Налог на наследство без завещания
Налог на наследство (по закону, по завещанию)
Налог на наследство взимается во многих странах мира. В Российской Федерации он был введен законом О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения от 12 декабря 1991 года № 2020-1. и просуществовал до 1 января 2006 года. Сегодня налог отменен, но это не исключает связанных с ним вопросов у наследников.
Налог на наследство, открывшееся после второй половины 2005 года
С 1 января 2006 года на основании ФЗ № 78 от 01.07.2005 года от уплаты налога освобождались все наследники вне зависимости от того, получили они имущество умершего по закону, или на них было составлено завещание. На такой шаг Государственная дума пошла из-за того, что многие наследники не могли уплатить налог даже получив рассрочку на его оплату. Единственным исключением в Законе стали вознаграждения, выплачиваемые наследникам писателей, композиторов, изобретателей и прочих деятелей науки, культуры и искусства. С вышеуказанного дохода наследники обязаны отчислять налог 13% в бюджет государства.
После опубликования закона в среде нотариусов появились вопросы о том, как быть с наследниками, наследодатель которых умер в конце 2005 года, а свидетельство о праве на наследство должно быть выдано уже после нового года. Государственная дума внесла ясность 31 декабря 2005 года, опубликовав дополнения к ФЗ №78, согласно которым, все наследники, получившие свидетельства до нового, 2006 года, налог уплачивают.
Госпошлина, нюансы расчета
Наследники, которые получили свидетельство в 2006 году (и позднее, в том числе сейчас), должны заплатить только пошлину государству . Ее размер зависит от степени родства наследника с умершим и оценки наследуемого имущества.
Госпошлина в размере 0,3% от стоимости наследуемой доли имущества ( до 100 тысяч рублей) уплачивается следующими родственниками:
Законом предусмотрены льготы на оплату госпошлины . Например, несовершеннолетние наследники освобождаются от нее. Исчерпывающий перечень указан в статье 333.38 Налогового кодекса.
В последнее время наследники сталкиваются с определенными сложностями при расчете госпошлины, если в числе наследуемого имущества находится жилое помещение. Для ее расчета многие нотариусы требуют сведения о рыночной стоимости, иногда даже рекомендуют взять отчет в конкретных оценочных учреждениях. В то время как законодатель статьей 333.25 Налогового кодекса право выбора оценочного учреждения предоставил наследнику. За необходимыми документами он может обратиться как к специалистам-оценщикам, имеющим лицензию, так и в БТИ или кадастровую палату.
Налог на наследство по закону, подлежащий уплате в настоящее время
Судебная практика по наследственным делам сталкивается с прецедентами, когда наследник фактически вступил в наследство за родственником умершим до конца 2005 года, а необходимое свидетельство стал получать только сегодня.
Налог на наследство по завещанию, подлежащий уплате в настоящее время
Расчет налога на наследство по завещанию имеет почти те же особенности, что описаны выше. За исключением того, что с 2002 года до вступления в силу вышеуказанного в начале статьи ФЗ № 78, налог на наследство по завещанию исчислялся по ставкам, предусмотренным для наследников третьей и последующих очередей.
Если у Вас остались любые вопросы связанные с необходимостью рассчитаться с государством за полученное наследство - наши юристы с радостью Вас проконсультируют, бесплатно !
Уплата налога на наследство близких родственников
налог на наследство близких родственников в 2017 году
Уже более 10 лет прошло с тех пор, как изменилось законодательство, и для наследников был отменен налог на наследство.
Это не означает, что принять наследство можно совершенно бесплатно.
Определенный вид затрат все же имеется и носит он название государственная пошлина. Кем он платится?
Какой размер составляет и для всех ли он одинаков? Главные вопросы для тех, кто принимает наследственную массу после смерти наследодателя.
Вступление в наследство
Вступление в наследство
Если после смерти гражданина осталось наследство, то заинтересованные лица (наследники) должны подать заявление в нотариальную контору, располагающуюся по месту открытия наследства.
Таким местом, согласно ГК РФ, является:
Подать заявление можно лично, через почту или представителя по доверенности.
Если бумаги высылаются по почте, то подпись на заявлении удостоверяется нотариусом. Если после подачи заявления и всех необходимых бумаг, с учетом соблюдения сроков для их подачи, нотариус выдает заинтересованному лицу или кругу таких лиц свидетельство о праве наследования.
Чтобы получить соответствующее свидетельство, наследники по закону или завещанию, должны оплатить госпошлину.
Стоимость оформления наследства
Стоимость оформления наследства
В РФ действует два вида перехода прав и обязанностей от умершего лица к потенциальным наследникам:
Как известно, для вступления в наследство с последующим оформлением всех необходимых бумаг, наследники должны обращаться за нотариальными услугами.
Взимается государственная пошлина, или другими словами нотариальный тариф, за ведение нотариусом наследственного дела и выдачу соответствующих документов, подтверждающих права наследования.
Размер пошлины устанавливает налоговое законодательство в пункте 22 статьи 333.24.
Согласно этой норме размер госпошлины зависит от следующих моментов:
Исходя из указанных критериев, размер налога на наследство. будет составлять:
Проценты рассчитываются от стоимости унаследованного имущества. При этом для первой категории наследников, итоговый налог на наследство не должен быть более 100 000 рублей, для второй – не более 1 млн. рублей.
Таким образом, оплата государственной пошлины является обязательной для наследников, независимо от способа вступления в права наследования.
Нотариальные конторы самостоятельно не определяют стоимость оказываемых ими услуг. Тарифы устанавливаются законодательство и являются для всех нотариусов обязательными и одинаковыми.
Законом, в ст. 333.35 НК РФ, предусмотрена категория лиц, которая освобождается от уплаты любых налогов при вступлении в наследство.
В статье 333.38 НК РФ идет речь о лицах, имеющих льготы на оплату услуг нотариуса. Для подтверждения освобождения от уплаты или имеющейся льготы, наследнику необходимо представить соответствующий документ, подтверждающий его статус.
Оплата технической работы нотариуса
Оплата технической работы нотариуса
При оформлении наследства следует быть готовыми к тому, что помимо предусмотренной пошлины, придется оплачивать отдельные услуги нотариуса, которые чаще всего именуются как техническая работа или правовая помощь.
В большинстве случаев, в перечень таких услуг входит изготовление различных документов.
Размер суммы, требуемой для оплаты услуг, не имеет четкой регламентации и может устанавливаться нотариусами самостоятельно.
Такое право закрепляется в основах законодательстве о нотариате. Все денежные средства, получаемые от ведения частной практики, после уплаты налогов и иных платежей, переходят в полное распоряжение нотариуса.
При этом такие дополнительные услуги не являются обязательными для граждан, обращающихся в нотариальные конторы.
Иными словами, гражданин имеет право отказаться от услуг технического характера или правовой помощи и осуществить ряд необходимых действий самостоятельно. Например, подготовить пакет документов. В таком случае, наследникам потребуется оплатить установленный нотариальный сбор.
Например, некоторые нотариусы идут на хитрость и при наличии нескольких наследников, пытаются выдать им по несколько свидетельств о праве на наследство. За каждый экземпляр приходится платить отдельно.
Такие действия не слишком законны, так как гражданское законодательство говорит о том, что свидетельства могут быть выданы каждому из наследников, либо документ выдается один на всех.
Таким образом, если отказаться от технических и правовых услуг нотариуса и заказать только одно свидетельство (при наличии нескольких наследников), то можно значительно сэкономить в денежном плане.
Оценка наследуемого имущества для определения размера пошлины
Оценка наследуемого имущества для определения размера пошлины
Как упоминалось ранее, оценка имущества проводится с учетом его стоимости на день открытия наследства.
При вхождении в наследственную массу иностранной валюты или ценных бумаг, будет применяться курс ЦБ РФ.
Оценка имущества проводится:
В отношении объектов недвижимости могут также применяться два первых варианта. В отношении любого другого вида наследуемого имущества могут применяться услуги оценщиков или иных организаций, имеющих договора на проведение оценки.
В настоящее время оценка имущества уже не является столь обязательной процедурой, так как для определения пошлины, как правило, берется кадастровая или инвентаризационная стоимость.
Оплата необходимой суммы
Оплата необходимой суммы
Оплачивать требуемый сбор необходимо до начала процедуры по вступлению в наследство.
Лица, претендующие на наследство, после смерти наследодателя должны обратиться к нотариусу с необходимым пакетом документов, после уплаты пошлины нотариус приступит к оформлению наследства.
Для уплаты госпошлины у нотариуса следует взять реквизиты, как правило, наследникам выдается уже заполненная квитанция, по которой остается только внести платеж.
Уплатить необходимую сумму можно следующим способом:
После оплаты госпошлины, бумага, подтверждающая проведение операции, прикладывается к общему пакету документов, передаваемых нотариусу.
Порядок оплаты и размер налога на наследство по завещанию
Вы стали наследником и готовы оформить имущество в строгом соответствии с законом? Приготовьтесь платить! Несмотря на то, что законодатель отменил все налоги на наследство по завещанию еще в 2005 году, радоваться рано. Существует такое понятие, как нотариальный тариф – плата за оформление документации и получение свидетельства о праве собственности на имущество. По сути, этот платеж является государственной пошлиной и его оплата – это обязательное условие для каждого наследника. Вопрос в том, сколько придется платить - давайте разбираться.
Размер госпошлины
Для каждой отдельной категории наследников сумма отличается:
Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 500-27-29 доб. 882. Это быстро и бесплатно!
Учтите, что даже если претендентов на наследство несколько – сумма не делится на всех, а оплачивается каждым отдельно.
Льготы
Согласно закону, от уплаты госпошлины частично или полностью могут быть освобождены такие категории граждан:
Прежде чем оформлять наследство, обратитесь к независимому эксперту. Специалист оценит имущество, и вы будете точно знать, какие расходы вам предстоят.
Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону 8 (800) 500-27-29 доб. 882. Это быстро и бесплатно!
Читают прямо сейчас:
Как правильно оформить наследство на квартиру по завещанию и по закону Завещание или дарственная: каким способом лучше передать право собственности на квартиру? Возможно ли оспорить завещание после смерти завещателя, и как это сделать?
Налог на наследство: вопросы и ответы
Мы собрали список наиболее популярных вопросов от наших пользователей по теме налогообложения наследства. На вопросы отвечает эксперт нашего сайта - Николаев Алексей Владимирович.
Вопрос: Что собой представляет налог на наследство?
Ответ: Налог на наследство представляет собой взимание платы с дохода ФЛ, который получен в результате наследования имущества от завещателя в случае его смерти или признания его умершим.
Необходимость уплаты налога с наследованной собственности, который называется НДФЛ, наступает в случае перехода наследства в пользу одному или нескольким наследникам.
Принимается наследство по завещанию или по закону. По завещанию — значит соответственно юридически оформленного письменного документа, в коем наследодатель назвал того, кто должен наследовать его имущество или перечислил всех участников наследования и их долю в наследстве.
Соответственно законодательству — это поочерёдное вступление в наследование.
Если первоочередных наследователей нет или они отказались принять имущество и стать наследниками, то право остаётся за теми, кто признаётся наследниками следующей очереди.
Вопрос: От чего зависит налогообложение наследства?
Ответ: По современному законодательству налогообложение собственности, полученной в наследство зависит от типа собственности или иных активов (например, нематериальных), унаследованных принявшим наследство и близости его родства с тем, кто оставил наследство.
Вопрос: Какая наследуемая собственность рассматривается как налогооблагаемая?
Ответ: Всякое имущество, имеющее достаточную ценность, принимаемое наследником, подлежит обложению налогом в виде НДФЛ, потому что оно считается доходом, полученным физическим лицом.
Это касается недвижимости (квартира, комната, дом и т.п.), автомобилей и других ценностей, коммерческих активов, страховых возмещений, денежных активов.
Вопрос: Какими суммами характеризуется налог, который нужно заплатить?
Ответ: Закон определяет три различных размера наследственного налога, применяемых для расчёта налогообложения наследуемой собственности.
- Для близких родственников, относящихся к первой очереди наследования: супруги, родители супруга(и), их дети, дети супруга(и), удочерённые и усыновленные дети, - применяется ставка в 0% при принятии разного рода наследства или подарка. К той же категории относятся лица, имеющие инвалидность первой группы, дети, оставшиеся без опеки родителей, а также оставшиеся сиротами.
Однако это относится не ко всей собственности, перешедшей в наследство, а только недвижимости (например, квартира) и собственности, относящейся к категории движимых ценностей.
За коммерческую собственность, различного рода страховки, негосударственные пенсионные средства наследователю придётся внести налог на основании общих принципов.Вопрос: В каких случаях можно не оплачивать налог с наследства?
Ответ: Если речь идет об уклонении от уплаты налогов, то лучше этого не делать, поскольку при оформлении права на наследование нотариус ставит в известность об этом налоговую службу, при этом указывает сумму наследуемого имущества.
Наследник должен указать этот доход в годовой декларации о доходах, сообщив таким образом об изменениях в имущественном состоянии. Так нужно делать по закону, любые иные действия считаются противоправными и избавить от налогов никого не смогут.
Налоговый орган учитывает полученное в наследство имущество как доход и исчисляет налог НДФЛ в зависимости от стоимости имущества, которое указано в оценочных документах.
Снизить стоимость налога может минимальная оценка имущества, поэтому можно пригласить независимого эксперта и сравнить его расчёты с оценкой, например, БТИ. Но все действия должны быть в рамках правового поля.
Есть и ещё один законный способ избежать налогообложения наследства. Это делается через договор, предусматривающий пожизненное содержание, который заключается между наследодатетелем и наследником.
В соответствии с этим документом имущество получает наследник, когда наследодатель ещё жив, но согласен на отчуждение собственного имущества в пользу наследника за надлежащий и достойный уход за ним. Подобные договора часто расторгаются на основании недобросовестного исполнения условий наследниками.
Но в случае добросовестного отношения наследника к обязанностям содержания наследодателя, как физического, так и материального — это вариант избежать уплаты НДФЛ.
Вопрос: Платится ли подоходный налог с наследства?
Ответ: Подоходный налог на наследство не платится в России и некоторых других странах: Индии, Канаде, Австрии, Новой Зеландии.
Вопрос: Каковы сроки уплаты налога на наследство?
Ответ: Наследники уплачивают начисленный налог при вступлении на наследство независимо от того получено оно по закону или по завещанию на основании документа, который называется платежным извещением, он вручается или присылается налоговым органом. Его необходимо уплатить в течение трёх месяцев.
Вопрос: Бывают ли санкции за не вовремя уплаченный налог на наследство?
Ответ: За пропущенное время, определённое НК РФ для уплаты налога НДФЛ на наследованное имущество, налоговая служба может взыскать штраф в значительном размере.
Вопрос . Говорят что налоговое бремя с наследства снято в 2006 году?
Ответ: Это верное утверждение. Законом установлено с первого дня 2006 г. вся собственность, получаемая в наследство от завещателя или в результате акта дарения, облагается не налогом на наследство, а НДФЛ или налогом на доходы ФЛ в соответствии с установленными законодательными нормами:
Вопрос: Какова сумма налога НДФЛ за имущество, полученную в наследство по дарственной?
Ответ: По современному кодексу, в случае получения наследником дохода по наследству в качестве дарения налог на доходы с физических лиц, которые относятся к категории «иных лиц» будет составлять 13%.
Налог при наследовании квартиры по завещанию, без завещания и в иных случаях
В данной статье мы рассмотрим особенности налогообложения при наследовании квартиры физическими / юридическими лицами.
Особенности наследования квартиры и применяемое налогообложение
Наследование подразумевает собой переход имущества (квартиры), прав и связанных с ним обязательств от наследодателя (физического либо юридического лица) к преемнику (физическому лицу). Объектом наследования выступает имущество – жилая площадь. К преемнику переходит право собственности на нее от умершего владельца согласно Гражданскому кодексу РФ. Наследование жилья, то есть передача прав собственности, возможно двумя способами:
Налогообложение по части наследования в России регламентирует Налоговый кодекс. До 2005 года при унаследовании приватизированного жилья наследники в обоих случаях обязаны были платить по российскому Налоговому кодексу имущественный налог. С 1.01.2016 физические лица, которые в порядке наследования становятся владельцами квартиры, налоги при оформлении прав собственности не платят ( НК РФ, ст. 217, п.18 ). Действующие изменения по налогообложению были введены согласно ФЗ № 78 с 1.07.2005. Подобное освобождение от налоговых платежей касается всех преемников, независимо от их гражданства, степени родства, очередности и способа наследования.
Вместе с тем нередко складываются ситуации, когда квартира (как и иное имущество) не может быть унаследована. Подобные обстоятельства возникают:
Тогда недвижимое имущество становится собственностью того города (муниципального образования), где оно находится. Соответственно вопрос по уплате имущественного налога отпадает сам по себе.
Госпошлина за свидетельство при наследовании имущества (квартиры)
При совершении нотариальных действий по закону либо завещанию за составление документов и заверение преемники обязаны заплатить так называемый косвенный налог — госпошлину. Платеж производится до получения свидетельства о праве на наследство квартиры. Его величина зависит больше от степени родства наследодателя и преемника.
Величина госпошлины – процентная ставка
Родители, дети (включая усыновленных, удочеренных), кровные братья и сестры, супруги, состоявшие в официальном браке, а также внуки и родственники первой линии
0,3% рыночной стоимости наследуемой квартиры, но до 100 тыс. руб.
Некровные родственники, а именно: двоюродные сестры и братья, другие неполнородные родственники, то есть родственники по последующей очередности
0,6% стоимости квартиры, но до 1 млн руб.
Согласно российскому налоговому законодательству устанавливается категория наследников, к которым применяется льготирование по части уплаты такой госпошлины. К ним причисляют:
Эти граждане при наследовании жилья госпошлину не платят. Освобождаются от уплаты госпошлины за свидетельство физические лица, которые на момент смерти наследодателя жили в наследуемой квартире и продолжают там проживать. Инвалиды первой и второй групп также имеют право на 50-процентную льготу по всем видам нотариальных действий.
Перечисленную льготную категорию наследников и применяемые величины госпошлины устанавливает редакция НК РФ 2016 года, а именно: ст. 333.24 по части величины госпошлины и ст. 333.38 – в отношении льготирования при совершении нотариальных действий.
За что еще нужно платить преемникам при наследовании имущества?
Кроме госпошлины за правоустанавливающее свидетельство, преемники при оформлении наследства несут расходы, связанные с оплатой за услуги нотариуса по фиксированным тарифам. К нотариальным платежам относят оплату по совершению следующих действий:
Больше никаких денежных расходов при оформлении наследственных прав на жилье наследники не несут.
Налог при продаже наследованой квартиры
Несмотря на то, что жилье, полученное по завещанию, не облагается налогом, впоследствии при его реализации новый собственник в определенных случаях обязан заплатить сбор. Налоговые обязательства возникают тогда, когда квартира продается наследником первые 5 лет после ее наследования (действительно для физлиц, зарегистрированной 2016 годом недвижимости) . Если квартира находилась в собственности до 3 лет, то налог уплачивается при условии, что она принята в дар, получена через ренту, по наследству и регистрировалась до 2016 года. Продавец квартиры может воспользоваться один раз в год правом вычета до 1 млн руб. если жилье находилось в его собственности до 3 лет.
Сборы взимаются на общих основаниях по части налога на доходы физических лиц, при этом используется установленная форма 3-НДФЛ. Калькуляция налога производится исходя из ставки 13% от стоимости сделки для граждан России и 30% для нерезидентов. При несвоевременной уплате налоговиками начисляется пеня, а при неуплате контролирующие органы прибегают за помощью к судебным приставам.
Налог на доход физических лиц (НДФЛ) высчитывается согласно формуле: цена квартиры (по договору или рыночная) * ставка налога
налоговые ставки для калькуляции:
13% — для граждан России,
30% — для нерезидентов РФ
если даритель — юрлицо, то налог высчитывается и уплачивается им, а не физлицом самостоятельно
Облагаемая рыночная стоимость может быть не менее 20% цены, а кадастровая — не менее 70%
налоговикам сдается декларация (форма 3-НДФЛ) до 30 апреля, следующего за годом получения жилья
налог уплачивается до 1 ноября
Калькуляция единовременного платежа по НДФЛ (если квартира находилась в собственности менее 3 лет) производится с учетом ставки 13% от полученного дохода
НДФЛ для получателя ренты с ежемесячного дохода по итогам года рассчитывается по формуле: ежемесячный доход по договору ренты * 12 * 13%
Сдается декларация до 30 апреля, следующего за тем годом, когда действовал договор ренты с последующей уплатой НДФЛ в этом же году до 15 июля
Пример #1. Калькуляция налога при дарении квартиры не родственнику
Гражданин России (физлицо) оформил договор дарения квартиры стоимостью 9 млн руб. на другое физлицо (тоже гражданина России), не состоящее с ним в родственных отношениях. Поскольку гражданин, принявший квартиру по дарственной, не является кровным родственником дарителя, то, вступив в права собственности, он платит налог. Калькуляция налога производится с учетом ставки 13%, так как получатель квартиры — гражданин России. Расчет ведется по формуле: стоимость квартиры * ставка налога. Получается: 9000000 * 13% = 1170000. Это и есть сумма налога, которую надо заплатить.
Данные для калькуляции
Итоговая налоговая сумма платежа
Пример #2. Налогообложение при реализации квартиры, которая была в собственности более 3 лет.
В 2005 году Н. В. Петров приобрел квартиру. В 2014 году он ее продал. Поскольку купленная квартира являлась его собственностью более 3 лет, то по закону он не обязан платить налоги при ее продаже. Соответственно, декларацию подавать он также не должен по той же причине.
Ответы на актуальные вопросы налогу при наследовании
Вопрос № 1: Существует ли какая-либо материальная налоговая ответственность у наследников, получающих квартиру в порядке наследования?
Нет, как таковых налоговых обязательств по платежам, связанным с получением квартиры по причине наследования у преемников не возникает. Принимающие наследство уплачивают только госпошлину за свидетельство и оплачивают услуги нотариуса. При вступлении в наследование каждый из преемников согласно ст.1175 ГК РФ несет ответственность по задолженностям наследодателя. Уже будучи собственником, новый преемник принимает меры по сохранению полученного имущества (квартиры), оплачивает необходимые расходы на ее содержание, рассчитывается по долгам.
Вопрос № 2: Как можно избежать ответственности, если существует задолженность у наследодателя, и не платить долги?
Такой вариант возможен лишь при отказе от всего наследства. Объявившийся преемник (либо попечитель, либо опекун) должен отказаться от него, письменно заявив об этом. Следует понимать, что отказ от наследства, как и его принятие — действия необратимые.
Вопрос № 3: Означает ли договор дарения вступление в наследство и нужно ли по этой причине платить (или не платить) какие-либо налоги?
Дарственная (договор дарения) – не означает наследование по завещанию. Жилье передается в собственность с момента написания дарственной либо с указанного в ней времени, а по завещанию — после смерти наследодателя. Соответственно, налоги нужно платить те, которые предусмотрены при дарении. По действующему в России законодательству завещание можно оспорить, а договор дарения нет.
Вопрос № 4: С какого времени ведется отсчет владения квартиры для определения применения налогообложения при ее продаже?
В большинстве своем начальной считается дата, указанная в свидетельстве о праве собственности. Согласно ГК РФ, ст. 1114 и 1152 принятая по наследству квартира считается принадлежащей преемнику с момента открытия наследства, вне зависимости от времени регистрации права собственности. Время открытия наследства — день смерти наследодателя.
Вопрос № 5: Какие меры применяются к неплательщикам установленного налога при дарении?
Нарушители штрафуются в размере 20% от НДФЛ. При несвоевременности платежей начисляется пеня за каждый день просрочки.
Источники:
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением