Налогообложение наследства в россии для нерезидентов

Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?

- Какие налоги и взносы должен оплатить нерезидент России при продаже квартиры, полученной по наследству от гражданина РФ? Какие документы понадобятся, нужно ли приезжать в Россию и сколько времени займет весь процесс?

Отвечает адвокат Санкт-Петербургской объединенной коллегии адвокатов Михаил Хаймович:

Для вступления в наследство нерезиденту РФ нет необходимости приезжать в Россию. Достаточно выдать доверенность на вступление в наследство своему представителю, доверенность заверяется нотариусом по месту проживания наследника, она должна быть переведена на русский язык и апостилирована. В доверенности нужно указать все полномочия представителя, связанные с процедурой вступления в наследство и оформления права собственности за наследником. Кроме того, представителю должны быть переданы оригиналы документов, подтверждающих право на наследство (завещание или документы, подтверждающие родство с умершим).

От момента смерти наследодателя до момента получения нотариального свидетельства о праве на наследство проходит минимум шесть месяцев, если возникнет необходимость получения дополнительных документов, например, подтверждающих родство, процедура может продлиться и до восьми месяцев и более.

Продать квартиру также можно через представителя по доверенности, он получит деньги от покупателя и отправит их через банк на счет наследника.
Нерезидент РФ при получении дохода на территории России должен оплатить НДФЛ - налог на доходы физических лиц, который составляет 30% от суммы дохода (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом и саму оплату налога, и подачу декларации в ФНС также можно поручить представителю.

оглашение об отсутствии двойного налогообложения подписано Россией с 81 страной мира, и если наследник является резидентом одной из этих стран, то он не должен платить налог на полученный от продажи квартиры доход повторно в своей стране.

Отвечает управляющий партнер W1 Evans Анна Левитова:

Нерезидент должен будет заплатить 30% от всей суммы, полученной за продажу квартиры, не сможет вычесть расходы на продажу, на ремонт или что-либо еще. Нерезиденты не получают никаких преимуществ за давностью владения, поэтому ждать три года, как делают многие резиденты, чтобы получить налоговую льготу, бессмысленно.

Процесс оформления наследства нерезидентом никак не отличается от процесса для резидента: после смерти наследодателя необходимо открыть наследственное дело у одного из нотариусов Москвы, собрать всю информацию об имуществе наследодателя и передать нотариусу. Нотариус может запросить дополнительные документы, оценки и т. д. При получении наследства от родителей или детей налог не взимается. По истечении шести месяцев нотариус выдаст свидетельство о наследстве по закону или по завещанию, в зависимости от того, на каком основании оформлялось наследство. По этому документу можно будет получить доступ к банковским вкладам и оформить свидетельство о собственности на недвижимость.

Людям, которые живут и работают заграницей, сложно приезжать в Россию для оформления наследства, им проще сделать все, кроме самой продажи, по доверенности.

К сожалению, нерезиденты-наследники часто страдают от ушлых местных родственников. Мы в своей практике неоднократно сталкивались с бабушками, дедушками, тетями и дядями, которые отсуживали у наследников обязательную долю на очень сомнительных основаниях. В одной вопиющей истории бабушка отсудила у внука долю в квартире как иждивенка, хотя ее дочь жила и умерла от рака в Калифорнии, а внуку не было 18 лет на момент смерти матери.

Какой налог с продажи квартиры платят те, кто уехал из России?

Сколько времени занимает купля-продажа квартиры?

Отвечает председатель Московской коллегии адвокатов Юлова и партнеры Елена Юлова:

Особенности налогообложения нерезидентов от продажи унаследованной квартиры таковы.

  1. НДФЛ от доходов вместо 13% составляет 30%.
  2. На нерезидентов не распространяются льготы по доходам от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более трех (пяти по изменившимся нормам) лет.
  3. Налогоплательщик-нерезидент не может уменьшить сумму, вырученную им от продажи недвижимости на налоговые вычеты, предусмотренные ст.220 НК РФ (1 млн рублей) и должен будет уплатить 30% НДФЛ со всей суммы сделки.

Для совершения сделки по продаже имущества понадобятся ровно такие же документы, как для совершения аналогичной сделки резидентом:

  • правоустанавливающий документ, и в данном случае это Свидетельство о праве собственности на квартиру в порядке наследования
  • правоудостоверяющий документ - Свидетельство о праве собственности продавца на квартиру
  • выписка из домовой книги и карточка собственника
  • кадастровый (технический паспорт) БТИ на квартиру.
  • К совершению сделки обычно продавец представляет свежую выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимость, в которой отражены данные о собственнике объекта недвижимости - квартиры, характеристики объекта недвижимости, поименованы основания возникновения права собственности, отражено наличие или отсутствие обременений (например, залога).

    Для совершения сделки не требуется личного присутствия продавца, сделку от его имени может провести на основании доверенности его представитель - заключить договор купли-продажи, подписать акт приема-передачи квартиры, принять денежные средства, передать указанные выше документы для государственной регистрации сделки и перехода права собственности, получить зарегистрированный договор. Доверенность может быть удостоверена нотариусом любой страны, и, если доверенность выдается не в Российской Федерации, она должна быть апостилированной.

    При этом необходимо отметить, что сделки, совершенные представителем, вызывают настороженность покупателя в связи с возможным мошенничеством, связанным с подделкой доверенности, и всегда покупатель предпочтет, чтобы сделку подписывал непосредственно продавец. Возможно, кто-то и рискнет, но свои риски заложит в стоимости сделки и предпримет дополнительные меры по их уменьшению - заключит договор страхования рисков, заключит сам договор купли-продажи у нотариуса и т. п.

    Как заочно снять дочь с регистрации, чтобы продать квартиру?

    Как получить долю в квартире после смерти родителей?

    Отвечает преподаватель факультета экономики недвижимости ИОМ РАНХиГС Александр Перепелкин:

    С дохода, полученного от продажи квартиры на территории России, налоговый нерезидент РФ должен заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), правила расчета и уплаты которого установлены главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

    При этом никаких особых правил налогообложения дохода от продажи квартиры, полученной по наследству, для налоговых нерезидентов закон не устанавливает. А вернее, налогообложение таких доходов происходит независимо от основания приобретения налоговым нерезидентом жилого помещения, по наследству или какому-либо другому.

    В соответствии с п. 4 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации налогооблагаемая по НДФЛ у налогового нерезидента определяется, как денежное выражение таких доходов. В соответствии с п. 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации НДФЛ налоговые нерезиденты РФ уплачивают по ставке 30%.

    Права на уменьшение дохода на налоговые вычеты или понесенные расходы при определении налогооблагаемой базы у налогового нерезидента в отличии от резидента нет. Не зависит обязанность уплаты НДФЛ налоговым нерезидентом также от срока владения проданной квартирой на праве собственности. Действие п.п. 17.1 ст. 217 НК РФ, позволяющего налогоплательщику, которому проданное имущество принадлежало на праве собственности три года и более, не платить НДФЛ, на налоговых нерезидентов не распространяется.

    Поэтому при продаже квартиры на территории РФ налоговый нерезидент обязан заплатить 30% НДФЛ со всей денежной суммы, полученной от покупателя недвижимости.

    Для этого на основании ст.ст. 229, 228 Налогового кодекса Российской Федерации он обязан до 30 апреля года, следующего за отчетным, подать в налоговую службу Российской Федерации по месту регистрации в РФ, а при ее отсутствии - по месту нахождения проданной квартиры, налоговую декларацию, и до 15 июля также в году, следующим за отчетным, перечислить налог в бюджет РФ.

    К налоговой декларации нужно приложить копию договора купли-продажи и передаточного акта на проданную квартиру. Приезжать для этого в РФ необходимости нет, так как подать декларацию можно по почте или через представителя по доверенности, а заплатить налог через банк в безналичной форме. Указанные правила применяются с учетом международных соглашений, заключенных Россией с другими странами об избежание двойного налогообложения.

    Фото: exopixel /Fotolia

    Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне на адрес: [email protected] Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

    5 признаков того, что агент по недвижимости - мошенник

    Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

    Налогообложение наследства в россии для нерезидентов muw4ina 10 Апр 2009

    Должен ли платить 30% нерезидент (сын умершего россиянина) при получении им наследства?
    меня интересует налог на доход нерезидента РФ (наслед.масса рассматривается как доход) - резиденты (родственники 1 очереди) не платят, а как с нерезидентами?
    ст. 217 НК РФ содержит перечень видов доходов, не подлежащих налогообложению. В этот перечень входят доходы, получаемые гражданами от физических лиц в порядке наследования. Вместе с тем согласно ч. 3 ст. 224 НК РФ. налоговая ставка в размере 30% устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами нерезидентами РФ.

    Налогообложение наследства в россии для нерезидентов Pastic 10 Апр 2009

    всех доходов означает всех доходов, подлежащих налогообложению.

    Налогообложение наследства в россии для нерезидентов muw4ina 11 Апр 2009

    всех доходов означает всех доходов, подлежащих налогообложению.


    Благодарю
    Коротко и ясно

    Налогообложение наследства в россии для нерезидентов Кедровка 29 Июл 2010

    Добрый день
    Меня тоже волнует вопрос о наследстве. Пожалуйста, помогите разобраться, я не юрист и совсем не понимаю в этом. Тем более, живу в другой стране.

    Сразу опишу ситуацию. Наследство - квартира в России. Я и сестра - наследницы первой очереди (дочери).

    1. Если я правильно поняла, но я должна буду оплатить 30% налога? (я и сестра - гражданки Украины).
    2. Когда платится налог? Сразу при получении наследства?
    3. От какой суммы исчисляется налог? Как определяется цена этой квартиры? У нас в Украине, я знаю, есть оценочная стоимость БТИ, она копеечная, но тем не менее от нее и исчисляются все платежи. (Если конечно в сделке не озвучена настоящая цена )
    4. Если мы эту квартиру будем сразу продавать, то уже подоходный налог платить не будем, верно?

    Налогообложение наследства в россии для нерезидентов Torr 29 Июл 2010

    Кедровка
    А чем вас не устроил ответ во втором посте?

    Налогообложение наследства в россии для нерезидентов Alisa266 03 Сен 2011

    Кедровка . налог на наследство существует только в Вашей фантазии.

    Поправьте, если я не права, подтвердите, если права (я не юрист )
    1. Наследство в РФ налогом не облагается, как для резидентов, так и для нерезидентов. Но только в случае, если они являются наследниками 1й очереди
    2. Если полученную в наследство квартиру нерезиденты захотят продать, то они как нерезиденты должны заплатить налог -30% с суммы продажи. А если бы они были резидентами, то 12%

    Налогообложение наследства в россии для нерезидентов Pastic 03 Сен 2011

    1. Наследство в РФ налогом не облагается, как для резидентов, так и для нерезидентов. Но только в случае, если они являются наследниками 1й очереди

    2. Если полученную в наследство квартиру нерезиденты захотят продать, то они как нерезиденты должны заплатить налог -30% с суммы продажи. А если бы они были резидентами, то 12%


    Да. При этом можно использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.

    Не проще от наследства отказаться?

    Отказаться было поздно теперь (наследственное дело посчиталось открытым в 2002 году).
    Про дарение спросил, чтобы понять смысл написанного в соответствующем положении НК. Так и не понял до конца.
    Дарение - это форма гражданско-правового договора или нет?
    Будет ли платить налог одариваемый резидент при получении недвижимого подарка от дарителя-нерезидента (но ближайшего родственника)?

    - учитывая данные стартового поста (а именно - упоминаемые даты: 2002 год, 2005 год, 2013 год), что можно сказать о длительности нахождения в собственности налогоплательщика-резидента. указанного имущества (в целях налогообложения от распоряжения им в разумении пп.17.1 ст.217 НК РФ)?

    Последний раз редактировалось d_tolik 04.11.2013 в 21:08.

    Наследники, проживавшие вместе с наследодателем на день смерти последнего в 2002 году, до 2013 года к госнотариусу ни с какими заявлениями не обращались.
    Когда подали заявления в сентябре 2013 года о принятии наследства и о выдаче Свидетельств о праве на наследство, помощник нотариуса устно проговорилась, что наследственное дело еще не открывалось.

    Свидетельства о праве на наследство по закону на землю, выданные в октябре 2013 года, содержат такие фразы:
    - Государственная регистрация права не проводилась
    - Настоящее свидетельство подтверждает возникновение права общей долевой собственности на вышеуказанное наследство
    - Право общей долевой собственности. подлежит регистрации в. Росреестре .

    На сайте ФНС РФ есть ряд писем-разъяснений по применению налогового законодательства, среди которых, например, письмо ФНС от 18.04.2011 № КЕ-4-3/[email protected] по вопросу налогообложения доходов физического лица, полученных им от продажи недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности, в котором (цитирую):
    .право участника долевой собственности на имущество (квартиру, жилой дом, комнату, садовый домик, земельный участок и др.) возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который далее не меняется при изменении состава собственников данного имущества.Кроме того, в соответствии со ст. 235 Гражданского кодекса изменение состава собственников, в том числе наследование долей в праве собственности на имущество или переход имущества к одному из участников общей долевой собственности. не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество . При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

    В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава его собственников (в том числе смерти одного из сособственников) и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на указанное имущество .

    ВОПРОС . Учитывая фактические обстоятельства (отсутствие первоначальной госрегистрации права за умершим в 2002 году наследодателем, изменение состава собственников, проведение госрегистрации прав собственности лишь в 2013 году), можно ли смело утверждать, что наследованное имущество находится в собственности одного из теперешних наследников - резидента-налогоплательщика более 3-х лет (в целях налогообложения от его продажи в разумении пп.17.1 ст.217 НК РФ)?

    P.S. Простите за дотошность, но юридическая сторона данного вопроса является очень важной. Я ведь почти не сомневаюсь в том, что при обращении в ФНС за разъяснением я получу ответ типа 3-х лет владения имуществом нет, а потому при продаже нужно заплатить налог!.
    С уважением .

    Последний раз редактировалось d_tolik 05.11.2013 в 10:27.

    Уважаемый d_tolik . я ответил уже на Ваш вопрос!

    Наследство они приняли фактически!

    Правило общее, но есть исключения, наследование одно из них!

    Тут ранее возникшее право!

    Еще раз, принятое наследство принадлежит наследнику с момента открытия наследства! Момент открытия-смерть наследодателя, а не заведение наследственного дела.

    Вам не нужно никуда обращаться!

    PropeLLeR . благодарю за Ваше усердие в пояснениях. Убедительности, конечно, добавили бы ссылки на подтверждающие Ваши тезисы положения законов (в частности, по ранее возникшему праву и непрерыванию сроков владения собственностью при наследовании членами одной семьи). Если это сходу сложновато, то поищу самостоятельно, безусловно.

    С Вашей помощью выработался алгоритм поведения в отношениях с контролирующим налоговым органом:
    - если продаж имущества в 2013 году не будет, то в 2014 никто из наследников ничего не декларирует в РФ и налоги не платит (согласно п.18 ст.217 НК РФ)
    - если продажи унаследованного имущества состоятся в 2013 году, то резидент ничего не декларирует и налоги не платит (согласно п.18 и пп.17.1 ст.217 НК РФ)
    - если продажи унаследованного имущества состоятся в 2013 году, нерезидент РФ декларирует в 2014 году (в РФ и/или на Украине) факты принятия наследства и факты продаж, платит налоги от доходов с продаж (в РФ по ставке 30% лишь от дохода с продаж или на Украине - 5% за принятие наследства и 15 % с продаж)
    - в случае выставления со стороны ФНС РФ требований по уплате иных видов и сумм налогов по итогам 2013 отчетного налогового года - наследники-налогоплательщики не соглашаются и оспаривают такую неправомерность в административном порядке и/или в суде.

    Статья 6. Признание ранее возникших прав
    1. Права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу настоящего Федерального закона, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной настоящим Федеральным законом. Государственная регистрация таких прав проводится по желанию их обладателей.

    [ Эту информацию могут видеть только зарегистрированные пользователи ФорумЮристов.ру. ]
    © КонсультантПлюс, 1992-2013

    непрерыванию сроков владения собственностью при наследовании членами одной семьи

    Это что за новшество такое?

    Я Вам еще раз поясняю, что наследники наследуют имущество, которое принадлежало наследодателю!

    Статья 1112. Наследство
    В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

    [ Эту информацию могут видеть только зарегистрированные пользователи ФорумЮристов.ру. ]
    © КонсультантПлюс, 1992-2013

    Принятое наследство принадлежит с момента открытия наследства!

    4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

    [ Эту информацию могут видеть только зарегистрированные пользователи ФорумЮристов.ру. ]
    © КонсультантПлюс, 1992-2013

    Статья 1114. Время открытия наследства
    1. Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

    [ Эту информацию могут видеть только зарегистрированные пользователи ФорумЮристов.ру. ]
    © КонсультантПлюс, 1992-2013

    Статья 1153. Способы принятия наследства
    1. Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство.
    Если заявление наследника передается нотариусу другим лицом или пересылается по почте, подпись наследника на заявлении должна быть засвидетельствована нотариусом, должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия (пункт 7 статьи 1125), или лицом, уполномоченным удостоверять доверенности в соответствии с пунктом 3 статьи 185.1 настоящего Кодекса.
    (в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)
    (см. текст в предыдущей редакции)
    Принятие наследства через представителя возможно, если в доверенности специально предусмотрено полномочие на принятие наследства. Для принятия наследства законным представителем доверенность не требуется.
    2. Признается, пока не доказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, в частности если наследник:
    вступил во владение или в управление наследственным имуществом
    принял меры по сохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц
    произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества
    оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства.

    [ Эту информацию могут видеть только зарегистрированные пользователи ФорумЮристов.ру. ]
    © КонсультантПлюс, 1992-2013

    Таким образом, имущество принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства наследуется наследниками, независимо от того было ли оно зарегистрировано в установленном ФЗ №122 порядке, а имущество принадлежит наследникам с момента открытия наследства, т.е. с 2002 года, значения, что госрегистрация прав или выдача свидетельств была произведена через 11 лет, не имеет.

    Автор вопроса - Аноним

    Наследство по завещанию в России для нерезидента/ иностранца

    Я проживаю во Франции, имею двойное гражданство. российское и французское. После смерти тёти получила наследство по завещанию (квартира, деньги на счёте, ценные бумаги в ячейке банка). Однако, оригиналов документов (второй экземпляр завещания (первый находится у нотариуса) и свидетельство о смерти)на руках у меня нет. Они находятся у жены внучатого племянника, которая хоронила мою тётю. Я попросила выслать мне эти документы экспресс-почтой. Она согласилась. Между тем, нотариус, у которого находится первый экземпляр завещания звонит этой женщине и предупреждает её, что пересылка документов уголовно наказуема и требует предоставить документы в её контору.

    Хотела бы узнать:

    1.Действительно ли пересылка этих документов уголовно наказуема?

    3.Если все оригиналы ,в ттом числе второй экземпляр завещания окажется у нотариуса, а у меня и ни у кого ничего, как впоследствии я могу доказать. что завещание существовало?

    4.Я хотела подать заявление о принятии наследства по почте через французского нотариуса с заверением моей подписи.Как я могу подать заявление о принятии наследства и открыть дело о наследовании, если у меня нет оригиналов? Как Я могу их получить? Что я должна делать в этом случае?

    5.Какие расходы нерезидент России понесёт при оформлении наследства (госпошлины,налог на наследство, плата нотариусу. ) и в каких размерах? Где проконсультироваться?

    6.Буду ли я платить налоги два раза: в России и во Франции?

    7.Может ли риелторская фирма заняться оформлением документов по наслдству и затем по продаже квартиры без моего непосредственного присутствия?Что и как нужно делать?

    Спасибо за исчерпывающий ответ. Наталия.

    Морозов Игорь Владимирович (06.07.2014 в 13:55:32)

    1. Такое невозможно - нотариус обманывает.

    2. Действия нотариуса правомерны.

    3. Не нужно доказывать ничего - любая бумажка у нотариуса регистрируется (в т. ч. в электронной форме, которую не изменить).

    4. Вам нужно у нотариуса заверить заявление о наследстве, перевести на русский, поставить апостиль и отправить почтой нотариусу.

    5. Всё зависит от состава и стоимости недвижимого имущества, автомобиля.

    6. Нет, наследники нигде налоги не платят.

    7. Можете выдать доверенность любому.

    ООО "ЮРИУС" (06.07.2014 в 15:11:59)

    1. За пересылку таких документов ответственность законом не предусмотрена. Более того, поскольку Вы являетесь наследницей, указанной в завещании, действия по передаче Вам подтверждающих документов в Ваших интересах носят исключительно правомерный характер.

    2. Действия нотариуса, мягко говоря, непонятны, и неправомерны.

    3. Если будет установлен факт преступного сговора, то только через суд. Вопрос сложный.

    4. Оригиналы документов для подачи заявления о принятии наследства Вам не нужны. Достаточно будет оформить заявление на русском языке у французского нотариуса, который заверит Вашу подпись на заявлении. Заверяющую надпись французского нотариуса необходимо перевести на русский язык, поставить апостиль, заверить верность перевода в консульстве РФ. Другой вариант - оформить заявление непосредственно в Российском генконсульстве на личном приёме.

    56. Наследство НДФЛ не облагается. Ваши предполагаемые расходы: госпошлина на получение свидетельства о праве на наследство. свидетельства о праве собственности. оформление доверенностей. другие текущие расходы.

    7. На основании Вашей доверенности выбранное Вами лицо сможет заняться данными вопросами.

    От себя рекомендую лично принять участие в принятии наследства и по возможности, в последующей реализации квартиры.

    Мунасипова Нина Викторовна (06.07.2014 в 15:38:53)

    Вы можете поручить оформление доверенному лицу в РФ. Для этого вам необходимо обратиться в Консульство или Дипломатическое представительство РФ на территории Франции с паспортом и составить доверенность на оформление наследства или заверить доверенность нотариально и подтвердить ее апостилем, затем переслать регистрируемой почтой составленную и заверенную вами доверенность доверенному лицу. (в этом случае не будет необходимости пересылать вам оригиналы завещания).

    Продажей имущества может занятся любой, кому вы выдадите доверенность на совершение данных действий.

    Налог на наследуемое имущество был отменен. Теперь все граждане РФ, получая имущество по наследству (по закону или по завещанию) будь то дом, квартира, коттедж или любое другое имущество, оплачивать налог не обязаны. Оплата налога заменяется государственной пошлиной. Таким образом, госпошлина при оформлении наследства - оплата нотариальных услуг за оформление документа, а именно свидетельства о праве на наследуемое имущество. Размер пошлины зависит непосредственно от стоимости имущества, передаваемого по наследству.

    В соответствии с пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ, за оформление данного документа уплачивается пошлина в размере:

    - 0,3% от стоимости имущества, если наследники являются близкие родственники: дети, супруга/супруг, родители, родные братья или сестры, но не превышающая 100 000р.

    - 0,6% от стоимости имущества, если наследниками являются другие граждане, но не больше 1000000р.

    В соответсвии с ст. 217 освобождаются от налогооблажения: п.18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования. (независимо являетесь ли вы резидентом или нет)

    Носова Мария (06.07.2014 в 16:41:28)

    1. Пересылка оригиналов почтой хоть и не наказуема,но очень опасна. Представьте ситуацию,что оригиналы пропадут при пересылке! Тогда масса некрасивых ситуаций может возникнуть, вплоть до подделки документов.

    2.Возможно нотариус действует в Ваших интересах. В случае утраты документов (речь больше о свидетельстве о смерти) и последующем их восстановлении Вы можете пропустить срок вступления в наследство.

    3. Любые споры по завещаниям только через суд. Не разговаривайте с нотариусом, а переписывайтесь через официальные запросы. Всю переписку сохраняйте.

    4. По этому вопросу согласна с коллегами, в принципе Вы и сами правильно мыслите. Для принятия наследства лучше приехать самому или поручить полный комплекс действий своему доверенному лицу

    5. Расходы: услуги представителя, стоимость оформления свидетельства на наследство, госпошлины (если права на имущества подлежат регистрации) и другое. Точнее сказать невозможно.

    6. Налог на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ. Зависит от стоимости имущества.

    7. Вы можете доверить оформления наследства любому лицу, но не советовала бы Вам этого делать (наверное не нужно объяснять причину).

    Беляков Анатолий Анатольевич (07.07.2014 в 13:23:09)

    1. Пересылка документов не является преступлением.

    2. Требование нотариуса незаконно, он враве только предложить, а каким способом будет приниматься наследство, фактически или путем обращения к нотариусу решает наследник.

    3. Доказать можно, но это затраты времени, сил, средств.

    4. Открыть наследственное дело можно только по месту открытия наследства путем подачи заявления нотариусу.

    5. Налоги или во Франции или в России.

    6. Риэлторская фирма может но лучше заняться лично или обратиться к адвокату статус которого зарегистрирован в установленном законом порядке.

    Седченко Сергей Николаевич (07.07.2014 в 20:38:06)

    В чем отличие налогового резидента от нерезидента

    Для чего существует необходимость в юридическом определении этих терминов? Прежде всего отметим, что эти понятия применяются в нескольких различных сферах:

  • Одна из них — это налоговая сфера. Здесь речь идёт, вообще говоря, о том, где происходит в наибольшей степени получение доходов: в РФ или за её пределами. Во втором случае ставки налога будут существенно выше.
  • Есть также понятие валютных резидентов и нерезидентов. Здесь речь идёт о валютном контроле над операциями в валюте. Для резидентов необходимо не только подчиняться определённым правилам в этой сфере, но и сдавать соответствующую отчётность на регулярной основе.
  • Эти термины также применяются и в ряде других случаях. Одним из таких примеров могут быть вопросы наследства и некоторые другие юридические сферы.
  • Налогообложение наследства в россии для нерезидентов

    Разница между резидентом и нерезидентом и их особенности

    Что думает об этом человек, далёкий от юридических, финансовых или налоговых вопросов? На первый взгляд, может показаться, что налоговый резидент — это просто гражданин РФ, а нерезидент — это иностранец. Доля правды в таком понимании, конечно, есть. Однако, по сути, это совершенно не верно. Прежде всего речь здесь идёт о времени нахождения внутри страны или за её пределами.

    Если говорить о валютной сфере, то к ним можно отнести тех, кто входит в следующие две категории:

  • Граждане России . о которых можно утверждать, что они постоянно проживают на территории своей страны.
  • Иностранные граждане (а также лица без гражданства), которые постоянно проживают на территории РФ.
  • Все, кто не входит в эти две категории, считаются валютными нерезидентами .

    Когда говорят о налоговой сфере, то соответствующие критерии аналогичны:

  • Статус резидента состоит в том, что человек проживает на территории страны не менее 183 суток на протяжении последних двенадцати месяцев. Как мы видим, этот статус может измениться в течение одного месяца.
  • Если речь идёт не о проживании, а о командировках военных или госслужащих на любой срок за пределы РФ, то это не нарушает их статуса в качестве резидента.
  • Все остальные граждане России . иностранные граждане и лица без гражданства являются нерезидентами.
  • Понятие и характеристики налогового резидента

    Заметим, что, несмотря на то, что статус может поменяться даже в течение одного месяца, российское законодательство не содержит норм о том, что физическое лицо о нём обязано уведомлять налоговую инспекцию.

    Также отметим, что гражданство не участвует в определении данного статуса. В некоторых случаях, если человек выезжает за пределы страны, то, согласно законодательству, считается, что он как бы не выезжал.

    Данная ситуация имеет место в нескольких случаях:

  • Если он выезжал на лечение на срок . который не превышает шести месяцев.
  • Также если он был за пределами страны на срок менее шести месяцев с целью учёбы.
  • Если он был в командировке для того . чтобы участвовать в добыче нефти или газа за пределами своей страны.
  • Важный вопрос возникает тогда, когда граждане намереваются эмигрировать из Российской Федерации и распродают всё своё имущество. Если они планируют никогда не возвращаться в Россию, то кем их считать, резидентами или нерезидентами?

    По сути, они, скорее, нерезиденты, но формально всё-таки это не так. Им необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц, а он в этих случаях может существенно отличаться (или 13% или 30%).

    Кто является налоговым резидентом?

    Когда решается вопрос о том, кем является данное физическое лицо, это далеко не всегда является однозначным. Вообще говоря, законодательство при определении статуса должно ориентироваться на время нахождения на территории страны в течение последних идущих подряд 12 месяцев.

    Гражданство или место регистрации не должно влиять на решение этого вопроса. На практике, однако, многое происходит иначе. ФНС РФ в своих письмах иногда иначе трактует рассматриваемую ситуацию.

    Предположим, физическое лицо достаточно долго находилось за пределами своей страны. Это резидент или нет? ФНС утверждает, что есть определённые ситуации, когда его можно счесть резидентом, несмотря на то, что в законе это трактуется иначе.

    Это происходит в следующем случае. Если на территории РФ у него имеется центр жизненных интересов. Что под этим понимается? Речь может идти о недвижимости, о семье, которая находится в России, о бизнесе, о работе на территории РФ, о постоянной регистрации в стране.

    Граждане РФ, зарегистрированные по месту жительства на территории стран

    Если гражданин России зарегистрировал своё место жительство в другой стране на тех или иных основаниях, то это не означает, что он обязательно является налоговым нерезидентом. Скорее всего, при этом, он большую часть времени будет проводить за границей, но это может быть и не так.

    Если на территории РФ он будет меньше, чем 183 дня за последние 12 месяцев, то именно это будет критерием того, что он является налоговым нерезидентом. Если же такое условие выполнено не будет, то, несмотря на свою регистрацию за границей, с точки зрения законодательства, он будет платить налоги, как резидент.

    Граждане иных стран, имеющие разрешение на временное проживание или вид на жительство

    Аналогичное правовое положение имеется также у иностранных граждан, которые находятся на территории России. Если они находится на его территории 183 дня за последние 12 месяцев — платить налоги будут как налоговые резиденты и это, в данном случае, не будет зависеть от его гражданства.

    Порядок налогообложения доходов физических лиц в 2017 году

    Как же конкретно происходит налогообложение физических лиц в настоящее время? Чем отличается ситуация, с которой сталкивается резидент РФ от той, с которой сталкивается нерезидент?

    Есть ситуации, когда ставка налогообложения не зависит от статуса плательщика. Одним из примеров могут быть специалисты высокой квалификации. Согласно действующему законодательству такая ставка всегда составляет 13%. Это верно и для резидентов и для нерезидентов.

    Для резидента РФ

    Ставка, по которой резиденты облагаются налогом на доходы, составляет 13% . Налоговым периодом является календарный год. Критерием того, что плательщика налога можно отнести к данной категории, согласно закону, является время его пребывания на территории страны в течение 12 месяцев подряд.

    В законе не указано, что речь должна идти только о календарном годе с января по декабрь. Если речь идёт о человеке, который постоянно находится в стране, то вопрос не является существенным.

    Но для тех, кто регулярно и на много месяцев уезжает из России, ставка его налогообложения может существенно меняться:

  • Основной ставкой налогообложения для налоговых резидентов страны является 13%. Однако, это относится к зарплате и большинству обычных доходов.
  • Но есть и исключения. Например, если физическое лицо получает выигрыш, например, в лотерею или выгоду по тому или иному займу, то ставка налогообложения для резидентов уже составит 30%.
  • Если речь идёт об иностранных гражданах, которые, согласно законодательству, являются налоговыми резидентами . то их налогообложение такое же, как и у граждан России. При этом требуется подтверждение соответствующего статуса.
  • Для нерезидента РФ

  • В некоторых случаях ставка налогообложения нерезидентов выгоднее, чем для резидентов. Это, в частности относится к тем, кто трудится по патенту, к гражданам ЕАЭС или к тем, кто является специалистом, имеющим высокую квалификацию. В таких случаях ставка составит всего 9%.
  • Если нерезидент получает дивиденды от источника в Российской Федерации . то они будут облагаться по ставке 15%.
  • В большинстве случаев ставкой налогообложения является 15%.
  • Для чего необходимо подтверждать налоговую резидентность?

    Такое подтверждение поможет существенно уменьшить сумму налогов, которые нужно будет заплатить в тех случаях, когда физическое лицо получает доход в чужой стране. Если при этом человек является налоговым резидентом в нескольких странах, то такая ситуация может оказаться достаточно непростой.

    Для избежания двойного налогообложения при наличии соответствующего межгосударственного соглашения

    Если речь идёт об обложении налогом доходов физического лица, которое является гражданином России и постоянно проживает на её территории, то здесь ситуация является достаточно определённой. Но бывают другие ситуации, когда человек является гражданином одной страны, а доход получает на территории другой.

    В этом случае можно сказать, что может возникнуть неопределённость. Ведь взять с него налоги может и РФ и та страна, где он получает доход. Мы знаем, что статус резидента РФ не противоречит возможности получать доход за её пределами.

    Фактически, в данном случае, мы имеем дело с двойным налогообложением. Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, существует практика заключения межгосударственных договоров об избежании ситуации двойного налогообложения.

    При соблюдении определённых требований, налогоплательщик может либо избежать необходимости выплаты второго налога, либо частично ограничить такую выплату.

    Для уменьшения налогообложения мирового дохода

    При регулировании налогообложения на международном уровне принят следующий принцип. Считается, что мировой доход физического лица (доход, полученный данным лицом во всём мире) должен полностью облагаться налогом в той стране, где налогоплательщик является резидентом.

    Если же доходы в другом государстве он получает в качестве нерезидента, то налогом должны облагаться в этой стране только именно эти доходы.

    Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ

    Как известно, для подтверждения статуса резидента необходимо предоставить документальное подтверждение нахождения на территории страны в течение 183 дней за последние 12 месяцев, взятые подряд.

    За определение этого статуса отвечают, согласно законодательству, налоговые агенты (те, кто выплачивает подоходный налог). Если нет достаточных оснований для того, чтобы считать данное лицо резидентом, он считается нерезидентом. Если будут полученные новые данные, которые повлияют на решение этого вопроса, то можно будет сделать перерасчёт подоходного налога.

    Перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента

    Статус резидента часто более выгодный, чем у нерезидента. Физическое или юридическое лицо обычно заинтересовано в его подтверждении. Как правильно это сделать?

    Для российских организаций

    Если российской организации нужно соответствующее подтверждение, то она должна обратиться в

    Налоговую службу со следующими документами:

  • Заявление о возврате НДС . в котором должно быть указано наименование иностранного государства, где было произведено налогообложение этим налогом.
  • Устав предприятия . который подтвердит законность того, что фирма занимается данным видом деятельности.
  • Копия контракта . в связи с исполнением которого было произведено обложение НДС.
  • Копия ещё одного контракта . где будет указана та фирма, которая будет участвовать в процессе возмещения НДС.
  • Для российских и иностранных физических лиц

  • Одним из основных документов в этом вопросе является заявление, составленное по определённым правилам. Оно должно включать в себя:
  • указание того календарного года, за который нужно его получить (это необязательно текущая дата)
  • должно быть указано наименование того государства, куда предполагается подать документы
  • идентификационные данные заявителя, включающие в себя фамилию, имя, отчество и адрес проживания
  • также должен быть указан индивидуальный налоговый номер (а для индивидуальных предпринимателей — ОГРНИП)
  • список прилагаемых документов.
  • Также должны быть предъявлены те документы, которые относятся к получению доходов в иностранном государстве. Это могут быть контракты или решения акционеров о произведении выплаты дивидендов.
  • Необходима копия паспорта . должны быть представлены все страницы загранпаспорта, где есть визы.
  • Должна быть приложена таблица . которая отражает время, проведённое заявителем в РФ.
  • Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ

    Обращаться за подтверждением статуса необходимо в специализированный государственный орган. Это Межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных.

    Статья была Вам полезна? Да Нет

    Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

    Источники:
    www.domofond.ru, forum.yurclub.ru, forumyuristov.ru, www.yurist-online.net, homeurist.com

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное