Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследству

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

Получив по наследству недвижимое имущество, человек приобретает право владения им. Это означает, что с новой собственностью он может делать, что пожелает - дарить продавать, менять и пр. Каких-либо ограничений или особых требований по оформлению сделок, касающихся наследуемых объектов, российское законодательство не предусматривает.

Стоит отметить, что по наследству может быть передана только квартира, находящаяся в собственности. Если она не приватизирована, то ни по завещанию, ни по закону переписать ее на родственников или на кого-нибудь еще нельзя. Некоторые ограничения есть также на кооперативное жилье - передача такой жилплощади по наследству возможна только после окончательных расчетов с построившей дом организацией.

Нужно или нет платить налог?

В соответствии с НК РФ, россияне обязаны выплачивать налог с продажи квартиры, полученной по наследству, так же как и собственники недвижимого имущества, приобретенного другим способом. Денежные средства, вырученные при продаже наследуемой квартиры, согласно положениям и нормам закона, являются прибылью, и значения не имеет, откуда она получена, если совершенная сделка правомерна. Однако реализация полученного по наследству объекта недвижимости подлежит налогообложению в зависимости от временного промежутка владения им.

Доходы от продажи квартиры, права на которую были оформлены менее 3 лет назад - это деньги, за которые необходимо рассчитаться с государством. Размер выплат равен:

  • Для обычных граждан - 13 процентов от полученной прибыли
  • Для нерезидентов - 30 процентов от нее.
  • При продаже квартиры, полученной по наследству, не нужно выплачивать налог, если прошло уже больше 3 лет, как не нужно и предоставлять в ФНС декларацию. Взысканию подлежит только прибыль, превышающая по размеру 1 млн. рублей.

    В настоящее время, несмотря на то, что налоговое законодательство было откорректировано в области определения минимального срока владения объектом недвижимости до его реализации, новые правила на наследство такого рода не распространяются.

    Особенности продажи унаследованного жилья

    Многие граждане ошибочно считают, что продажа квартиры, полученной по наследству, дело простое и быстрое. Однако данная сделка может быть проведена только, если на наследственное имущество были оформлены все необходимые бумаги.

    Прежде чем заняться продажей квартиры, следует принять наследство - стать полноправным владельцем данной недвижимости. Сначала в положенный срок в нотариальной конторе открывается наследственное дело. По истечении полугода, при наличии все необходимых документов, нотариус выдает свидетельство на право собственности. Факт получения наследства подтверждается именно этим документом. Далее акт следует зарегистрировать и лишь потом можно продавать квартиру, полученную по наследству. Если эту процедуру упустить из внимания, то даже оформленный контракт купли-продажи не будет считаться действительным.

    При возникновении желания найти покупателя, не следует забывать, что если квартира находится в собственности, как уже было сказано выше, меньше трех лет, то дивидендами придется делиться с государством.

    После продажи наследственной квартиры, полученный документ - копию договора купли-продажи необходимо сохранить для предоставления в налоговые органы.

    Документы, требуемые при оформлении сделки купли-продажи

    Для продажи унаследованной квартиры необходимо собрать определенный пакет документов. В него входят:

  • Удостоверения личности продавца и покупателя
  • Правоустанавливающий акт на недвижимый объект
  • Свидетельство о государственной регистрации на право владения
  • Нотариальное согласие мужа/жены на продажу квартиры в случае, если перед вступлением в брак между ними был оформлен брачный договор, в котором указывалось, что наследство - это совместная собственность
  • Выписка из ЕГРП на предмет существования каких-либо обременений
  • Акт, подтверждающий, что до продажи квартиры все ранее зарегистрированные лица сняты с прописки
  • Оплаченные квитанции за коммунальные услуги.
  • Кто имеет право не платить налог?

    Российским законодательством определена категория граждан, которая имеет льготы на налоговые выплаты при продаже жилья, полученного наследственным путем. Полностью освобождаются от внесения денег в государственную казну:

  • Инвалиды первой и второй групп
  • Лица, имеющие инвалидность с детства
  • Пенсионеры.
  • Для подтверждения того, гражданин действительно имеет статус льготника, он должен принести вместе с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию документальное подтверждение данного факта.

    В отдельный перечень Налоговым кодексом внесены лица, которые освобождены от налога при получении вообще какого-либо дохода. Это:

  • Несовершеннолетние граждане
  • Люди, официально признанные психически нездоровыми.
  • Легко ли продать полученную квартиру?

    Оглашение воли наследодателя в виде завещания и вступление в права наследования - это лишь часть длительного пути, который ведет к реализации полученной недвижимости. Кроме того, продажа квартиры, полученной по наследству, имеет еще некоторые нюансы, знать которые просто необходимо:

  • Если наследников на имущество несколько, то в обязательном порядке следует найти общее мнение относительно его дальней судьбы
  • Преемники должны учитывать, что вместе жилой площадью к ним также перейдут и все имеющиеся задолженности бывшего собственника
  • Для того чтобы иметь возможность распоряжаться жильем в полном объеме, требуется, как уже говорилось, в первую очередь оформить в нотариальной конторе наследство, затем зарегистрировать права на него
  • В случае, когда квартиру, полученную по наследству, продают сразу несколько совладельцев, в договоре купли-продажи важно указать, кому, какая полагается денежная доля.
  • Договор продажи – возможные сложности

    Оформление договора купли-продажи квартиры, полученной в наследство, практически не отличается от любой сделки, связанной с недвижимым имуществом. Основной момент, на который следует обратить внимание стороне, приобретающей подобный объект, это цена. Нередко, для того чтобы полученную при продаже прибыль по-возможности скрыть, продавец существенно занижает стоимость жилья, указывая в контракте малую цифру. Сколько реально стоит недвижимый объект, стороны оговаривают устно между собой. Продажа квартиры по такой схеме чревата неприятными последствиями. Если возникнет спорная ситуация, покупатель не сможет подтвердить реальную стоимость жилья и то, какую денежную сумму он передал продавцу. Если дело дойдет до суда, то при аннулировании сделки обратно он получит ровно столько, сколько зафиксировано в договоре.

    Есть еще один неприятный момент, который редко, но возникает. Если после сделки обнаружится, что существуют еще лица, которые также имеют право претендовать на данное наследство, этот контракт по купле-продаже недвижимости будет судебном порядке признан недействительным.

    Юристы и профессиональные риэлторы советуют, прежде чем продать или купить наследственный объект недвижимости, лучше проконсультироваться и разобраться, есть ли в намечающейся сделке подводные камни.

    Возник вопрос? Задайте его прямо сейчас нашему юристу онлайн и бесплатно

    Уплачивается ли налог на наследство

    Принятие наследства — это не только получение прав, но и несение некоторых обязанностей. Каждый наследник должен произвести какие-то действия, направленные на получение имущества, которые включают не только предоставление и заполнение документации, но и оплату некоторых сумм. Однако законодатель установил некоторые особенности оплаты пошлин и налогов, относящихся к процессу наследования.

    Что являет собой понятие

    Наследование представляет собой процесс перехода прав и обязанностей умершего к его правопреемникам, то есть наследникам.

    То есть фактически наследование — это правопреемство.

    Возможен такой процесс только после смерти лица. Если он оставляет завещание, то имущество переходит лицам, указанным в нём, если нет, то распределяется в соответствии с очерёдностью, установленной законом.

    Предусмотрено ли обложение

    На данный момент закон не устанавливает обязанность наследников оплачивать налог за получение имущества при вступлении в права наследования.

    Обязательна к оплате только госпошлина, размер которой будет прямо зависеть от очереди наследования.

    В соответствии с законодательством, размер пошлины для первых двух очередей наследования составит три десятых процента. Прочие должны оплатить в два раза больше. При этом максимальный размер пошлины для первых составит сто тысяч рублей, а для вторых — миллион рублей.

    Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследству

    По закону

    При наследовании по закону предполагается, что завещание отсутствует, либо оно было признано недействительным.

    Также наследование по закону применяется, если завещание не распределяет всего имущества, находящегося в собственности у умершего при его жизни.

    По завещанию

    При наличии завещания имущество распределяется в соответствии с ним ( за исключением обязательной доли, если имеются наследники, обладающие соответствующим правом ).

    Размер пошлины в данном случае будет такой же, как и при наследовании по закону.

    Также, если наследник, указанный в завещании, является наследником первой или второй очереди по закону, он платит три десятых процента. Прочие платят шесть десятых.

    Какой порядок был предусмотрен раньше

    До 2006 года все наследники должны были оплачивать налог при получении наследства.

    Налоговая ставка была равной налогу при получении прибыли, то есть унаследованное имущество расценивалось законодателем именно как доход физического лица.

    Решение законодателя об освобождении наследников от оплаты налогов было принято в связи с отсутствием у некоторых наследников фактической возможности оплаты соответствующего налога, следствием чего являлся факт того, что они лишались имущества, а зачастую и права проживания. Многие лица проживали совместно с наследодателем, а после его смерти не могли принять недвижимость, ранее ему принадлежащую.

    Нужно ли уплачивать НДФЛ

    На данный момент налог на доходы физических лиц при получении наследства не платится. Закон установил данное правило более десяти лет назад — в 2006 году. Обязательна к оплате лишь пошлина, размер которой значительно ниже, чем размер ранее уплачивавшегося налога.

    Однако закон устанавливает некоторые исключения. Так, НДФЛ платится наследниками авторов:

  • Различных технических изобретений.
  • Произведений науки, литературы и искусства.
  • При наследовании такого имущества налоговые резиденты РФ платят 13 процентов, а прочие — 30 процентов.

    Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследству Кто может претендовать на обязательную часть в наследстве? Ответ представлен в статье «Что являет собой право на обязательную долю в наследстве ».

    Как делится наследство при разводе можно узнать тут .

    Налог на наследство

    Налог на наследство не платится в любом случае, независимо от степени родства или требований завещания. Некоторые категории граждан получают освобождение даже от оплаты пошлины.

    Объекты недвижимости и госпошлина

    При наследовании недвижимости нет никаких исключений из правила относительно вопроса налогообложения. Такие наследники также не должны платить налог.

    Однако, при дальнейшем оформлении такой собственности потребуется потратить некоторые средства.

    Дом

    При оформлении дома в собственность наследник должен будет заплатить пошлину в размере две тысячи рублей за строение, а также триста пятьдесят рублей за земельный участок, на котором расположен дом.

    Стоит отметить, что передача прав на строение невозможна без передачи прав на земельный участок, на котором такое строение расположено. Получается, невозможно оформить в собственность дом, не переоформив права на землю ( это может быть не только право собственности, но и безвозмездного пользования, а также аренды и так далее ).

    После получения жилого дома в собственность наследник должен оплачивать налог на имущество.

    Он рассчитывается по следующей формуле:

    Размер налога = кадастровая стоимость - стоимость 50 квадратных метров

    На основании полученной суммы рассчитывается размер налога. Точную сумму можно узнать отдельно по каждому региону, который и устанавливает данный налог, являющийся местным.

    Квартира

    Регистрация квартиры обойдётся новому собственнику в две тысячи рублей. Если собственников несколько, то каждый должен будет оплатить соответствующую его доле часть пошлины от собственного имени. Не допускается оплата от одного имени всей суммы.

    Юридическое лицо за регистрацию квартиры ( или иного объекта недвижимости, за исключением земельного участка ) должно будет заплатить двадцать две тысячи.

    При этом регистрация ипотеки, если это требуется в связи с её переоформлением, обойдётся новому собственнику в 1000 рублей.

    После получения квартиры в собственность появляется обязанность оплаты налога на имущество.

    Налоговая база на квартиру равна кадастровой стоимости объекта минус стоимость двадцати квадратных метров. Далее муниципалитет рассчитывает точный размер налога, так как такой платёж является местным.

    При продаже

    Если объект недвижимости, полученный по наследству, будет реализовываться новым собственником, то он будет оплачивать все расходы на общих основаниях.

    Получается, если он стал собственником более трёх лет назад, то от оплаты налога освобождается, если менее, то должен будет оплатить 13 процентов от стоимости имущества, превышающей один миллион рублей.

    Земельный участок

    При оформлении участка в собственность наследник должен будет оплатить пошлину в размере 350 рублей. Однако в некоторых случаях сумма пошлины будет составлять две тысячи. Это зависит от категории земли. Так, 350 рублей будет оплачиваться при регистрации:

  • Земельного участка с\х назначения.
  • Участки под строительство жилых домов.
  • В остальных случаях сумма пошлины составит две тысячи рублей.

    После получения имущества в собственность землевладелец получает обязанность оплаты земельного налога. Данный налог относится к категории местных, поэтому вопрос освобождения от него, а также имеющихся льгот будет зависеть от законодательства конкретного муниципального образования.

    Авто

    При получении по наследству транспортных средств наследник получает обязанность оплаты транспортного налога. Такой налог является региональным, то есть оплачивается в бюджет области, края, республики и так далее.

    Налоговая база рассчитывается для каждого транспортного средства в отдельности и зависит от технических характеристик, а точнее от мощности двигателя.

    Федеральное законодательство устанавливает ставку налога, при этом региональные власти могут менять её в большую или меньшую сторону ( не более чем в 10 раз ). При этом региональное законодательство также устанавливает возможные льготы или освобождения от оплаты соответствующего налога.

    Стоимость свидетельства

    Для получения свидетельства наследнику необходимо оплатить государственную пошлину. Размер её будет напрямую зависеть от степени родства.

    Родственники первых двух очередей наследования платят три десятых процента от оценочной стоимости наследственной массы, прочие — в два раза больше. Максимальный размер пошлины для первых будет равен ста тысячам рублей, для остальных — один миллион.

    Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследству

    Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследству

    С кого не взымается

    В некоторых случаях госпошлина не выплачивается:

  • При наследовании от супруга.
  • При наследовании жилых домов, если наследники проживали в данном объекте при жизни наследодателя.
  • Если наследодатель погиб при исполнении воинского или государственного долга.
  • При наследовании ТС и недвижимости, если наследодатель — инвалид первой или второй группы.
  • ТС, если наследодатель — военный, а его наследники получили право на пенсию по потере кормильца.
  • Законодательная база

    Законодательная база, касающаяся института наследования в целом и оплаты пошлин и иных платежей в данной сфере в частности достаточно обширна. Однако в первую очередь стоит рассмотреть Гражданский Кодекс РФ. который устанавливает основы института, его главные черты. Наследованию уделён целый раздел ( раздел номер пять ) кодекса.

    Налогообложение наследства регулируется Налоговым Кодексом РФ ( в статье 2177 ), который содержит условие о том, что при получении наследства налог не оплачивается, а также указывает на размер обязательной к оплате пошлины. Также кодекс определяет граждан, имеющих некоторые льготы или освобождения от соответствующих платежей.

    Основы законодательства РФ о нотариате определяют основные моменты, касающиеся нотариальных действий, порядок и правила их осуществления.

    Освобождение наследников от оплаты налога при получении наследства стало важным шагом в повышении доступности института наследования в целом. Ранее многие граждане лишались возможности осуществить соответствующее правопреемство, так как не имели фактической возможности к оплате государственной пошлины. На данный момент оплачивается лишь относительно небольшая в процентном соотношении пошлина, возможность оплаты которой есть у большей части наследников.

    Вам также может понравиться

    Облагается ли налогом квартира, полученная в наследство?

    Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследству

    Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследствуНалог на наследство квартиры надо платить? Засомневались? Мамы, папы, бабушки и дедушки, озабоченные нашим будущим, оставляют в наследство жилье, разнообразное имущество, сбережения и прочее .

    По завещанию или по закону мы становимся наследниками, получая вместе с имуществом обязанность платить налоги. Квартира в наследство – мечта многих семей, не имеющих собственного жилья, но некоторые боятся, что не смогут заплатить налоги, положенные при получении наследства. Какой налог при вступлении в наследство на квартиру?

    Налог на наследство квартиры


    Принимая наследство, вы должны знать, что, начиная с 2005 года, когда налоги на наследство были отменены, при получении в наследство жилья вы платить ничего не должны (ФЗ №78, 01.06.05). Налог на вступление в наследство квартиры официально отменен этим федеральным законом. При этом налог не платится при получении наследства, как по закону, так и по завещанию.

    Вам нужно будет оплатить расходы по получению свидетельства, по которому вы сможете стать обладателем квартиры, в которые входит:

  • госпошлина, составляющая 500 рублей
  • работа нотариуса – для близких родственников, таких как родители, дети и родные сестры или братья, супруги размер оплаты будет составлять 0,3% от цены квартиры. Но стоимость не должна превышать 100 000 рублей. Для остальных наследников, находящихся в более отдаленном родстве с покойным, оплата будет побольше – 0.6%, при максимуме в 1 миллион рублей.
  • Для того, чтобы оплатить эту сумму и получить свидетельство на наследство, вы должны сделать оценку получаемого жилья. Проще всего обратиться в БТИ, кроме них этим вопросом занимаются оценщики, имеющие лицензию на ведение подобной деятельности. Для нотариусов, естественно, выгоднее, чтобы оценка жилья была проставлена по самой высокой стоимости, но вы можете представить справку или акт оценки по своему усмотрению. В случае представления нескольких документов с оценкой жилья, нотариус должен выбрать самую низкую цену (333.25 НК).

    Читать также:
    - вступление в наследство. варианты
    Не забывайте, что от наследства можно отказаться . Да, в некоторых случаях целесообразно поступить именно так, если будут причины. Для принятия решения необходимо взвесить все за и против .

    Существуют и некоторые льготы, при которых оплачиваются только 50% тарифа:

  • инвалиды 1 группы
  • инвалиды 2 группы.
  • От оплаты вас могут освободить, если вы живете в наследуемой квартире. Для этого вам нужно представить нотариусу справку или выписку о своем в ней проживании.

    Также не нужно оплачивать нотариальный тариф, если ваш родственник погиб на войне, при спасении чьей-то жизни или при совершении других общественно важных действий.

    Дети, недееспособные взрослые освобождены законом от оплаты при получении всех видов наследства, а не только недвижимости (ст.333.24, 333.38 НК РФ).

    Налог на квартиру, полученную по наследству, вы будете оплачивать в соответствии с Налоговым кодексом, с момента смерти вашего родственника, как ее новый собственник. Если же у покойного были долги по налогам за квартиру, а так же коммунальным платежам, то вам придется их оплачивать. Наследуя квартиру, вы наследуете и долги, сделанные вашим умершим родственником.

    Продажа квартиры, полученной по наследству

    Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследству Оформив свидетельство о наследстве, вы еще не становитесь полным собственником своего жилья. С полученным документом и свидетельством на жилье прежнего хозяина вы должны пойти в регистрационную палату и получить там новые бумаги о праве собственности на вашу квартиру. Только после этого вы можете ею распоряжаться на свое усмотрение: продавать или дарить.

    Но стоит знать небольшой нюанс: если вы решите продать жилье сразу после получения ее в собственность, вам придется заплатить налог, который составит 13% от цены, по которой вы ее продадите (НДФЛ). Так что если вы не хотите терять эту сумму, подождите 3 года.

    Если квартира будет в вашей собственности в течение 3 лет и больше, платить налог уже не нужно.

    Из всего вышеизложенного понятно, что расходы по получению наследства не столь и страшны, и вполне по карману большинству населения со средним доходом. Поэтому не спешите отказываться от жилья, тем более что налог на наследство квартиры платить не нужно.

    НДФЛ при реализации унаследованной квартиры

    Нужно ли уплачивать НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если с момента смерти наследодателя прошло несколько месяцев? С какого момента в целях главы 23 НК РФ исчисляется срок владения такой квартирой?

    В общем случае доход физического лица от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (подп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).

    Перечень доходов, которые НДФЛ не облагаются, установлен ст. 217 НК РФ и является закрытым. Так, согласно п. 17.1 названной нормы от налогообложения освобождаются в том числе доходы, получаемые физическими лицами - резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи квартир, находившихся в их собственности три года и более.

    Как видим, главный вопрос, на который необходимо ответить, чтобы понять, нужно ли декларировать доход от продажи унаследованного недвижимого имущества, - с какого момента ведется отсчет срока владения таковым. Ответ на этот вопрос зависит от того, как было оформлено право собственности на наследуемую квартиру.

    Квартира была в единоличной собственности наследодателя

    Согласно гражданскому законодательству в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ).

    Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ). При этом днем открытия наследства является день смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

    Таким образом, при получении гражданином квартиры в наследство отсчет срока владения ею в целях главы 23 НК РФ нужно вести со дня смерти наследодателя. Дата государственной регистрации права собственности на квартиру в данном случае роли играть не будет. Это подтверждают и специалис­ты Минфина России в письме от 28.03.2013 № 03-04-05/5-303. Поэтому, если со дня смерти наследодателя, как в рассматриваемой ситуации, прошло менее трех лет, полученный от реализации унаследованной квартиры доход необходимо задекларировать.

    Вместе с тем наследник вправе применить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, но не превышающей 1 млн руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Квартира находилась в долевой собственности с наследником

    Возможна и другая ситуация - наследник наследует долю наследо­дателя в квартире, которая принадлежала им с наследодателем на праве общей долевой собствен­ности.

    В соответствии с п. 1 ст. 244 ГК РФ имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности. В момент регистрации права общей долевой собственности запись о праве каждого участника идентифицируется одним номером государственной регистрации (п. 40 раздела IV постановления Правительства РФ от 18.02.98 № 219 Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним). Общая собственность возникает, когда имущество не может быть разделено без изменения его назначения (неделимые вещи) либо не подлежит разделу в силу закона (п. 4 ст. 244 ГК РФ). Таким образом, можно сделать вывод, что у участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.

    С этим согласен и Минфин России. В письме от 01.04.2011 № 03-04-08/10-58 (размещено на официальном сайте ФНС России в рубрике Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами) специалисты финансового ведомства отметили следующее. Приобретая долю в праве собственности на квартиру, принадлежащую другому участнику, или получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако объект права собственности (квартира) остается прежним. Изменение в составе собственников квартиры не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество (ст. 235 ГК РФ). Но при этом требуется государственная регистрация такого изменения (ст. 131 НК РФ). В связи с этим момен­том возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

    Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-05/7-184, от 17.12.2012 № 03-04-05/7-1404, от 01.11.2012 № 03-04-05/5-1244, от 19.04.2012 № 03-04-05/7-530. Поддерживают ее и налоговики (письма ФНС России от 22.10.2012 № ЕД-4-3/17824@ (размещено на официальном сайте ФНС России в рубрике Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами), УФНС России по г. Москве от 18.09.2012 № 20-14/087673@, от 21.06.2012 № 20-14/54637@ и от 05.05.2012 № 20-14/40259@).

    Таким образом, если с момента первоначальной регистрации права собственности на долю в квартире прошло три года и более, то доход от реализации такой квартиры не будет облагаться НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Дата вступления в наследство, впрочем, как и дата получения вторичного свидетельства о праве собственности на квартиру, значения не имеет.

    Но нужно иметь в виду, что подобный подход чиновников имеет место только применительно к ситуации, когда квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи. Если же доли в квартире продаются по отдельности, финансисты применяют другой порядок. Так, в письме от 09.08.2012 № 03-04-05/7-936 Минфин России разъяснил, что при продаже долей в квартире по отдельным договорам купли-продажи доход от реализации доли, которая находилась в собственности более трех лет, не облагается НДФЛ. При получении дохода от продажи доли, полученной по наследству менее трех лет назад, наследник вправе применить имущественный вычет в размере 1 млн руб. Аналогичный вывод содержится и в письме Минфина России от 10.05.2012 № 03-04-05/9-621.

    При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения,

    дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн руб. а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 220 НК РФ).

    Облагается ли наследство НДФЛ?

    Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследству В настоящее время налог на наследство, полученное по закону или завещанию, не взимается. Согласно ФЗ №78 от 2005 г. не требуется выплачивать налоги на любое получаемое имущество, в том числе квартиру, что ранее было установлено Налоговым кодексом РФ. Внесенные изменения в НК РФ, ст.217, регламентируют условия и правила, согласно которым освобождаются от налогообложения наследники всех очередей. При этом не имеет значения, каким правовым способом произошла передача наследственной массы.

    Основные правила по налогам на наследство

    Законом установлены некоторые исключения, при которых налог все же придется уплатить.

    Наследство, представляющее собой следующую собственность, подлежит уплате налога:

  • гонорар за литературное творчество
  • вознаграждение за научные труды
  • премия изобретателю и рационализатору
  • оплата за созданные произведения искусства.
  • Если наследство состоит из перечисленных вариантов, то есть представляет собой денежный эквивалент, то претендентам на наследство требуется выплатить 13% от приобретаемой суммы. Исключение касается наследственных взаимоотношений, если вопрос возник ранее 2006 г. когда были приняты новые правила. При продаже наследственной собственности владелец облагается налогом НДФЛ, если имущество продается ранее трех лет с момента смерти прежнего владельца.

    При этом не имеет значения, когда приемник получил свидетельство на наследство или стал официальным собственником. Отсчет трех лет начинается со дня смерти прежнего владельца недвижимости. Также наследник имеет право на налоговый вычет в размере 13%, согласно ФЗ №212 от 2013 г. став полноправным владельцем квартиры.

    Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследству Для получения свидетельства на право наследования заинтересованные лица оплачивают государственную пошлину, которая рассчитывается по установленным нормативам. Размер платежа напрямую зависит от степени родственных связей. Наследники первой очереди выплачивают 0,3% от оценочной стоимости собственности прежнего владельца, а все остальные в два раза больше, то есть 0,6%.

    Если жилплощадь получена в долевую собственность, то госпошлина рассчитывается согласно приобретаемым долям в объекте недвижимости.

    Льготу по отмене пошлины имеют некоторые категории граждан, например, участники и инвалиды ВОВ. Когда речь идет о наследовании жилого помещения или земли, на которой находится строение, то от уплаты освобождаются родственники, ранее проживавшие в квартире и продолжающие занимать площадь, принадлежавшую наследодателю.

    Обратившись к нотариусу для открытия наследственного дела, предполагаемые наследники представляют завещание или документ, подтверждающий родство. Специалисту потребуется свидетельство на право собственности прежнего владельца, а также иные устанавливающие документы на движимое и недвижимое имущество. Чтобы заплатить государственную пошлину, потребуется провести оценку наследного имущества. Для этого можно воспользоваться услугами независимого оценщика или обратиться в БТИ для определения кадастровой стоимости объекта.

    Налог на наследное имущество

    Нотариус выдает свидетельство на право наследования через шесть месяцев после открытия наследства. Документ передается в регистрирующий орган для установления нового собственника в течение одного месяца с момента обращения. Получив свидетельство на право собственности, новый владелец приобретает все права и обязанности по владению наследством. Имущество, ставшее собственностью, облагается налогом, что касается любой недвижимости согласно ст.41 НК РФ.

    Облагается ли налогом продажа недвижимости полученная по наследству От уплаты НДФЛ освобождаются определенные категории граждан, например, пенсионеры, инвалиды, граждане, имеющие почетные звания, военнослужащие. Налоговая ставка рассчитывается по региональным тарифам, с учетом стоимости объекта, местонахождения и поправочных коэффициентов. Выплаты начисляются с момента открытия наследства, если бывший владелец недвижимости имел задолженность, то ее придется погасить наследнику. Оплату следует произвести не позднее 1 ноября последующего за принятием наследства года.

    Наследное автотранспортное средство подлежит налогообложению с момента постановки на учет ГИБДД. Если присутствует задолженность по транспортному налогу, обязанность ее погашения возлагается на приемника. При получении в собственность земельного участка, наследник выплачивает земельный налог .

    Расчет его стоимости производится на основании региональных нормативов с учетом расположения участка и его целевой направленности. Кадастровая оценка производится государственными структурами и обязательна к уплате ежегодно.

    Ставка налогообложения на землю колеблется от 0,3% до 1,5%, в зависимости от территориальной принадлежности.

    Источники:
    www.yristukconsult.ru, sudguru.ru, tvoiyapravda.ru, www.eg-online.ru, alljus.ru

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное