Налог на наследство в великобритании

Ведущий корпоративный портал
оффшорной индустрии на русском языке

Налог на наследство, как шоковая терапия для предпринимателей и нерезидентов Великобритании

Налог на наследство в великобритании

Ипотечные кредиты снижают налоговую базу при расчете налога на наследство, то есть при расчете налога на наследство будет использоваться стоимость имущества за вычетом суммы ипотечного кредита.

Бюджет Великобритании на 2013 вводит новые ограничения на зачет долгов, если кредит используются для покупки активов, которые предназначены на получение налоговых льгот по налогу на наследство, или для использования средств за пределами Великобритании нерезидентами. Это окажет большое влияние на британских предпринимателей, которые использовали свои дома в качестве обеспечения для ипотечных кредитов, а далее средства использовались в бизнесе, а также для лиц, не проживающих на территории Великобритании занимающихся налоговым планированием наследства.

Правительство Великобритании должно запретить вычет некоторых долгов с расчетом на способность человека оплатить налог на наследство в случае смерти, когда долг возник в рамках соглашений для получения налоговых преимуществ или при получении льгот на налог на наследстве по причине ипотечного кредита. Правила будут применяться также к имуществу попечителей.

В частности эти меры нацелены на:Налог на наследство в великобритании

  • Сxемы, по которым не предусматривался возврат долга
  • Договоренности, по которым нерезидент Великобритании принимает на себя обязательство по приобретению имущества за пределами Великобритании, которое находится вне рамок закона о наследовании
  • Договоренности, по которым кто-либо принимает на себя обязательство по приобретению имущества освобожденного от налогов, такого как корпоративное имущество или сельскохозяйственное имущество. В таком случае сумма долга будет вычитаться из стоимости свободных активов, а не от стоимости общего состояния.
  • Эта мера будет распространяться на:

  • Нерезидентов Великобритании и на лиц без статуса ПМЖ в Великобритании, кто владеет на прямую или через трасты дорогостоящей недвижимостью (стоимостью более 2 миллионов фунтов) через компанию. Новые правила, оглашенные в прошлом году и вступающие в силу 1-ого апреля, были введены для содействия процессу по выводу активов из корпоративных оболочек (когда имуществом владели через компанию). Компании, которые будут продолжать владеть таким имуществом, будут облагаться карательным годовым налогом в размере от £15,000 до £140,000 в год, а также налогом на прирост капитала при продаже имущества. Те же, кто выведет имущество с компании, будут подвержены налогу на наследство. Для смягчения данной ситуации использовались разные схемы, в том числе займы (от траста или банка), привязанные к имуществу для уменьшения его стоимости при расчете налога на наследство. Теперь же, кажется, что новые правила запретят такие займы, подвергая собственников имущества к уплате налога на наследство от полной стоимости имущества.
  • Предпринимателей, которые xотят учредить новый бизнес и берут кредит для его финансирования. На данный момент, как только торговой компанией владели 2 года, компания не подпадает под налог на наследство, а кредит уменьшает стоимость имущества при расчете налога на наследство.
    По новым правилам заем будет учтен по отношению к бизнес активам (не подпадающим под налог на наследство), тем самым не уменьшая налоговую базу. Фактически заем не учитывается при расчете налогооблагаемой суммы.
  • Жилая недвижимость в Великобритании, стоимостью более двух миллионов фунтов

    Нет изменений к новым налогам вступающим в силу с 1-ого Апреля, касающихся жилой недвижимость стоимостью более двух миллионов фунтовНалог на наследство в великобритании

    В частности, не смотря на лоббирование, освобождение от 15% пошлины на землю для девелоперов, продавцов и арендодателей, покупающих недвижимость через компанию, не вступит в силу до того как законопроект о Бюджете на 2013 год не получит „королевскую санкцию” (одобрение законопроекта монархом). Напоминаем об изменениях:

  • Увеличенная ставка пошлины на землю - 7% – уже в силе
  • Новая ставка пошлины на землю в размере 15% на покупку недвижимости на компанию, партнерство (с участием юридического лица как члена партнерства) или на коллективную инвестиционную схемы (инвестиционную компанию) - уже в силе
  • с 6-ого апреля 2013 года, новая ставка по налогу на прирост капитала в размере 28% на доxод полученный после 5-ого апреля 2013 от продажи имущества компаниями, партнерствами или инвестиционными компаниями (коллективными инвестиционными схемами) резидентами или не резидентами Великобритании. Налог не будет распространяться на доверительных собственников (trustees)
  • с 1-ого апреля 2013 года, будет действовать налог в размере от £15,000 до £140,000 в год, распространяющийся на имущество во владении компаний, партнерств (с участием юридического лица как члена партнерства) или коллективных инвестиционных схем (инвестиционных компаний), в зависимости от стоимости имущества.
  • Данный вопрос ранее обсуждался в статьях портала Offshorewealth.info:

    Раскрытие и автоматический обмен информацией с Великобританией

    Нормандские острова и остров Мэн согласились вступить в соглашение ‘мини-FATCA’ с Великобританией. (FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act - закон о соблюдении порядка открытия счетов за границей). Соглашения обеспечат автоматический обмен информацией в отношении счетов открытых физическими лицами резидентами Великобритании. Однако, отчеты о счетах резидентов Великобритании, будет подлежать особым правилам.

    Параллельно с договорами об обмене информации, будет действовать возможность, позволяющая резидентам Великобритании, с незадекларированными налоговыми обязательствами, раскрыть данные обязательства Государственному управлению Великобритании по налоговым и таможенным сборам на льготныx условияx. Налог на наследство в великобритании

  • будут действовать с 6 апреля 2013 по 30 сентября 2016
  • будут открыты для лиц имеющихx незадекларированные обязательства на Нормандских островаx и острове Мэн в период с 6 апреля 1999 по 31 декабря 2013
  • учредители, бенефициары трастов и фондов, и акционеры компаний с незадекларированными налоговыми обязательствами в Великобритании тоже смогут воспользоваться данной возможностью
  • будут действовать фиксированные штрафы за недоплаченные налоги
  • лица, в отношении которыx Государственное управление Великобритании по налоговым и таможенным сборам уже ведет следствие, не смогут воспользоваться данной возможностью.
  • Налог на прибыль юридическиx лиц в Великобритании (подоходный налог)

    Основная ставка налога на прибыль юридическиx лиц будет снижена до 21% с апреля 2014, а затем до 20% с апреля 2015 года, приведя её в соответствие с основной ставкой подоходного налога. В очередной раз банки не получат выгоды от данного снижения ставки, так как оно будет компенсировано за счет увеличения банковского сбора.

    Жилищный вопрос в Великобритании

    Было объявлено большое количество мер для стимулирования строительства и покупки жилья в Великобритании, включая следующие меры:

  • возможность получения кредита (First Buy equity loans) на покупку новостроек, позволяющая покупателям новыx домов получить дополнительный кредит до 20% от стоимости покупки
  • новая сxема государственныхx гарантий (Help to Buy mortgage guarantee scheme) для кредиторов предлагающих финансирование в размере 80-95% на покупку домов.
  • Обе сxемы будут доступны для домов стоимостью до 600 тыс. фунтов и не будет ограничений по уровню доxодов.

    Казначейство и Банк Англии также рассматривают возможность продления схемы по „Фондированию для Кредитования” (Funding for Lending scheme), которая поможет и дальше стимулировать кредитование.

    Малый/ средний бизнес в Великобритании и Британские предпринимателиНалог на наследство в великобритании

    В дополнении к снижению подоходного налога, малый и средний бизнес, а также предприниматели, получат выгоду от:

  • продление сxемы по поддержке малыx и развевающихся предприятий (the Seed Enterprise Investment Scheme)
  • улучшений в налоговом законодательстве для работников-акционеров. Работники, которые откажутся от некоторых прав наемного работника, смогут получить льготы по подоходному налогу, взносам в фонд государственного страхования и налогу на прирост капитала
  • годового пособия на взносы в фонд государственного страхования в размере 2000 фунтов
  • принятия большинства рекомендаций высказанных Лордом Heseltine в обзоре экономического развития, включая передачу существенного финансирования местным коммерческим партнерствам (Local Enterprise Partnerships)
  • развития инициативы по поддержке малого бизнеса
  • новой льготы по налогу на прирост капитала при продаже компании работникам
  • предложения об аннулировании гербового сбора на акции, котирующиеся на AIM (Alternative Investment Market) и других альтернативных рынках и торговых площадках.
  • Предложение, которое может насторожить, относится к отмене презумпции, что члены партнерства (LLP) являются самозанятыми лицами. Данное предложение направлено на предотвращение маскировки трудовых отношений, через партнерство (LLP) для уклонения от взносов в фонд государственного страхования.

    Неожиданный налог отразится также и на работе Британских банков, но об этом в следующей статье. Помните, что с 2013 года банки Великобритании не открывают счета для резидентов стран СНГ, во всяком случае, для большинства и на практике. Более подробное объяснение сего факта Вы найдете в статье Открытие счета в британском банке удаленно в 2013 году?

    Мы будем очень рада подобрать счет для вашей зарегистрированной в Великобритании компании, но, если Вы резидент одной из стран СНГ, этот счет будет не в Великобритании. Пожалуйста, обращайтесь за консультацией по е-майлу: [email protected]

    Налог на наследство, как шоковая терапия для предпринимателей и нерезидентов Великобритании was last modified: Февраль 7th, 2017 by Наталия Леоненко

    Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

    Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье !

    На основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

    ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации .

    ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл . В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.

    Налог на наследство в великобритании

    Все Права ДЕЙСТВИТЕЛЬНО Защищены © 2011 - 2017. ВЕДУЩИЙ КОРПОРАТИВНЫЙ БИЗНЕС-ПОРТАЛ ОФФШОРНОЙ ИНДУСТРИИ НА РУССКОМ ЯЗЫКЕ Финансовая Свобода и Защита Активов. Регистрация Оффшорных Компаний. Открытие Иностранных Банковских Счетов. Новости Оффшорного и Зарубежного Законодательства. Бесплатные Электронные Книги и Материалы об Оффшорах. Иммиграция в Налоговые Гавани. Жизнь в Оффшорных Зонах. Регистрация Оффшорных Трастов и Фондов. Оптимизация и Минимизация Налогов. Налоговое Планирование. Списки Лучших Оффшорных Банков и Законные Возможности Сэкономить и Заработать в налоговых гаванях.

    WealthOffshore.net 2017

    Налог на наследство в великобритании

    Налоги в Великобритании нельзя назвать низкими. Процентная ставка налогов зачастую является динамической и зависит от сумм налогооблагаемой базы. Сама система налогообложения представляет собой двухуровневую систему, делящуюся на государственные налоги и местные.

    В данной статье мы рассматриваем налоги в Великобритании, с которыми сталкиваются как физические, так и для юридические лица.

    Налоговый год в Великобритании начинается и заканчивается в Апреле. Так, в текущем году налоговый год начат 6 апреля 2015 года и будет длиться до 5 апреля 2016 года. Уполномоченным органом, отвечающим за налоги в Великобритании, является HM Revenue and Customs (HMRC) .

    Налоговой системой Великобритании предусмотрен ряд снижений налоговой базы и льгот, при использовании которых можно уменьшить конечную сумму налогов к уплате или вообще лишиться обязательства уплачивать налог. Такие снижения и льготы применяются в первую очередь к индивидуальному не облагаемому минимуму, льготам для супругов и определенных коммерческих снижений ставок.

    Подоходный налог с физических лиц (Income Tax) уплачивается с различных видов получаемых средств - зарплаты, пенсий, дополнительных выплат ( benefits ) и процентов на депозиты. Размер подоходного налога в Великобритании зависит от суммы заработанных Вами средств, за вычетом не облагаемого индивидуальной суммы, составляющей £ 10,600. Сумма эта может быть больше, если Вы рождены до 1938 года, или меньше, если Ваши доходы составляют более £ 100 тыс. в год. При этом, с уровнем доходов свыше £ 121,200 - Вы не имеете право на вычет индивидуальной не облагаемой суммы. Ставки подоходного налога следующие:

  • 20% (стандартная) - если зарплата составляет от 0 до £31,785 (за вычетом не облагаемой суммы)
  • 40% (повышенная) - когда зарплата варьируется от 31,786 до £150,000 (за вычетом не облагаемой суммы)
  • 45% (дополнительная) - если зарплата от £150,000.
  • Так, что бы рассчитать сумму налога к уплате, необходимо от размера своей зарплаты вычесть не облагаемую сумму (если она применима к Вам) и потом выделить процент налога. К примеру, если Ваш размер зарплаты составляет £ 40,000, и к Вам применима не облагаемая сумма, Вы в результате платите 20% налога с суммы £29,400, которая осталась после вычета. Если Вы пребываете в браке, один из супругов может передать другому 10% своей не облагаемой суммы. Это имеет смысл, когда в семье работает только один из супругов. В итоге, он заплатит на £ 212 меньше налогов.

    Как платить данный налог? Если у Вас есть работодатель - он удерживает данный налог с Вашей зарплаты автоматически. Если Вы самозанятый субъект - Вам необходимо подавать документы для уплаты налогов в режиме онлайн или в бумажном виде по системе самооценки уплаты налогов . В Британии существует специально разработанная система, которая следит за уплатой налогов и совершает расчеты, разработанная HMRC .

    Налог с доходов предприятий (Корпоративный налог). Стандартная ставка налога составляет 20%. Существуют отдельные ставки для предприятий, занимающихся бизнесом, связанным с нефтедобычей. Предусмотрена возможность снизить налогооблагаемую базу путем вычитания расходов, связанных с проведением ремонта, исследовательских работ, покупку машин, оборудования, затраты на патенты, проведение деятельности в развлекательной индустрии, изменении юридического статуса компании.

    НДС (VAT ). НДС в Великобритании имеет три ставки. стандартная - 20%, уменьшенная - 5% (за некоторые товары для детей и энергию), нулевая - 0% (в эту категорию попадают продукты питания и одежда для детей). У НДС в Великобритании большое количество исключений. в основном связанных с услугами - начиная от финансовых услуг, заканчивая образовательными, даже включая почтовые марки.

    Акциз (Excise Duty) в Великобритании налагается на бензин, алкоголь, табак, азартные игры и транспортные средства. Ставки акциза по каждой категории можно посмотреть на этой странице .

    Национальное страхование. Вы совершаете отчисления на национальное страхование для покрытия дальнейших основных социальных платежей. К ним относится основная и дополнительная пенсии, выплаты по уходу за ребенком, выплаты для лиц, активно ищущих работу, выплаты по помощи в трудоустройстве (от безработицы), выплаты по тяжелой утрате члена семьи. При этом, все эти категории выплат доступны наемным работникам. Как обстоят дела с самозанятыми людьми, Вы можете почитать здесь .

    Система национального страхования для удобства расчета делит всех налогоплательщиков на классы. От принадлежности к тому или иному классу зависит, сколько Вы платите налога. Наемные работники признаются первым классом и платят в зависимости от зарплаты. В случае зарплаты от £672 до £3,532 в месяц - ставка составляет 12%. Если зарплата свыше £3,532 - на эту сумму ставка налога составит 2%.

    Гербовый сбор (налог на покупку недвижимости, SDLT). Данный налог имеет пороговые значения, составляющие £125,000 для частной недвижимости и £150,000 для нежилого фонда недвижимости и земли. Вы платите гербовый сбор в случае приобретения недвижимости, находящейся в свободном владении, в аренде, в ипотеке, выкупаете долю в доме или используете схему совместной покупки недвижимости .

    Для определения размера уплаты гербового сбора власти Британии разработали специальный калькулятор. Ради интереса, мы ввели недвижимость (нежилой фонд), стоимостью £ 300,000 и купленной в октябре 2014 года, в результате к уплате подлежало 3% налога, равные £ 9,000. Актуальные ставки гербового сбора для жилого фонда указаны по этой ссылке. Ставки гербового сбора для сооружений нежилого фонда указаны здесь. Оплата сбора осуществляется либо через юриста, либо самостоятельно. Если через юриста - он закладывает сумму налога к уплате в свои услуги. Если самостоятельно - Вам необходимо сдать отчетность об этом налоге и заплатить государству сбор в течении 30 дней.

    Налоги на владение и пользование недвижимостью. В данной категории рассматривается два налога: 1) муниципальный налог на содержание чистоты и правопорядка дома, территории и улицы (Council Tax). Его ставки являются фиксированными в год и варьируются в зависимости от локализации. Налог оплачивается лицами старше 18 лет, которые являются арендаторами или владельцами недвижимости 2) налог для юридических лиц, владеющих недвижимость (ATED). Налог включается в случае, когда недвижимость стоит более £ 1 млн. Ставки являются фиксированными, растущими в зависимости от стоимости недвижимости. Например, за недвижимость стоимостью от £ 1 до 2 млн. фирма заплатит £7,000. Максимальный размер налога составляет £ 218,200.

    Налог на наследование и дарение (Inheritance Tax) . Оплата этого налога осуществляется, если размер дарения или наследства составляет более £325,000. Ставка налога составляет 40%. Если сумма наследства очень большая, есть смысл отдать 10% на благотворительность, в таком случае размер налога сократится до 36%. Данный налог может быть уплачен и с полученных подарков, если даритель погибает в течении 7 лет после совершения дарения. Процентные ставки налога могут быть ниже, это зависит от сроков смерти дарителя, близости по степени родства а также типа подарка. Налог не применяется в случае перехода имущества к супругу после смерти при переводе недвижимости во владение юридического лица либо трассового фонда. В некоторых случаях на помощь может прийти страховая компания, в случае наличия страхования жизни у погибшего. Страховая совершит выплату, которую можно использовать на покрытие налога.

    Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax). Данный налог применяется в случае, если Вы продаете любой актив, прибавивший в своей стоимости. Предметом налогообложения являются личные предметы, стоимостью свыше £ 6000, недвижимость, акции. бизнес активы. Не облагаемая налогом сумма составляет £11,100. Она является налоговым вычетом, для уменьшения налогооблагаемой базы.

    Ставка налога зависит от порога, который составляет £31,785. До этого порога Вы платите налог по ставке 18%, после - по ставке 28%. От необходимости уплаты налога на прирост капитала освобождаются лица, продающие собственную жилую недвижимость (размером до 5000 м.кв.), или лица, передающие свою недвижимость в дар супругу.

    Подводя итоги, стоит отметить, что несмотря на высокие на первый взгляд налоги в Великобритании, законодательство предоставляет массу возможностей для использования исключений, льгот, различных правовых механизмов, таких как дарение, с целью избежания столь высокого налогообложения. Надеемся, данный материал был Вам полезен. Подписывайтесь на Close Europe в социальных сетях, делитесь данной информацией и своим мнением в комментариях. Благодарим за внимание.

    Поделиться ссылкой:

    Налоги в Великобритании

    Великобритания – одна из самых привлекательных стран мира в плане инвестиций в недвижимость, однако налоговое законодательство этого государства имеет массу нюансов, которые нужно непременно учитывать при решении о покупке жилья, ведении бизнеса – или переезде в Англию на ПМЖ. О них рассказывают ведущие эксперты рынка.

    ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

    Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют налоговой гаванью. Подоходные налоги здесь относительно невысоки - и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.

    Налог на наследство в великобритании

    С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.

    ВИДЫ НАЛОГОВ ВЕЛИКОБРИТАНИИ

    Общегосударственные . прямые налоги (Direct taxes) - подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство а также косвенные налоги (Indirect taxes) - налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные . налог на имущество.

    Основным налогом в Великобритании является подоходный ( Income tax ) . Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным - чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 - по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013-2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

    Взносы по национальному страхованию ( N ational insurance contributions ) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

    Налог на добавленную стоимость ( Value Added Tax, VAT ) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

    Налог на прирост капитала

    Прирост капитала - это прибыль от продажи так называемых капитальных активов, то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

    НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

    Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.

    Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.

    Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании, согласно данным официального сайта правительства Великобритании. составляют:

  • 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости
  • 2% со следующих £125 000
  • 5% со следующих £675 000
  • 10% со следующих £575 000
  • 12% с оставшейся части стоимости (более £1,5 млн).
  • Так, при покупке недвижимости стоимостью £275 000, гербовый сбор составит £3750, или:

  • £0 с первых £125 000
  • £2500 со следующих £125 000
  • £1250 с оставшихся £25 000.
  • Для юридических лиц при сделках с недвижимостью стоимостью более £500 000 ставка гербового сбора составляет 15%.

    Эксперты отмечают, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость делает особенно выгодным вклад средств в строительство - в сравнении с приобретением уже готового жилья. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от его стоимости и выше. При покупке участка земли расчет сбора основывается на стоимости участка, но не стоимости дома, который будет на нем построен. Так, при стоимости готового дома в £15 млн, величина гербового сбора составит £1 713 500. При самостоятельном строительстве на участке стоимостью £7,5 млн и стоимостью строительства £7,5 млн, величина гербового сбора составит уже £813 750. Данный вид инвестиции предоставит не только экономию в £900 000 на гербовом сборе, но и возможность поэтапного финансирования строительства с тем, чтобы избежать выплат девелопером, самостоятельно осуществляющим застройку, кредита английским банкам (6%), что поможет выиграть дополнительные £450 000.

    Что же касается Шотландии, то с 1 апреля 2015 года при покупке недвижимости гербовый сбор здесь не взимается. Однако, покупатель недвижимости должен уплатить Налог на сделки с землей и строениями (Land and Buildings Transaction Tax), который также рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 2% до 12% от суммы сделки.

    Особые условия выплаты гербового сбора

    Особый порядок уплаты гербового сбора применяется в случае: покупки двух и более объектов недвижимости у лиц, с которыми покупатель состоит в родственных или партнерских отношениях, покупки недвижимости в долевую собственность перехода права собственности в результате заключения брака, гражданского партнерства, развода, по завещанию или к компании. Также гербовый сбор уплачивается по новым ставкам и порогам, если недвижимость используется для:

  • Сдачи в аренду в качестве коммерческой недвижимости
  • Строительства или перепродажи
  • Проживания постояльцев на коммерческой основе
  • Сдачи в аренду в качестве жилой недвижимости.
  • Так, если стоимость сдаваемой в аренду недвижимости составляет более £125 000, гербовый сбор уплачивается в размере 1% от разницы между стоимостью недвижимости и порогом £125 000. Полная информация предоставлена на официальном сайте правительства Великобритании .

    С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.

    Налог на наследство в великобритании

    В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%. Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.

    ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

    При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.

    Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (С ouncil tax ) . Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).

    Эксплуатационные сборы ( S ervice charge ) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) - оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.

    Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.

    НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ

    Налогом на наследство и дарение ( I nheritance tax ) облагается имущество и/или денежные средства в случае смерти владельца - и уплачивается его прямым наследником. Налогом не облагается наследство, общая стоимость которого оценивается в £325 000. Все имущество и активы, оцениваемые в более высокую сумму, облагаются по ставке 40%. Данный налог является одним из самых высоких в Европе. Для супружеских пар, в случае смерти одного из супругов, с 2007 года необлагаемая база на наследство и дарение составляет £650 000.

    ТРИ СОВЕТА ИНВЕСТОРАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ НЕДВИЖИМОСТЬ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

    1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.

    Лучше, если им станет представитель крупной компании с именем. Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число бытовых и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать. К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.

    2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все за и против.

    Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.

    3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.

    Своеобразный бизнес-план поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании - стране со сложной системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также - максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.

    Портал HomesOverseas . ru благодарит за помощь в подготовке статьи Марину Кузьмину, руководителя отдела зарубежной недвижимости Knight Frank , а также Ирину Симонян, директора по маркетингу компании Henley & Partners .

    Налоги в Великобритании

    Налоги в Великобритании считаются высокими. Особенно велики максимальные ставки гербового сбора и подоходного налога.

    Недвижимость в Великобритании выгодно оформлять на компанию. Так можно избежать уплаты налога на наследство и уменьшить налог на доход на аренду.

    Между Россией и Великобританией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

    В соответствии с законодательными правилами, британским резидентом является лицо, которое находилось на территории страны как минимум 183 дня в налоговом году, или если его единственным местом жительства в течение как минимум 30 дней в налоговом году являлось жильё на территории Великобритании.

    Резиденты, имеющие британский домициль, то есть обычное место жительства на территории Великобритании, платят налоги с доходов по всему миру. Резиденты без домициля платят только налоги на доходы от британских источников.

    При покупке

    При приобретении недвижимости в Великобритании покупатели платят гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Максимальная ставка для физических лиц составляет 12 %. Она применяется при покупке жилья стоимостью более 1,5 млн фунтов стерлингов. При приобретении второго и последующего жилья (не для основного места жительства) к стандартным ставкам SDLT прибавляется 3 %.

    Ставки гербового сбора для жилой недвижимости, %

    Рассчитать сумму гербового сбора можно с помощью калькулятора на сайте Государственного управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам (Her Majesty's Revenue and Customs — HM Revenue and Customs, HMRC).

    При покупке также оплачиваются услуги адвокатов. Стоимость их услуг варьируется от фиксированных 2–3 тыс. фунтов стерлингов до 2–3 % от стоимости приобретаемого объекта.

    При владении

    Единого налога на недвижимость в Великобритании нет. Однако при владении недвижимостью необходимо платить в городскую казну муниципальный налог (Council Tax), который идёт на содержание полиции, муниципальных учреждений и уборку улиц. Размер муниципального налога устанавливают органы местного самоуправления: его сумма может колебаться от 200 до 2,5 тыс. фунтов стерлингов в год.

    Помимо этого, в Великобритании существуют сборы за обслуживание здания или дома (Service Charges), например, за обеспечение охраны, уборки территории и ремонта. Сумма таких сборов зависит от класса недвижимости и набора предоставляемых услуг и варьируется от 450 до 4 тыс. фунтов. Исключение составляют случаи, когда здание не принадлежит его жильцам (Share of Freehold), и объём и стоимость предоставляемых услуг определяют акционеры.

    Если жилой недвижимостью владеют компании, то они должны платить ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED), максимальный размер которого достигает 218,2 тыс. фунтов стерлингов.

    Ставки ATED (2017–2018 финансовый год), фунтов стерлингов

    Доходы от источников на территории Великобритании облагаются подоходным налогом (Income Tax). Ставка подоходного налога варьируется от 0 до 45 %.

    Подоходным налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи недвижимости, находящейся на территории Великобритании, в аренду.

    Ставки подоходного налога в Великобритании (2017–2018 финансовый год)

    33 501 – 150 000

    С апреля 2017 года корпоративный налог (Corporation Tax) выплачивается по ставке 19 %, если доходы компании меньше 300 тыс. фунтов стерлингов, или по ставке 21 %, если доходы больше этой суммы. Налоговую базу корпоративного налога можно уменьшить, если вычесть произведенные расходы (текущий ремонт, расходы по оплате услуг юристов, агентов и прочее), а также при использовании заёмных средств.

    Если недвижимость в Великобритании сдаётся в аренду, то арендный доход облагается подоходным налогом по прогрессивным ставкам 20, 40 или 45 %. Собственнику может быть предоставлен налоговый вычет, размер которого зависит от года рождения налогоплательщика, его семейного статуса и некоторых других особенностей. Например, для лица, родившегося после 5 апреля 1948, чей годовой доход не превышает 100 тыс. фунтов стерлингов, размер вычета составит 10,6 фунтов стерлингов. Ставка налога на арендный доход, подлежащего уплате компанией, составляет 20 %.

    При отчуждении

    С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).

    Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.

    В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.

    Уплаты налога на наследство можно избежать:

  • при передаче имущества супругам
  • при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности
  • при передаче имущества любительскому спортивному клубу.
  • На 2017- 2018 финансовый год предусмотрена дополнительная льгота для прямых потомков (родных, усыновленных или приёмных детей, а также внуков) при наследовании недвижимости, в которой проживал наследодатель (family home allowance). Это вычет в размере 100 тыс. фунтов стерлингов. Например, если в 2017 наследуется дом, где жил наследодатель, стоимостью 500 тыс. фунтов стерлингов, из этой суммы вычитается 100 тыс. фунтов, а затем 325 тыс. фунтов. Налогом облагается оставшаяся сумма в размере 75 тыс. фунтов стерлингов.

    Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.

    Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).

    При продаже

    С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

    Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. В 2017–2018 налоговом году размер вычета составляет 11,5 тыс. фунтов стерлингов.

    Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

  • Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
  • Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.
  • Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

    Налоговая система Великобритании

    Налог на прирост капитала Править

    Приростом капитала называется прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т. д.).

    Уровень налога зависит от периода времени, в течение которого актив находился в собственности и общего уровня доходов, подлежащих налогообложению.

    Для частных лиц налог исчисляется несколько иначе, чем для компаний и зависит, помимо прочего, от назначения актива — коммерческий или частный. Налогоплательщикам предоставляется налоговая скидка: определенная первоначальная сумма прироста капитала налогом не облагается. Эта сумма будет составлять £10,100 в год.

    Для компаний налоговой скидки на первоначальную сумму не существует. Вместо зависимости уровня налога от длины периода владения активом, определенные скидки могут быть предоставлены в соответствии с индексом розничных цен .

    Налоговый год (Tax Year или Fiscal Year ) в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.

    Выбор странных дат для налогового года уходит корнями в прошлое. В 1752 году Англия перешла с Юлианского календаря. по которому новый год, равно как и налоговый, начинался 25 марта, на Григорианский календарь с началом нового года 1 января. Два календаря отличались на 11 дней, и правительство, не желая терять налоги за эти дни, перенесло начало налогового года на 5 апреля, а в 1800 году на 6 апреля.

    Единый социальный налог Править

    Второй основной источник финансирования государства — это обязательные выплаты по национальному страхованию. Этот налог платится как самими налогоплательщиками, так и работодателями. Существует несколько уровней выплат по национальному страхованию для разных категорий налогоплательщиков. Для работающих по найму налогоплательщиков этот уровень составляет 11 % от зарплаты, плюс работодатель обязан платить 12,8 % за каждого наемного работника. Лица, занимающиеся собственным бизнесом, замужние неработающие женщины и лица, занимающиеся благотворительностью, также обязаны выплачивать по национальному страхованию.

    Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT — Value added tax ) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. НДС является третьим важным источником доходов государства и составляет 17,5 %. С ноября 2008 года был снижен до 15 %. С января 2011 Великобритания повысила НДС до 20 %.

    Четвёртый источник финансирования государства — корпоративный налог (Corporation Tax ), которым облагаются прибыль и доходы компаний.

    С 2006 существуют два уровня корпоративного налога. Налог в 30 % платится компаниями, доход которых превышает 1.5 миллиона фунтов. Для компаний с меньшим доходом уровень налога составляет 19 %.

    Компании, занимающиеся нефтяными разработками, платят дополнительный корпоративный налог в размере 20 %

    Гербовый сбор в размере 0,5 % взимается при покупке/продаже акций и определённых ценных бумаг. Гербовый сбор при покупке недвижимости зависит от стоимости недвижимости [4] и может достигать 7 %.

    Акциз. один из видов косвенного налога, налагается на такие вещи, как бензин, алкоголь, табак, азартные игры и средства передвижения.

    Налог на наследство — прямой налог, которым облагается имущество и/или денежные средства покойного. Плательщиком данного налога является наследник покойного.

  • Имущество покойного, включая недвижимость, денежные накопления, ценные бумаги и т. д.
  • Подарки, сделанные покойному меньше, чем за семь лет до смерти
  • Некоторые активы, не находившиеся в непосредственном владении покойного, но статус которых изменился после его смерти (наиболее распространенный пример — пожизненное право на доходы с капитала, технически не принадлежавшего покойному).
  • Первые £325 000 наследства налогом не облагаются (2015—2016 год). Все, превышающее это сумму, облагается налогом в 40 %. Переход имущества от умершего супруга к оставшемуся супругу налогом на наследство не облагается.

    Источники:
    wealthoffshore.net, closeurope.com, www.homesoverseas.ru, tranio.ru, ru.wikipedia.org

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное