Налог на наследство нк рф
Как контролируется налог на наследство
Наверное, сегодня каждый человек знает о том, что после смерти близких родственников ему полагается определенное имущество в качестве наследства, но при этом далеко не все понимают, с какими сложностями связана процедура наследования такого имущества .
В первую очередь, не все задумываются над тем, что получение наследства предусматривает необходимость в определенных финансовых затратах, включая услуги нотариуса и государственные пошлины, размер которых может достаточно сильно изменяться в зависимости от того, кто именно будет выступать в качестве правопреемника.
В связи с этим, перед оформлением имущества лучше заранее узнать, какой налог на наследство в России установлен в 2017 году в тех или иных случаях.
Что говорится в законе
После того, как в 2005 году был принят Федеральный закон №78, в Налоговый кодекс были внесены существенные изменения, включая корректировки налогов, выплачиваемых за наследство по закону или завещанию.
В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса указан четкий перечень правил, которые говорят, что на данный момент не нужно выплачивать налоги за то имущество, которое было получено в наследство, причем законодательством в данном случае не выделяются наследники какой-то конкретной очереди или же степени родства, в связи с чем они имеют одинаковые права.
При этом стоит отметить тот факт, что в законодательстве присутствует также небольшая оговорка, предусматривающая определенные исключения для правопреемников и наследников лиц, получающих доход в виде:
Все эти виды наследства в обязательном порядке облагаются налогом в полном соответствии с правилами, прописанными в действующем законодательстве. При этом наследники, у которых есть право на получение прибыли наследодателя за различные произведения, должны оплачивать стандартный налог в размере 13% от полученного дохода физических лиц.
Помимо этого, стоит отметить тот факт, что если наследственное дело было открыто ранее 2006 года, за него также придется оплачивать налог, так как на тот момент данный закон и его поправки еще не вступили в законную силу.
Нюансы вступления в свои права
После того, как человек вступает в права наследства, в зависимости от вида этого имущества может устанавливаться определенный перечень налоговых обязательств.
В первую очередь, стоит отметить налог, выплачиваемый за недвижимое имущество, сумма которого устанавливается в полном соответствии с региональной нормативной документацией, а также зависит от того, какую рыночную стоимость имеет принимаемое имущество, где оно находится и к какой категории относится. Налог на недвижимость начисляется не в процессе вступления в наследственные права, а уже с первого же момента его принятия.
Законодательством также предусматривается транспортный налог, начисление которого осуществляется с первого же момента регистрации автомобиля в том размере, который устанавливается по месту его расположения.
Помимо этого, существует также земельный налог, который выплачивается с момента смерти наследодателя. Сумма этого налогообложения будет непосредственно зависеть от того, какую кадастровую стоимость имеет земля, причем в отношении недвижимости действует обобщенное правило, так как только приватизированное имущество может передаваться в общей наследственной массе.
Общие условия обложения
В процессе наследования имущества наследникам изначально не требуется уплачивать подоходный налог, но при этом стоит отметить, что есть определенные нюансы, предусматривающие отчисления в пользу налоговой инспекции. Как говорилось выше, если наследодатель погибает или суд признает его умершим, то в таком случае его близкие родственники имеют право на переоформление имущества без необходимости выплаты налога на наследование.
Но при этом до конца 2005 года действовало другое законодательство, которое предусматривало такие выплаты. Помимо этого, если речь идет о какой-либо недвижимости, то в таком случае общая сумма налогообложения должна сокращаться на сумму налогов, выплачиваемых за имущество физических лиц до конца года, то есть приблизительно на 2% от общей стоимости указанного имущества в соответствии с той ставкой, которая установлена в определенном муниципальном образовании.
Выплата налогов на наследование должно осуществляться в соответствии с информацией из платежного извещения, которое предоставляется налоговым органом, причем действующее законодательство говорит о том, что после вручения этого документа налог нужно будет заплатить на протяжении следующих трех месяцев.
При наследовании придется выплачивать имущественный налог, в то время как сам налог на наследование был отменен
Как отличается сумма налога на наследство имущества
В зависимости от того, что именно будет выступать в качестве основного предмета наследства, изменяется и сумма налогообложения, в связи с чем на каждый отдельный предмет, включенный в наследственную массу, могут накладываться разные суммы.
Квартира/Дом
Существует несколько основных видов расходов, которые приходится выплачивать в процессе оформления наследства на недвижимое имущество в виде квартиры или дома, и это государственная пошлина в размере 500 рублей . а также услуги нотариуса, который ведет данный процесс. Последняя выплата является неопределенной, так как непосредственно зависит от того, кто будет вступать в свои наследственные права.
Если речь идет о близких родственниках, то им достаточно заплатить всего 0.3% от рыночной стоимости получаемого имущества с суммой выплаты не более 100 000 рублей . в то время как чужим людям приходится платить до 0.6% от кадастровой стоимости, а предельная выплата для них уже достигает 1 000 000 рублей .
Перечень близких случаев в данном случае является вполне стандартным, и включает в себя супругов, их детей, родителей, а также братьев и сестер. Налог на квартиру в данном случае предусматривает только оплату услуг нотариуса вместе с государственной пошлиной, и больше от наследника не имеют права ничего требовать.
Лучше заранее разобраться в том, как регулируется наследство по ГК РФ в 2017 году и к каким сложностям проведения этой процедуры стоит подготовиться перед тем, как начать сбор документов и подготовку к оформлению прав собственности.
Какие существуют виды наследства по завещанию наследником - читайте в этой статье .
При этом стоит отметить, что определить сумму выплаты самостоятельно не получится, так как для начала нужно подать соответствующее заявление в БТИ с просьбой о проведении оценки недвижимости.
Единственным исключением из правила являются инвалиды первой и второй групп, а также лица, проживающие на территории наследуемого имущества.
Земля
В соответствии со статьей 333.33 Налогового кодекса стоимость государственной регистрации прав собственности на какое-либо земельное имущество установлена в размере 2 000 рублей . но при этом сумма может меняться в зависимости от обстоятельств дела. Таким образом, если земля используется в качестве подсобного, дачного хозяйства, а также жилищного строительства, пошлина за нее будет составлять 350 рублей . а при регистрации права на определенную часть от земли сельхозназначения, сумма пошлины не превышает 100 рублей .
Если в наследство вступает юридическое лицо, то в таком случае государственная пошлина для него будет достигать 22 000 рублей . а помимо этого, придется также заплатить налог за имущество, полученное в качестве безвозмездной прибыли.
Транспорт
Если граждане занимаются оформлением автомобиля в наследство, то в таком случае ему придется в процессе регистрации своих прав выплатить соответствующий транспортный налог. Помимо этого, если наследодатель имел определенную задолженность по транспортному налогу, наследнику нужно будет погасить ее в пределах стоимости имущества.
Изъятие налога осуществляется с каждого человека, на которого был зарегистрирован автомобиль, причем сумма его рассчитывается только уполномоченными лицами в соответствии с той информацией, которая была подана в регистрационный орган самим гражданином, оформляющим транспортное средство на учет.
Завещание близких родственников
При наличии завещания передача имущества в пользу наследника осуществляется сразу же после смерти наследодателя. При этом стоит отметить тот факт, что происходит это только в том случае, если заявитель не изменял текст завещания до своей смерти, а также не оформлял аналогичный документ на каких-либо других лиц, так как оформление нового завещания автоматически прерывает действие старого.
При этом стоит отметить тот факт, что даже если завещание было оформлено близкими родственниками, за вступление в наследство нужно будет выплатить определенную сумму государственной пошлины, установленную действующим законодательством.
Помимо этого, не стоит забывать о том, что даже если близкий родственник оформил завещание, в котором не перечислил свою родню, это вовсе не лишает ее права на получение определенной доли от принадлежащего ему имущества. Таким образом, близкие родственники должны получить как минимум 50% от той доли, которая предусматривается им законодательством, и лишить их этого права в принципе невозможно.
Продажа сроком менее 3 лет
В соответствии с действующим законодательством в наследство могут оформляться любые виды имущества наследодателя, но проведение с ним дальнейших сделок, включая процедуры купли-продажи, предусматривается только после того, как наследник официально переоформит на себя право собственности или же если наследодатель оформит на него завещание.
Достаточно часто граждане сталкиваются с такими ситуациями, когда нужно максимально быстро продать наследуемую недвижимость, оформленную по завещанию или на правах законного наследника, и действующее законодательство никак не препятствует проведению подобных сделок при наличии согласия со стороны каждого из правообладателей.
Главной же проблемой проведения сделок с таким имуществом является налог, так как гражданам придется подавать в налоговую инспекцию свою годовую декларацию, указывая в ней полный перечень необходимой информации, включая прибыль от проданного жилья.
Стоит отметить, что в соответствии с нормами Налогового кодекса подобные ситуации облагаются налогом только в том случае, если общая сумма продажи превышает 1 000 000 рублей . причем подоходная ставка в данном случае будет составлять 13% от общей суммы налога для граждан России, а также 30% для тех, кто является резидентами других стран.
Таким образом, можно составить краткий перечень ситуаций, при которых взыскание налога не предусмотрено, и это:
Для того, чтобы исключить налогообложение из перечня необходимых расходов при наследстве, нужно доказать наличие на это обоснованных причин путем подачи соответствующего заявления в ближайшее отделение налоговой инспекции и приложив к нему полный перечень документов, подтверждающих достоверность предоставленной информации и реальное наличие причин для отмены налога по этому конкретному случаю.
Право жены на наследство мужа имеет супруга, которая на момент его смерти состояла с ним в брачных отношениях.
Нюансы наследства после смерти по завещанию вы можете найти вот здесь .
Как правильно вступить в наследство – можно узнать здесь .
Налог при наследовании по завещанию
В действующем законодательстве отсутствуют требования об уплате налога при наследовании по закону или завещанию. Но это вовсе не значит, что можно прийти к нотариусу, написать заявление и совершенно безвозмездно получить свидетельство о праве на наследство, с которым в дальнейшем обратиться для оформления имущества в собственность. Налог на наследство по завещанию имеет свои особенности.
Налоговый кодекс РФ равняет права всех наследников, независимо от оснований возникновения их прав, на получение наследства без уплаты налога, за исключением перехода таких прав, как вознаграждения, полученные наследодателем в качестве автора:
- Литературного произведения
- Научного труда
- Предметов искусства
- Промышленного образца.
При получении наследства не придется платить НДФЛ в размере 13 %, исчисляемых из его стоимости, как было ранее. Исключение составляют наследственные правоотношения, возникшие до 2006 года. Наследство, открытое до 1 января 2006 года будет облагаться налогом при получении, но лишь в том случае, если стоимость имущества больше 850 тысяч рублей.
Еще одним важным моментом, касающимся денежных затрат, является оплата услуг нотариуса, которая может обойтись в солидную сумму, поскольку часть их высчитывается исходя из стоимости наследственной массы.
Отчуждение наследства
В некоторых ситуациях правопреемники предпочитают отказаться от наследования ненужного ему имущества. За продажу ранее, чем через три года со дня смерти наследодателя, придется заплатить НДФЛ в размере 13%. Наследник, подписавший завещательный отказ в течение трех лет с момента смерти, имеет право на получение налогового вычета.
Объекты недвижимости, подлежащие налогообложению
Если правопреемник изъявляет свое желание получить наследственную массу, ему придется оплатить государственную пошлину, которая распространяется на наследуемую недвижимость.
Необходима оплата налога при наследовании следующего имущества:
- Доли или долей в недвижимости
- Жилых домов
- Квартир, независимо от их площади или комнат
- Различных дачных построек
- Гаражей и иной недвижимости, находящихся в собственности покойного.
Цена за вступление в наследство
Первым делом для оформления наследства необходимо обратиться к нотариусу. В первый прием с правопреемника будет взята оплата только за формирование наследственного дела. Далее, нотариус запрашивает сведения об имуществе умершего, и лишь установив всю наследственную массу (не только права, но и обязанности), выдает свидетельство о праве на наследство.
Законодатель напрямую связывает размер оплачиваемой государственной пошлины в зависимости от степени родства с завещателем и статусом правопреемника. Налог при вступлении в наследство по завещанию такой же, как и при наследовании по закону.
В настоящее время действуют следующие основные требования по оплате государственной пошлины:
Освобождаются от уплаты налога
0,3% от стоимости имущества, но не более 100000 руб.
0,6% от стоимости имущества, но не более 1000000 руб.
Герои Советского Союза и РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней
Дети наследодателя, как родные, так и усыновленные
Все остальные наследники, независимо от степени родства или его отсутствия
Участники и инвалиды ВОВ и иные участники боевых действий
Переживший супруг (супруга)
Военнослужащие и бывшие военнослужащие, уволенные в связи с достижением определенного возраста
Инвалиды детства и лица, имеющие инвалидность первой или второй группы, пенсионеры
Братья и сестры
Исходя из вышеуказанных требований, можно сделать вывод, что в России ближайшие по родству наследники не только платят меньший процент государственной пошлины, но и ее максимальный размер в десять раз меньше установленного для иных лиц.
Для подтверждения своего статуса необходимо предоставить соответствующие документы. Существуют и иные категории граждан, имеющих право не оплачивать налог. Полный их перечень можно найти в законе или уточнить у нотариуса.
Помимо вышеперечисленных категорий граждан, которые не оплачивают государственную пошлину при наследовании, есть еще одно исключение, касающееся недвижимости. Если правопреемник наследует земельный участок или его долю, на котором расположено жилое строение, где он проживал совместно с наследодателем и проживает далее, после его смерти, он не должен оплачивать налог.
Оценка имущества
На практике оценкой завещанного имущества и, соответственно, исчислением суммы государственной пошлины занимается нотариус, открывший наследственное дело. Для того чтобы произвести расчет, наследнику необходимо будет получить справку об инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости завещанного имущества. В некоторых случаях может понадобиться заключение эксперта.
Стоимость недвижимого имущества можно узнать, обратившись со всеми имеющимися документами в БТИ, но они не занимаются оценкой земельных участков. Можно воспользоваться услугами коммерческих организаций или частных лиц, имеющих право на проведение подобных мероприятий и выдачу заключений.
Наследование транспортных средств
Завещать можно любое транспортное средство, находящееся в собственности у наследодателя. Зарегистрировав имущество, будь то недвижимость или транспорт, новый собственник, получивший наследство, обретает обязанность по оплате налога. В пределах стоимости транспортного средства также может быть взыскана задолженность по налогам, если таковая имелась у покойного.
Из движимого имущества подлежат налогообложению следующие объекты:
- Автомобили – наиболее часто завещаемое движимое имущество
- Мотоциклы
- Мотороллеры
- Автобусы, а также иные самоходные транспортные средства и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
- Вертолеты
- Самолеты
- Водный транспорт – теплоходы, яхты и т.п.
- Транспортные средства, предназначенные для сезонного использования – снегоходы, мотосани
- Иные воздушные и водные виды транспортных средств.
Может наследоваться, но при этом не подлежит налогообложению различная сельскохозяйственная техника. Не придется платить налог, унаследовав промысловое судно или лодку, имеющую мощность, не превышающую 5 л.с. Автомобили с мощностью до 100 л.с. предназначенные для инвалидов и иных лиц, являющихся получателями социальной помощи, также не подлежат требованиям об оплате.
Несмотря на то, что на территории страны действует единый Налоговый кодекс РФ, размер налога на транспортные средства отличается, в зависимости от следующих показателей:
- Место проживания, то есть субъект РФ
- Категория транспортного средства
- Мощность двигателя.
В случае неуплаты транспортного налога, налоговая служба вправе обратиться в суд для принудительного взыскания образовавшейся задолженности.
Таким образом, перед тем как оформить свои права на наследство, следует запастись определенной суммой для оплаты государственной пошлины. В зависимости от стоимости наследуемого имущества, налог на наследство по завещанию может быть весьма значительным. Исходя из этого, некоторые правопреемники предпочитают отказаться от наследства. Часто наследники отказываются от имущества, если имеются сведения о наличии у покойного долгов, которые должны погашаться из наследуемой массы, которая может полностью уйти исключительно на оплату обязательств. Не следует забывать, что свидетельство праве на наследство нотариус выдаст не ранее, чем через полгода со дня смерти наследодателя. Только после оформления к правопреемнику перейдут права и обязательства покойного.
Поделитесь статьёй с друзьями:
Рекомендуемые статьи по теме
Налог на наследство: размер и особенности
Законодательство России более 10 лет назад упразднило налог на наследство, но по факту это оказалось заменой на другой вид оплаты, который называется нотариальный сбор, и является платой за услуги предоставленные нотариусом.
В 2017 году, как и налог, так и размер сбора рассчитываются в зависимости от стоимости имущества, которое подлежит наследованию и степень родства. Даже если наследуется квартира полученная по завещанию от близкого родственника - расстаться с определенной суммой придется.
Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ разъясняет, что размер этого сбора составляет:
Размер нотариального сбора не меняется в зависимости от вида наследования, т.е. нотариальный сбор для законных наследников составляет такую же сумму, как и для завещательных. Существует несколько нюансов уплаты налогов наследниками. При нескольких наследниках, налог должны платить все. Каждый обязан оплачивать госпошлину.
Льготы при оплате нотариального сбора
На оплату услуг предоставляемыми нотариусом, также распространяются льготы, а именно статья 333.38 НК РФ разъясняет, что:
Стоимость вступления в наследство
Кроме сбора налоговое законодательство предполагает оплату госпошлин . которые при необходимости, оплачиваются при оформлении наследства:
Также лица, наследующие имущество, обязаны проводить оценку наследственной массы: недвижимость, транспортное средство, патент, земельный участок, имущественные права и иное имущество.
Наследники могут нести еще дополнительные затраты, например, выезда нотариуса (в 1,5 размере услуги), копии документов (дополнительный тариф), платные запросы в интересах наследника, услуги представителя.
Читайте также:
Правила заполнения новой книги доходов и расходов (УСН)
Виды завещаний
Вступление в наследство после смерти без завещания
Налог на роскошь в 2017 году
Открытие ООО: пошаговая инструкция в 2017 году
Налог на имущество физических лиц в 2017Информация о налоге на наследство для россиян
Если вы должны в текущем году получить наследство, то вам непременно нужно знать о том, что такое наследство на налог, вернее, какой налог накладывается на ваше наследство.
Что же это такое и как происходит весь процесс?
Немного о понятии наследства
Права и обязанности умершего человека, которые переходят к его родным и близким, называются наследованием. В Российской Федерации существует два вида осуществления наследства:
Обратите внимание! Начиная с 2006 года налог на наследство в России был аннулирован. Имущество, которое получено при наследии, облагается налогом в виде оплаты специальных государственных пошлин (согласно с нормами Налогового кодекса РФ).
Все ли оплачивают сборы
При введении в силу принятого закона РФ № 78-ФЗ налог на наследство по закону или по завещанию не берется, как это было раньше. В п.18 ст.17 НК РФ отчетливо описывается, что за средства, которые получены по наследству, налог оплачивать не надо. Еще данный закон уравнивает права всех наследников. Но также есть и небольшое исключение, при котором некоторые части наследства облагаются пошлиной.
К ним относятся:
В таком случае налогообложение наследства равно 13% от всей цены наследственного владения. Еще очень важно, что все наследственные правоотношения, которые существовали до 2006 года, обязаны облагаться налогом при наследовании.
Чтобы обрести свидетельство о наследстве, следует отдать за него сумму в размере государственного сбора. Выдаст данный документ нотариус. А процент налога на наследство, согласно с п. 22 ст. 333.24 НК РФ, зависит напрямую от степени родства. То есть пошлина предусматривается, учитывая позицию наследника в семействе наследодателя.
Например, в п.22 ст.333.24 НК РФ написано, что 0,3% от стоимости имущества (но не больше 100 000 рублей) должны заплатить:
А все остальные, кто не перечислен в данном списке родственников, оплачивают 0,6% сбора.
Кто исключен из списка оплаты госпошлины
Согласно п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ, есть группы людей, которые не должны вносить госпошлину. К этой группе относятся:
Как правильно дать оценку наследственной собственности? Чтобы правильно вычислить свой налог при вступлении в наследство, вы должны знать всю ценность своей части. В этом вам поможет эксперт, который даст объективное заключение. А также вам нужно будет узнать инвентаризационную, рыночную или другую цену наследства.
Еще стоимость недвижимости, кроме участков земли, помогут установить работники БТИ. Они выдадут информацию о расценках жилья на рынке. Соответственно п.8, п.9 ст. 333.25 НК РФ, цену на недвижимость определяют оценщики, юридические лица, которые имеют право подписать контракт на проведение оценки.
Чтобы оценить объекты, можно обратиться к помощи объективных работников, которые имеют все основания осуществлять такие операции. То есть оценочную работу могут проводить физические и юридические лица, которые обезопасили свои обязательства и являются участниками организаций оценщиков.
За какие объекты берут налог
Наследуемая собственность и ее объекты после завершения процедуры будут покрываться налогом по Закону РФ от 09.12.1991 № 2003-1. Платить его обязаны, естественно, собственники имущества.
Ознакомьтесь с некоторыми из объектов, за которые вносят сбор:
Налог на наследуемое имущество следует уплатить со времени смерти наследодателя. Если у плательщика есть льготы, то налоговики произведут перерасчет, и остатки будут возвращены.
Какой налог при дарении? Налог на наследование или дарение берется при передаче собственности в дар или по завещанию. Не все имущество, полученное в подарок, с 2006 года будет освобождаться от налогов.
Итак, подарки в виде недвижимости, транспорта, акций, долей будут облагаться НДФЛ, но с одним исключением, если все это подарено не членом семьи или родственником. В ином случае налог отменяется. А вот за ювелирные украшения, мебель, материальные средства платить не надо.
Очень важно: даже если вы освобождены от налога на наследование и дарение, то декларацию о доходах вы все равно должны подать.
Перечень обязательных платежей
При оформлении наследства вы столкнетесь с такими расходами:
При получении наследства с собой необходимо иметь некоторые документы:
Срок владения наследством начинается со времени смерти наследодателя, а не с дня регистрации права собственности.
Не бойтесь, что при приобретении наследства возникнут какие-то вопросы. Юристы всегда придут к вам на помощь.
Источники:
, , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
