной пошлины при получении имущества наследодателя по завещанию (или на основании закона) тесно связан со степенью родства наследника и наследодателя. Налоговый кодекс РФ в п. 22 статьи 333.24 указывает, что госпошлину в размере 0,3% от стоимости имущества выплачивают следующие категории близких родственников умершего:

- Дети (родные и усыновленные)

- Полнородные (общие отец и мать) братья и сестры.

При этом общая стоимость пошлины не может превышать 100 тысяч рублей. Иные наследники (близкие родственники, которые не вошли в предыдущий список, и прочие лица) оплачивают пошлину при вступлении в права наследования в размере 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 миллиона рублей.

Указанные размеры выплат не зависят от того, на основании чего близким родственникам передается имущество наследодателя – закона или заранее составленного завещания.

Оценка квартиры и иного имущества для вычисления пошлины

Чтобы определить, какая сумма будет облагаться налогом (пошлиной), наследнику необходимо заказать услугу независимой экспертизы ценности. В том числе этим занимаются и определенные категории государственных служащих.

Читайте также: Могут ли родственники оспорить договор дарения

Если речь идет о получении недвижимости, то потребуется установить ее кадастровую, инвентаризационную или рыночную стоимость. Сделать это под силу работникам БТИ, в чьи обязанности входит, и выдача наследникам справок о рыночной стоимости домов, квартир и иных объектов недвижимости (помимо земельных участков).

В НК РФ приводится список лиц, на которых возложена обязанность экспертной оценки недвижимости:

- Организации, занимающиеся учетом объектов недвижимости

- Организации, которые имеют право на заключение договора о проведении оценки

- Частные оценщики.

Для оценки стоимости земельных участков необходимо обращаться к организациям, которые проводят кадастровый учет земли. В отношении иного имущество требуется помощь независимых экспертов и коммерческих организаций, а также судебно-экспертных учреждений юстиции. Главное условие – юридические и физические лица, проводящие оценку, обязаны страховать свою индивидуальную ответственность.

Прочие платежи при вступлении в права наследования

Помимо расходов на оплату госпошлины и услуг профессиональных оценщиков наследникам по завещанию и закону в обязательном порядке предстоят и иные финансовые траты:

- Расходы на нотариуса. Государством не закреплено точных тарифов на услуги представителей нотариальных контор, поэтому они вольны устанавливать собственные расценки, в определенных пределах. Так, около 100 рублей будет стоить заверка подписи, если наследник отправляет заявление о принятии наследства по почте, порядка 600-1000 рублей будут стоить услуги нотариуса за охрану наследуемого имущества. Около 1000 рублей стоит временное хранение наследственного имущества в виде денежных средств. В некоторых регионах стоимость услуг юриста значительно выше

- Пошлина за получение свидетельства о наследстве – 500 рублей

- Расходы на регистрацию прав собственности на наследуемое имущество (дом, квартира, земельный участок, транспорт).

Кто по-прежнему платит налог на наследство?

Несмотря на отмену налога на имущество, переданное по наследству, в Налоговом кодексе (п. 18.1 ст. 217 ) приводится ряд исключений. Платить налог в размере 13% (НДФЛ) по-прежнему предстоит наследникам авторов:

- Произведений науки

Читайте также: Очередность наследования по закону

- Произведений литературы и искусства

- Научных открытий

- Промышленных образцов и полезных моделей.

Указанные виды наследства выплачиваются в виде периодических денежных вознаграждений (за авторские права), поэтому и подлежат обязательному налогообложению. Налог в размере 13% предстоит выплачивать и тем наследниками, которые захотят продать полученное имущество в течение 3 лет после открытия наследства.

Лица, освобожденные от уплаты госпошлины

Налоговым кодексом РФ установлен ряд категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты государственной пошлины за получение наследства (статьи 333.35. 333.38 ):

- Герои Советского Союза и России

- Полные кавалеры ордена Славы

- Участники и инвалиды ВОВ

- Лица, наследующие недвижимость, если они проживали в ней вместе с наследодателем и продолжают там жить после его смерти

- Наследники лиц, погибших при выполнении служебного долга

- Недееспособные наследники

- Наследники, не достигшие 18 лет.

Налог на имущество после получения наследства

Как только имущество наследодателя будет принято, его новый владелец обязан будет выплачивать по нему стандартные имущественные налоги. Прежде всего облагаются налогом объекты недвижимости – дома, квартиры, дачи, комнаты, гаражи, доли в объектах недвижимости.

Есть множество категорий граждан, которые освобождаются от уплаты имущественного налога. К ним относятся пенсионеры, инвалиды первой и второй группы и инвалиды с детства, родители и супруги лиц, погибших при исполнении военного и иного государственного долга, владельцы участков земли садоводческих и дачных товариществ и прочие льготники.

Размеры этих налогов устанавливаются местными властями. На их величину влияет стоимость недвижимости, место, в котором она расположена и многочисленные коэффициенты-дефляторы.

Итоги

С 2005 года за наследственное имущество не платится налог, вместо этого выплачивается государственная пошлина. Выплачивается она за все виды наследуемого имущества, включая недвижимость, транспортные средства, земельные участки, ценные бумаги и прочие материальные ценности. Ее размер – 0,3 или 0,6% (зависит от степени родства), которые исчисляются от оценочной стоимости объектов наследования.



Налог на наследство и дарение

С кого не взимаются налоги при получении наследства

Они отменяются только для граждан, оформивших завещание позже 2006 года. Составленное до этого периода завещание облагается по общим правилам (см. Оформление завещания на квартиру ). Восприемники имущественных прав покойного освобождаются от уплаты в этом случае, если являются близкими родственниками.

От выплат за наследование квартиры и пошлины за оформление свидетельства в нотариате, освобождаются лица, проживавшие с покойным на одной жилплощади. При получении земельного участка и дома по завещанию те же правила распространяются на граждан, пользующихся переданной собственностью.


При оформлении договора, даритель освобождается от начислений, расходы принимает на себя получатель имущества.


Если стороны в близком родстве, расходы аннулируются, а процедура сводится к формальной передаче объекта.

На получение наследства

Уплата налога при получении наследстваНа основании законодательного положения N 78-ФЗ, утверждённого Правительством 01.07.05, наследники всех очередей и лица, вступающие в имущественные права передачей завещания, освобождаются от налога, кроме случаев:

  • Полученного вознаграждения в счёт авторства литературных произведений.
  • Вознаграждения, выдаваемые авторам научных трудов.
  • Получение вознаграждений за авторство, выдаваемое создателям образцов искусства.
  • Вознаграждение, выдаваемое за технические изобретения.
  • Вознаграждения за авторство создания промышленного образца.
  • Передача перечисленных неимущественных интеллектуальных ценностей облагается 13% от получения прибыли за позиционирование или реализацию. А также – от их установленной фиксированной стоимости. В этом случае родственные отношения с покойным роли не играют.


    Правоотношения, возникшие до 1.0.06 г. требуют, чтобы передаваемая умершим недвижимость, облагалась налогом, если её стоимость превышает 850 тыс. рублей.

    В пункте 3 статьи 44 НК РФ говорится, что если наследодатель задолжал за выплату по налогу на имущество, то долги передаются наследнику.

    Налоги на недвижимость по дарственной

    Региональное отделение ФНС получает сведения о проведении имущественной сделки после регистрации прав в ГКН, где в учётные кадастровые сведения в качестве правоустанавливающей документации вносится договор (см. Все о кадастровом учете земли и домов ). По этим сведениям инспекторы начисляют выплаты.


    Чтобы получить право на снижение налоговой ставки, не близкие родственники подают в инспекцию заявление.


    Для этого требуется заведомо, при составлении типового договора у нотариуса или договора дарения. составленного юристом, внести сведения о стороне, в адрес которой отчуждается недвижимость.

    После регистрации, лицо вправе обратиться в инспекцию ФНС с заявлением, в которой выражается просьба о снижении начислений в счёт того, что проводящие сделку субъекты - родственники. Требуется указать – степень родства и подтвердить документально.

    По усмотрению администрации ФНС, допустимо снижение начислений.

    Налоги на дарственную не родственникам

    Передача имущества в дар сопровождается уплатой НДФЛ в размере 13% кадастровой стоимости квартиры. Деньги выплачивает лицо, получающее жилье.

    Претендент на безвозмездную передачу выбирается свободным волеизъявлением собственника недвижимости.

    Но потребуется соблюсти условие:

  • Если собственность нажита в совместном браке, потребуется представить разрешение супруга.
  • Если недвижимость в долевом владении – представить разрешение совладельцев.
  • Незарегистрированные брачные отношения определяются как незаконные и не считаются родственными, что повлечёт уплату 13%, устанавливаемую для всех.

    Если благотворительный акт отчуждает жилье ребёнку. не достигшему 18 лет, расходы принимают на себя родители, либо учреждение, в котором он находится.

    Ситуацию с сиротами, не способными самостоятельно заплатить требуемую ФНС сумму, рассматривают:

  • отдел опеки и попечительства
  • руководители учреждения или опекун
  • прокуратура
  • региональное (федеральное) отделение по защите прав ребёнка.
  • В каждом случае вопрос решается индивидуально, вплоть до возбуждения искового производства.

    Налоговые льготы для близких родственников

    Близкие родственники, в адрес которых отчуждается недвижимость, освобождаются от начислений, проводимых в сторону одариваемых, инспекторами ФНС. При дарении и наследовании, родство подтверждается правоустанавливающей документацией (см. Обязательная доля в наследстве ).

    К числу лиц, в адрес которых предусматриваются такие льготы, относятся:

  • законные супруги
  • родители и усыновители
  • родные и усыновлённые (удочерённые) дети
  • полнородные и не полнородные братья или сёстры
  • бабушки или дедушки, внуки и внучки.
  • Доказательства родства предоставляются при оформлении договора, к ним относятся:

  • паспорта
  • свидетельства о рождении
  • для замужних женщин, сменивших фамилию – свидетельства о браке.
  • Начисления на дарственную иностранным гражданам

    Отчуждение имущества иностранным гражданам в результате завещания или наследования не запрещается. Владелец недвижимости вправе самостоятельно определиться в вопросе распоряжения им.

    Кроме этого, предусматривается допустимость дарения недвижимости гражданам без гражданства РФ.

    Государство предусматривает иной режим вступления в права владения жильем в таких случаях.

    Налоговая ставка для них резко повышается и, по усмотрению уполномоченных органов, достигает 30% стоимости недвижимости.

    Размеры налога при наследстве

    Уплата налога при получении наследстваДля не родственников, которым назначается 13% выплат за квартиру стоимостью в 3 000 000, придётся потратить 390 000 рублей.

    Равноценная квартира, подаренная не получившим российское гражданство лицам, облагается суммой 900 000 рублей, которая равна 30% стоимости.

    При передаче доли, вычет производят с суммы доли. Дарение трети квартиры стоимостью три миллиона предусматривает вычет с одного миллиона, что составляет долю участия собственности в имущественной сделке.

    Подаренная или оставленная в наследство собственность облагается ежегодными выплатами, назначенными ФНС. Предусматривается до 0,3% начислений от кадастровой стоимости участка и возведённых на нём строений, а также – квартир, комнат и т.п.

    Конкретная процентная ставка устанавливается по усмотрению региональной администрации.

    Госпошлина

    Уплата налога при получении наследстваПри составлении типового договора, госпошлина выплачивается нотариусу.

    Она составляет для лиц без родства на недвижимость:

  • стоимостью до одного миллиона – 1%, но не менее 300 руб.
  • от одного до десяти миллионов – десять тысяч, к которым прибавляют 0,75% цены объекта, превышающей миллион.
  • от десяти миллионов – 77,5 000 руб. к которым прибавляют 0,5% цены объекта, свыше десяти миллионов.
  • Квартира, стоимостью три миллиона потребует уплаты: 10 000 руб. + 15 000 руб. (0,75% от указанной суммы в 2 млн.). Это составит 25 000 рублей, помимо стоимости услуг за техническую процедуру, к которой относится проверка документации, составление и удостоверение доверенностей и текста договора.

    Родственники выплачивают пошлину за типовой договор фиксировано - 0,3% от цены объекта, установленной ГКН, но не менее 300 рублей.

    Получение свидетельства о наследовании учитывает степень родства.

    Близкие родственники выплатят 0,3% от оценки унаследованного объёма имущества, но не свыше 100 000.

    На основании п.11,12 ст.333.35 НК РФ некоторые лица освобождаются от выплаты госпошлины. Такие льготы предоставляются:

  • Героям СССР
  • Героям РФ
  • Полным кавалерам, представленным к награде орденом Славы
  • субъектам боевых действий
  • инвалиды или участники ВОВ.
  • Сроки уплаты налога при наследстве

    Госпошлина, взыскиваемая за типовой договор или свидетельство о наследовании, предоставляется сразу по исполнении заявленных действий нотариуса.

    Госпошлина для регистрации объектов недвижимости в Росреестре выплачивается заранее. В отделение кадастра и картографии требуется представлять квитанцию об оплате совместно с заявлением и требуемой документацией.

    Выплачивают представленные к оплате НС суммы, за текущий налоговый период.

    В п. 5 ст. 5 ФЗ от 9.12.1991 за N 2003-1 определено: налог на недвижимость. полученную по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. В случае дарения – с момента составления договора сторонами.

    Некоторые престарелые граждане встают перед выбором оформления завещания или договора безвозмездной передачи.

    Передача в сторону близких родственников - распространённая процедура, которая не требует затрат на налоги. В этом смысле завещание и имущественный договор равнозначны.

    Дарение выгодно отличается тем, что имущество переходит при жизни отчуждающего субъекта. Даритель видит, что желания сбылись, а планы выполнились. Хотя стоит это немалых денежных вложений, в счёт выплат госпошлин и налогов, если недвижимость оформляется гражданам, не родственным дарителю.

    Читайте также: Налог на недвижимость физических лиц

    Налог при получении наследства

    Налоговых выплат существует достаточно много, существует очень мало сфер, которых они не касаются. Так, налог на наследство относят к одним из них. Им облагается имущество покойного, которое открылось для наследования. Гражданин, вступающий в свое право и являющийся наследником, должен выплатить ту часть суммы, которая рассчитывается индивидуально. Но существует ли необходимость уплаты такого налога в России?

    Как наследство облагается налогом

    Уплата налога при получении наследства

    Вплоть до 2005 года существовал закон, на основании которого при получении наследства взимался налог. Он устанавливался соразмерно сумме приобретаемой имущественной массы и полагался к выплате наследником, вступающим в свое право. Однако уже в этом же году он был отменен.

    Вместо взимания этого налога при получении соответствующего свидетельства, способного подтвердить право вступления в наследство, нотариусом берется специальная госпошлина. Она составляет для разных кругов наследников разные суммы. Так, на основании Налогового кодекса, эти суммы высчитываются следующим образом:

    1. Наследники, которые входят в ближайшую очередь на вступление в собственность, полагается уплатить 0,3% от общей суммы приобретаемой имущественной массы. Ограничение в данном случае так же имеется - этот налог при получении своего наследства, не должен превышать цифры в 100 тысяч.
    2. Налог при получении своего наследства для последующих кругов родственников составит 0,6%. Сумма взимаемой госпошлины обязательно ограничена максимально позволенной выплатой - 1 миллион.

    Налог при вступлении в наследство по разным основаниям всегда будет одинаков. Даже если наследовать гражданин будет по завещанию, размер госпошлины останется неизменным. Разделения общей суммы на несколько долей даже при наличии нескольких лиц, претендующих на приобретение наследства, не предусматривается. Каждый гражданин обязан будет уплатить налог в полной сумме.

    Исключения

    В ст. 333.24 НК оговариваются причины, по которым размер госпошлины при приобретении наследства не просто снижается, а может ликвидироваться вовсе. Так, от уплаты его освобождены следующие категории:

  • Снижается налог практически вполовину для тех граждан, которые способны документально подтвердить инвалидность 2-й, либо же 1-й группы
  • Полностью освобождены от выплат госпошлины те лица, которые не достигают на момент открытия наследственного дела совершеннолетия, а так же все те, кто обладает отклонениями в развитии психического здоровья
  • Налог при вступлении в наследство не уплачивают те физические лица, которые посредством вступления в наследство приобретают собственность на жилые дома. Сюда же относятся участки земли, на которых располагается дом, а так же другие жилые помещения. Освобождение от выплаты госпошлины возможно лишь при условии, если наследники жили в них вместе с умершим и продолжают проживать там
  • Освобождаются от госпошлины так же те, кто наследуют денежные средства, гонорары и страховые выплаты, которые предназначались умершему
  • Имущество передается лицам без взимания с них налога данного вида в том случае, если родственник их погиб при исполнении службы или гражданского долга, а так же вследствие подобных факторов, которые прописываются в указанной выше статье.
  • Помимо госпошлины взиматься налог на получение наследства любым образом в том случае, если наследственное дело было открыто до той даты, с которой новое положение вступило в силу (то есть с 2006 года).

    Что почитать

    На данный момент специального закона, который регулировал бы порядок вступления в свои права при принятии наследства, а так же взимании в этом случае соответствующего налога, не предусмотрено. Положения о наследовании включены в Налоговый и Гражданский кодексы, а так же в Закон, регулирующий деятельность нотариусов. Лишь в первом и последнем документе установлены виды выплат, которые необходимо осуществить при приобретении наследства. Так, размер госпошлинного (или нотариального) тарифа прописан в ст. 22.1 Закона о нотариате, а необходимость взимания данного платежа установлена ст. 22 этого же закона.

    В ст. 217 п. 18 НК РФ указываются случаи, в которых не требуется уплата госпошлины. В ст. 333.24 п. 1 НК установлены так же все размеры сборов, а так же особенности и порядки их взимания.

    Налогообложение при дарении и наследовании

    Практически у каждого гражданина в жизни возникала такая ситуация, когда неожиданно на голову сваливалось наследство.

    Не владея даже основами Российского законодательства. родственники или в дальнейшем завещатели. тем самым создают большой воз проблем для будущих получателей наследства. А ведь существуют гораздо лучшие схемы передачи имущества или вручения. на определённом сроке завещателя.

    Давайте попробуем их разобрать по пунктам, руководствуясь статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации ( в дальнейшем по тексту Г.К. РФ), а именно — передача имущества юридическому лицу, физическому и долевое наследие.

    Что бы избежать в дальнейшем судебных тяжб между дорогими вам людьми. потребуется основательно поработать над документами с привлечением опытных профессионалов — консультантов, нотариусов в области права и наследия.

    Дарение юридическому лицу

    В своде законов РФ не предусмотрены статьи о наследии юридическим лицам, так же как и устного заявления в их пользу. Что бы полноправно соблюсти действия, которые именуются «Регистрация дарения недвижимости», вам потребуется государственная регистрация договора, государственная экспертиза предоставленных вами документов, сама регистрация комплекта ваших документов наряду с консультативными действиями ваших представителей ( адвоката, консультанта, нотариуса).

    Уплата налога при получении наследства

    Статья 575 Гражданского Кодекса РФ. Недостойные наследники.

    Статья 575 ГК РФ не предусматривает варианты вручения подарков, а полностью запрещает дарение, за исключением назначенной суммы не превышающей три тысячи рублей как в отношениях между как некоммерческих организаций, так и в отношениях между юридическими и физическими лицами. Порядок налогообложения в таких случаях прописан в «Налоговом кодексе Российской Федерации» и является обязательным исполнительным актом для всех заинтересованных лиц.

    Если же в лице дарителя выступает организация. то её действия должны быть согласованы со статьёй 146 п1, пп1 « Налогового Кодекса Российской Федерации» (далее НК РФ), где факт дарения приравнен к реализации товара на установленную сумму оценочной стоимости.

    В этом случае одариваемому юридическому лицу получение имущества или иного составляющего определённую стоимость доли того же состояния. то в этом случае речь пойдёт о внереализацонном доходе, который так же облагается налогом согласно статьи 25 НК РФ.

    Однако в том случае, когда юридическим лицом используется упрощенная или вменённая система подразумевающая под этим понятием единый сельскохозяйственный налог, патентную систему либо другой льготный факт (например имеющий уставной капитал менее 50% общества), налог может быть существенно снижен, при предоставлении соответствующих документов.

    Уплата налога при получении наследства

    Следует учесть, что во внереализационные доходы так же включаются долевые участия в предприятиях, сдача в аренду и субаренду техники, помещений, производств, доход от которых тоже должен быть отражён в заявленных документах.

    В случае обратного процесса - дарение или наследие физическому лицу от юридического, налогообложение осуществляется на общих основаниях.

    Налог на наследство

    Вступление в право наследства наступает только после смерти наследодателя, то есть возникает право на пользование имуществом по собственному усмотрению. А вот в случае передачи имущества в дар, одариваемый вступает в право с момента подписания договора передачи права собственности, со всеми вытекающими отсюда правилами налогообложения.

    В 2006 году в Российское законодательство были внесены изменения о порядке наследования или дарения. которое облагает налогом имущество полученное в дар и освобождает по наследству.

    Статья 217 НК РФ п 18.1 также освобождает от налогобложения доходы полученные в денежной или натуральной форме, но делает единственное исключение для частных случаев на вознаграждения получаемые правопреемниками в виде грантов (безвозмездной помощи). предоставленной для развития науки и образования, культуры, искусства международными, зарубежными или российскими организациями, утверждённых перечнем Правительства Российской Федерации.

    Получение имущества в дар

    Самое выгодное, с точки зрения закона, предложение о передаче имущества. Та же статья 217 НК РФ освобождает от налога, а нотариально можно заверить момент вступления во владение одаряемому. Но данная статья не освобождает от налога на транспорт, долевое имущество, паи, акции а так же недвижимости.

    Уплата налога при получении наследства

    Всё выше перечисленное проходит утверждённые ставки по общепринятым начислениям. В случае распределения дарения проходит между близкими членами семьи или другими близкими родственниками, то такое вступление во владение, так же не облагается налогом. В близких родственниках закон подразумевает всех членов вашей семьи (отец, мать, сестра, брат, бабушка, дедушка), а так же ближайших родственников по линии родителей (дядя, тетя и тд).

    Составляя документ о дарении по родственникам следует быть особенно внимательным, во избежание дальнейших недоразумений. Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.

    Налог

    Если же все таки наступает факт налогообложения на полученное имущество или
    денежные средства, он уплачивается в размере 13% от полученного дохода или общей стоимости подаренного, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации. закрепленного статьёй 224 п1 НК РФ.

    В случае если гражданин не является резидентом РФ. налог уплачивается в сумме 30% от общего дохода на одариваемое имущество. Международными соглашениями и конвенцией Российской Федерации может быть предусмотрен другой процент ставки по налогу, в таком случае уже потребуется консультация по уточнению процентных соотношений в налоговых органах по месту жительства.

    Если же имеет быть факт о неустановленных соглашениях, то резиденту придётся заплатить двойной налог с одного и того же дохода полученного в России и за рубежом. На сегодняшний день правительством Российской Федерации такие соглашения заключены более чем с 80-ю странами.

    Ставки налогооблагаемого дохода

    Для определения ставки налога, надо рассчитать налогооблагаемую базу, то есть размер вашего дохода, который облагается налогом, согласно положениям статьи 211 НК РФ. В основном договоре дарения общая оценочная стоимость может быть не указана, так как в налоговых органах всё равно потребуют выписку из Государственной Кадастровой палаты недвижимости.

    Уплата налога при получении наследства

    Статья 211 Налогового Кодекса РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

    Никаких налоговых вычетов, в случае получения имущества в дар. законодательством не предусмотрено. В любых случаях следует учесть, что уплата налога на доходы не освобождает от налога на недвижимость в дальнейшем. Налоговая инспекция в праве проверить заявленные вами данные о получении наследства или другого какого либо дохода согласно закона о «Налоговой Инспекции Российской Федерации.»

    Порядок уплаты налога

    Согласно постановлению правительства РФ все граждане должны представить в налоговые органы не позднее 30 апреля следующего года . декларацию о доходах за прошедший год, в которой необходимо указать все доходы полученные за прошлый год в любой форме и до 15 июля произвести выплаты задолженности за прошлый год. Самостоятельно начисленная сумма. согласно процентной ставки, возможна к перечислению как перед сдачей декларации, так и после. Реквизиты для перечисления всегда можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства.

    Если в категорию одаряемых или наследников попадает несовершеннолетний гражданин РФ, не достигший 14-летнего возраста, то за него все расчеты выплаты и прочие операции связанные с налоговыми органами совершают опекуны, близкие родственники или родители.

    Лица не достигшие совершеннолетия от 14 до 18 лет могут совершать сделки или другие операции, связанные с финансовыми вопросами по фактам дарения или наследия. только с письменного разрешения своих законных представителей или в их присутствии. Никаких льгот несовершеннолетним гражданам Российской Федерации законом не установлено.

    Налоговым Кодексом Российской Федерации установлена ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации, искажений её данных или сокрытия истинных размеров полученного дохода.

    В случае когда наследник или одаряемое лицо не имеет возможности оплатить налоговые сборы или иные расходы. связанные с получением наследства или дара, законодательством предусмотрен отказ от подарка статьёй 573 ГК РФ, после чего договор будет считаться не действительным или расторгнутым.

    Подводя общий итог вышесказанного приходим к общему выводу, что наследование имущества является наиболее выгодным для получателя, чем получение его в дар . если стороны не являются близкими родственниками, или членами семьи.

    Уплата налога при получении наследства

    Смерть родственника происходит внезапно, по закону любой родственник усопшего имеет право на наследство, если это&hellip

    К посту написан 1 комментарий

    Уплата налогов при получении наследства

    Tweet on Twitter

    К наследникам первой очереди относятся в равных долях дети (в том числе усыновленные и ребенок умершего, родившийся после его смерти), супруг и родители (усыновители). Если ко времени смерти наследодателя нет в живых детей, которые являются его наследниками, то их долю наследуют внуки и правнуки, т.е. дети и внуки ранее умершего наследника. Наследники второй очереди - в равных долях братья и сестры умершего, а также его дед и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери - могут претендовать на имущество только в случае отсутствия наследников первой очереди или непринятия ими наследства. Следует также иметь в виду, наследуют и неполнородные братья и сестры, т. е. и те, которые имеют только общего отца или общую мать с умершим. К числу наследников по закону относятся и нетрудоспособные лица, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти.

    Налог на наследство

    Закон РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядкенаследования или дарения» 1991 года До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ, в котором было указано, что налог при наследовании и дарении относится к федеральным налогам и сборам. В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц. Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.

    Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога. Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ). Пример: В 2015 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб.

    за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом.

    Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?

    Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ. Наследование по закону Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:
    1. Не составлено завещание
    2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
    3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
    4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
    5. Отсутствие наследников по завещанию
    6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
    7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
    8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

    Основной фактор, дающий право наследования – родство.

    Налоги с наследства по закону и завещанию

    Однако каждый дееспособный гражданин может оставить по завещанию все свое имущество или его часть одному или нескольким лицам, как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону. Однако независимо от наличия завещания несовершеннолетние и совершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители наследодателя наследуют 1/2 часть, которая полагалась бы каждому из них в случае наследования по закону Для вступления в наследство необходимо предоставить документы, подтверждающие смерть наследодателя (свидетельство о смерти и справка о причине смерти) наличие отношений с наследодателем (свидетельство о браке, свидетельство о рождении), дающих прав на наследование копии паспортов и кодов лиц претендующих или отказывающихся от наследства, документы о составе наследственного имущества справка из ЖЭКа по форме № 3 если в наследство входит жилая недвижимость.

    Налогообложение наследства в 2014 году

    Нерезиденты не получают никаких преимуществ за давностью владения, поэтому ждать три года, как делают многие резиденты, чтобы получить налоговую льготу, бессмысленно. Процесс оформления наследства нерезидентом никак не отличается от процесса для резидента: после смерти наследодателя необходимо открыть наследственное дело у одного из нотариусов Москвы, собрать всю информацию об имуществе наследодателя и передать нотариусу. Нотариус может запросить дополнительные документы, оценки и т.
    д.

    При получении наследства от родителей или детей налог не взимается. По истечении шести месяцев нотариус выдаст свидетельство о наследстве по закону или по завещанию, в зависимости от того, на каком основании оформлялось наследство. По этому документу можно будет получить доступ к банковским вкладам и оформить свидетельство о собственности на недвижимость.

    Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?

    При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства. Наследство не облагается налогом на доходы При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ). Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру.


    Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог. При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения. Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн.
    руб.

    Налоги на наследство

    НК РФ). Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2011 году. В 2016 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья. Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество. Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2012 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2013 году. В 2016 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя.
    Поэтому при продаже квартиры в 2016 году Васильев Д.К.

    Уплата налогов при получении наследства

    Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога! В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.

    Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы - это его обязанность! Обратим внимание на то, что налог на наследство например, если речь идет о недвижимости, берется от стоимости, указанной в договоре, а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на наследство за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на наследство будут не такой уж и значительной суммой. Если налог на наследство не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней – второе. Кроме непосредственно требования уплатить налог на наследство, в нем может содержаться «угрожающее» сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника.

    Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков. Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы. На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. - если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

    Источники:
    adlawyer.ru, myestate.club, inheritancelaw.ru, nasledstvo2.ru, leks74.ru

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное